Разкриване на филиали. Какви са текущите срокове за промяна на данните в списъка на филиалите? Задължително разкриване на информация от непублични АД

Институтът на свързаните лица е сравнително ново явление както в теоретичен, така и в практически аспект. Статията разкрива самото определение и обхвата на неговото приложение.

Ще бъде обърнато внимание и на счетоводните правила за тази категория, отговорността за тяхното неспазване, както и взаимоотношенията между основното и дъщерното дружество.

филиали. Концепция и видове

Самата фраза се появи на руски през 90-те години. За първи път понятието свързано лице се споменава през 1992 г. в приложението към Указа на президента на Руската федерация. Ставаше дума за инвестиционни фондове. В широк смисъл, принадлежността предполага близост до нещо, тъй като английският глагол to affiliate, от който идва думата, се използва в значението „да се присъединя, да се свържа“.

Също така този термин може да се тълкува като присъединяване към членство. Свързани лица си влияят до известна степен, независимо дали става дума за икономическа или икономическа дейност. Като цяло те представляват определена група.

Този термин намира законодателно отражение през 1995 г., а официалното определение се появява едва през 1998 г. в резултат на промените в Закона за конкуренцията. Партньори са физически лица или фирми, които могат да повлияят върху бизнес дейностите на други хора или компании. Има някои аспекти, в съответствие с които субектът се счита за контролиращ по отношение на организацията. Свързани лица на OJSC са граждани или предприемачи:

Притежаване на повече от 20% от акциите с право на глас. В същото време свързани лица на акционерното дружество имат възможност да влияят върху процеса на вземане на решения в тази организация.
Притежаване на повече от 50% от акциите с право на глас.

Смята се, че индивидът е в състояние да окаже значително влияние върху организацията, като има способността да участва във вземането на решения, дори без да контролира нейната дейност.

Законодателната рамка

Член 4 от Федералния закон, както бе споменато по-горе, определя какво са филиали. Освен това нормативният акт дешифрира възможния състав на тази категория. Списъкът на свързани лица включва предимно субекти, тясно свързани с механизма за контрол.

Те могат да включват притежатели на голям пакет акции с право на глас, преки участници в процеса на управление на предприятието. Принадлежността предполага, като правило, възможността за едностранно влияние на една страна на икономическата дейност върху друга.

Трябва да се подчертае, че имаме предвид отношения, които не са от имуществен, а от управленски характер. Имуществената зависимост може по-скоро да се определи като следствие, а не като условие за възникване на зависимост от контрол. Не последната роля в този въпрос играят отношенията от роднинска природа.

Класификация

Съгласно Закона за конкуренцията, филиалите могат да имат:

1. Предприятия:

Един от собствениците на това юридическо лице;

Член на всеки управителен орган (например съвет на директорите);

Лица, които разполагат с най-малко 20% от общия брой на решаващите акции;

Организация, в която въпросният субект придобива право да се разпорежда с брой гласове над 20% от общия брой;

Страната, която упражнява правомощията на едноличния орган.

2. Физическо лице, извършващо бизнес:

Граждани, които принадлежат към същата група като субекта;

Организация, в която съответният предприемач има право да се разпорежда с 20% или повече от общия брой гласове, изразени с решаващи акции, вноски, дялове в уставния капитал.

3. Предприемачи, участващи във финансови и индустриални групи:

Членове на надзорни органи или съвети на директорите;

Колегиални управленски структури;

Субекти, които упражняват правомощията на единствените подразделения на групата.

Обхват на тази категория

Категорията на свързани лица често може да се намери не само в теоретичната, но и в практическата част от дейността на предприемачите. Междувременно, както показва практиката, мнозина нямат ясна представа за тази категория. Това от своя страна често причинява доста сериозни грешки в процеса на икономическа дейност на субекта. Терминът „свързани лица“ се свързва предимно с корпоративното право. Най-често се използва за:

процесът на идентифициране на лица, които съзнателно имат интерес от действията на дружеството, което вероятно ще доведе до сключване на сделката;
идентифициране на директори с право на решаващ глас във връзка със сделка, представляваща интерес за тях, която отворено акционерно дружество с повече от хиляда участници възнамерява да извърши;
определяне на списъка на субектите, за които трябва да се предостави информация на стопанския субект;
процеса на идентифициране на лица, предоставяне на информация, за която акционерното дружество е длъжно да предостави;
определяне на списъка на участниците, преодоляли 30-процентния етап в процеса на придобиване на акции в OJSC; в този случай трябва да се спазват определени процедури, протичането на които е регламентирано със закон.

Отношения между дружеството майка и дъщерното дружество

Как си взаимодействат филиалите? Като пример за такава връзка може да се вземе предвид преобладаващото (основното) дружество и дъщерното дружество (зависимо от основното). При създаването на последното компанията получава широки възможности за увеличаване на обема на дейността си. Основната разлика между основната компания и клоновете е правната независимост.

Отговорности

Партньорите имат не само права и възможности. По силата на статута си те имат редица отговорности. На първо място, те са натоварени да информират обществеността за своите акции. Това трябва да бъде направено писмено и с посочени данни (точен брой, видове документи и др.).

Информацията трябва да бъде получена в определен период от време от датата на придобиване на дялове в собствеността. Въпреки факта, че такива лица не носят отговорност пред закона във връзка с непредоставянето на необходимата информация в определения срок, определени санкции срещу тях все още съществуват.

Ако по вина на свързани лица акционерното дружество е претърпяло загуби от всякакъв характер (например имуществени щети), тогава обезщетението за целия размер на причинените щети ще действа като наказание (в съответствие с член 15 от Граждански кодекс на Руската федерация).

Счетоводни отговорности на бизнеса

Компанията е длъжна да поддържа списък на филиалите. Списъкът се предоставя задължително на съответните органи, отговорни за регулирането на този пазар. Антимонополното законодателство предвижда налагане на глоба за нарушаване на съществуващите правила за предоставяне на необходимата информация. Същите правила важат и за списъка на свързани лица на LLC. Списъците трябва да бъдат публикувани публично на уеб страница.

Такива изисквания са напълно разбираеми. Подобна информация е много търсена в рамките на определена процедура за сключване на сделки, в които участват свързани лица. Те включват по-специално споразумения с лихва. Възниква логичен въпрос: "Задължено ли е затвореното акционерно дружество да предоставя информация за свързани лица?"

В крайна сметка тя, като правило, не се занимава с публично предлагане на ценни книжа. Съответно, правилото, отнасящо се до отворено акционерно дружество, не се прилага изцяло за CJSC. Независимо от това, неговите задължения включват водене на записи на въпросните субекти, макар и в произволна форма. Ако ЗАО извършва публично пласиране на облигации, то също е длъжно да публикува регистъра на свързаните лица на уебсайта в Интернет.

Счетоводна процедура

Ако вземем някакъв пример за списък с филиали, тогава списъкът ще съдържа следната информация:

1. Име на фирмата (кратко и пълно), пощенски адрес.

2. Фамилия и инициали на субекта, адрес на местоживеене (за физически лица);

3. Основания за влиятелна страна, дата на възникване на тези основания.

Отговорност

Има различни видове наказания за нарушаване на предвидения ред.

1. Административна отговорност. То възниква, ако информацията е предоставена непълно или в нарушение на сроковете, определени в законодателството.

2. Данъчно задължение. Това се случва по отношение на свързани лица и се отнася до необосновани корекции на цените, които противоречат на реалната ситуация на пазара. Ако според резултатите от одита се окаже, че стойността на извършената сделка се отклонява от съществуващата на търговския зал с повече от 20%, този факт дава право на регулаторния орган да начисли допълнителни данъци и неустойки. В този случай събирането се извършва без приемане.

3. Гражданска отговорност може да бъде наложена и за нарушаване на реда за извършване на сделки, чиито участници са свързани лица.

Добър ден!!

Съгласно параграф 2 на чл. 93 от Закона за АД дружеството е длъжно да води записи на своите филиали и да представя отчети за тях в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация.

Свързаните лица не по-късно от 10 дни от датата на придобиване на акции от тях са длъжни да уведомят писмено дружеството за притежаваните от тях акции, като посочат техния брой и категории (видове).

Ако дружеството получи такова уведомление, а също и ако дружеството узна от други източници за промени в състава на свързани лица, то е длъжно да направи промени в списъка на свързани лица и да ги публикува на своя уебсайт в срока, определен от Правилника. .

Промените по правило се правят в същата форма като самия списък на филиалите. В същото време за всяка промяна се посочва датата на въвеждане, описва се съдържанието и се предоставя информация за партньора преди и след направените изменения. При отпадане на основанията за присъединяване се дава обяснение, че лицето е престанало да бъде свързано с дружеството.

Срокът за оповестяване (публикуване) на промените в списъка на свързаните лица на акционерно дружество е два работни дни от датата на извършване на промените. Текстът на измененията трябва да бъде достъпен на интернет страницата най-малко три месеца от датата на изтичане на срока, определен за публикуването му в мрежата, а ако е публикуван там след изтичането на този срок, от датата на публикация в интернет.

Припомняме, че промените в списъка на филиалите, както и самите списъци, в съответствие с клауза 8.1.1 от Правилника, са длъжни да оповестяват всички открити акционерни дружества, както и тези закрити акционерни дружества, които са прехвърлили публично предлагане на облигации или други ценни книжа.

Отговорност за непредоставяне (неразкриване) на информация

Член 15.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (наричан по-долу Кодекс за административните нарушения на Руската федерация) установява административна отговорност за нарушаване на изискванията на закона относно представянето и разкриването на информация на пазара на ценни книжа от както притежатели на ценни книжа, така и емитенти, както и други участници на пазара.

И така, съгласно част 3 на чл. 15.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, непредоставяне (неразкриване) или нарушение от страна на собствениците на ценни книжа, както и свързани лица на акционерни дружества и лица, които в съответствие с федералния закон са признати като заинтересован от сделката от страна на компанията, за процедурата и сроковете за предоставяне (разкриване) на информация, предвидени от федералните закони и приети в съответствие с други нормативни правни актове, води до административна глоба в следните размери:

за граждани - от 1000 до 2000 рубли;
за длъжностни лица - от 10 000 до 20 000 рубли;
за юридически лица - от 300 000 до 500 000 рубли.

Предвидена е още по-тежка отговорност за емитентите, които са нарушили реда и сроковете за разкриване на информация.

Съгласно част 2 на чл. 15.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, неразкриване или нарушаване от страна на издателите на процедурата и сроковете за разкриване на информация, предвидени от федералните закони и други регулаторни правни актове, приети в съответствие с тях, както и разкриване на информация не пълна, неточна, както и подвеждаща информация, води до административна глоба:

за длъжностни лица - от 30 000 до 50 000 рубли. (или дисквалификация за период от една до две години);
за юридически лица - от 700 000 до 1 000 000 рубли.

LLC, по искане на своя участник, е длъжно да му предостави достъп до списъка на филиалите (клауза 8, клауза 2, член 50 от Федералния закон от 08.02.1998 N 14-FZ). Съответно от LLC се изисква да поддържа списък с филиали.

Припомнете си, че филиали са лица и организации, които могат да влияят върху дейността на определена компания. За повече информация относно това кой е филиал на организация, вижте чл. 4 от Закона на РСФСР от 22 март 1991 г. N 948-1.

Списък на филиалите на LLC: съхранение

Такъв списък се съхранява в организацията най-малко 10 години (клауза 150 от списъка, одобрен със заповед на Министерството на културата от 25.08.2010 N 558).

Ако организация наруши това правило, тя е изправена пред глоба (част 2 от член 13.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация):

от 200 хиляди рубли до 300 хиляди рубли (глобата ще бъде наложена от самата фирма);
от 2,5 хиляди рубли до 5 хиляди рубли (глобата ще бъде наложена на длъжностните лица на организацията).

Как да направите списък с филиали

Няма одобрен формуляр за списъка на филиалите на LLC. Можете да разработите своя собствена форма на такъв списък или да вземете за основа формата на списъка на филиалите на акционерните дружества (Приложение 4 към Регламента, одобрено от Банката на Русия на 30 декември 2014 г. N 454-P) , като направи някои корекции в него.

"Ново счетоводство", N 1(7), 2003г

Акционерните дружества са длъжни да разкриват информация за своите филиали. Това изискване се подчинява на разпоредбите на Закона на РСФСР от 22 март 1991 г. N 948-1 „За конкуренцията и ограничаването на монополната дейност на стоковите пазари“ (наричан по-долу Закон „За конкуренцията“), Федералния закон на 22 април 1996 г. N 39-FZ „За пазара на ценни книжа“, както и Федералният закон от 26 декември 1995 г. N 208-FZ „За акционерните дружества“.

Понятието филиали е въведено за първи път от Закона за конкуренцията.

Съгласно член 4 от Закона за конкуренцията свързани лица са физически и юридически лица, които могат да влияят върху дейността на юридически и (или) физически лица, занимаващи се с предприемаческа дейност.

За да бъде признато лице за свързано, трябва да бъдат изпълнени редица условия, установени от Закона „За конкуренцията“. Да дадем примери.

Гражданинът е член на борда на директорите на дружеството. Във връзка с компанията той е филиал.

Законът „За пазара на ценни книжа“ предвижда редица условия, свързани с:

участие на свързани лица на борси (чл. 20);
разкриване на информация за свързани лица в информация за финансово-стопанската дейност на емитента и при сделки със свързани лица (чл. 22);
ограничения върху правото на свързани лица да подписват проспект за ценни книжа (член 22.1).

Въпреки че определението за филиали се появява в Закона „За конкуренцията“ още през 1991 г., участието на филиали в акционерни отношения за първи път е законово регламентирано от Федерален закон № 208-FZ от 26 декември 1995 г. „За акционерните отношения Компании".

Законът „За акционерните дружества“ предвижда редица задължения на дружество, свързани със свързани лица, по-специално:

води списъци на свързани лица, посочващи броя и категорията (вида) на притежаваните от тях акции (чл. 89);
публикува списъци на свързани лица, посочващи броя и категориите (видовете) притежавани от тях акции (чл. 92);
води отчети на свързани лица и представя отчети за тях в съответствие с изискванията на закона (чл. 93).

* * *

Постановление на Федералната комисия за пазара на ценни книжа (наричана по-долу FCSM) от 01.04.2003 г. N 03-19/ps одобри Правилника за оповестяване на информация за филиали на открити акционерни дружества<*>(по-нататък - Наредбата от 01.04.2003 г.).

<*>Публикувано в сп. "ОДР" № 11, 2003г

Процедурата за разкриване на информация за свързани лица се различава в зависимост от това дали акционерното дружество има достъп до обръщението на ценните си книжа на фондовия пазар или не.

Въз основа на Правилника от 1 април 2003 г. всички отворени акционерни дружества, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, са длъжни да разкриват информация за свързани лица, като представят списъци на свързани лица на FCSM.

Акционерни дружества, чиито емисионни ценни книжа, по искане на тези дружества, са допуснати до обращение на фондовия пазар от поне един организатор на търговия на пазара на ценни книжа, лицензиран от ФКЦБ, в допълнение към представянето на списък на свързани лица като посочите всички промени, настъпили в този списък, поставете го във FCSM на вашата страница (уебсайт) в Интернет.

Списъкът на свързаните лица на акционерно дружество, представен на FCSM, се съставя във всякаква форма.

Въпреки това, той трябва да съдържа следната информация:

пълно фирмено наименование (име - за организация с нестопанска цел), местонахождение и пощенски адрес на юридическо лице или име (фамилия, собствено име, отчество) и местоживеене на физическо лице, което е филиал на акционерно дружество ;
датата на възникване на основанието, по силата на което лицето е признато за свързано;
основанието, по силата на което лицето е признато за свързано (ако има две или повече основания, всички основания трябва да бъдат изброени в списъка);
дял от акции от всяка категория, притежавани от свързано лице;
датата, на която е направена промяната в списъка на свързани лица и съдържанието на промяната.

Точността на информацията, предоставена в списъка на свързани лица, се потвърждава от подписа на лицето, което изпълнява функциите на едноличния изпълнителен орган (изпълнителен директор).

Едновременно с представянето на списъка на свързаните лица ФКЦБ представя магнитен носител, съдържащ текста на списъка във формат, който отговаря на изискванията, установени от ФКЦБ. Като магнитен носител трябва да се използва 3.5 дискета.

Съответствието на списъка на свързаните лица на акционерното дружество и на текста на списъка, представен на магнитния носител, се потвърждава с писмо, подписано от изпълнителния директор и заверено с печата на акционерното дружество.

Всички документи могат да се подават и под формата на електронен документ, подписан с електронен цифров подпис, в съответствие с Правилника за реда за подаване на електронни документи във Федералната комисия за пазара на ценни книжа, одобрен с Указ на Федералната комисия за Пазар на ценни книжа от 31 октомври 2002 г. N 43 / ps и Изисквания за формата на електронните документи, представени на Федералната комисия за пазара на ценни книжа, одобрени с Указ на Федералната комисия за пазара на ценни книжа от 30.01.2003 г. N 03-1 /пс

За подаване на документи в електронен вид може да се използва софтуерен продукт (Електронен въпросник на FCSM на Русия). Може да се получи безплатно на сървъра на FCSM (http://disclosure.fcsm.ru) или на уеб страниците на регионалните офиси на FCSM.

Ако документите се подават в електронен вид, тогава не се изисква представянето им на хартиен и магнитен носител.

Списъкът на свързаните лица се представя от акционерните дружества на тримесечна база. Тя трябва да бъде представена на FCSM в рамките на 45 дни от датата на края на отчетното тримесечие. Списъкът се съставя към крайната дата на отчетното тримесечие, като се посочват всички промени, настъпили в него.

Акционерните дружества, които отговарят за публикуването на списък с филиали на своя уебсайт в Интернет, посочват при публикуването:

списък на свързаните лица на акционерното дружество към датата на поставяне;
списъка на свързаните лица на акционерното дружество за предходни периоди, но не по-малко от последните три години, считано от датата на влизане в сила на горната наредба от 01.04.03 г.

В рамките на три дни от датата на публикуване на списъка в Интернет, акционерното дружество изпраща писмо за потвърждение до FCSM. Уведомява, че списъкът на свързаните лица на акционерното дружество е публикуван на страницата (уебсайта) в Интернет и посочва адреса на страницата (сайта) на акционерното дружество. Писмото е подписано от изпълнителния директор и заверено с печата на акционерното дружество.

Всички промени в списъка на филиалите се публикуват в Интернет в рамките на три дни от датата, на която акционерното дружество е научило или е трябвало да знае за тези промени.

Акционерното дружество уведомява ФКЦП за промяна в адреса на страницата (уебсайта) на акционерното дружество, както и за липса и подновяване на достъпа до страницата в тридневен срок от момента на такава промяна. или възникването на обстоятелства, възпрепятстващи достъпа.

FCSM гарантира разкриването на списъците на филиалите, предоставени му в Интернет на официалния си уебсайт www.fcsm.ru.

* * *

Преди това процедурата за разкриване на информация за филиали беше регламентирана с Указ на Федералната комисия за пазара на ценни книжа от 30 септември 1999 г. № 7 "За процедурата за водене на сметки на филиали и предоставяне на информация за филиали на акционерни дружества" и прилага се за отворени и закрити акционерни дружества.

Сега, в гореспоменатата наредба от 01.04.2003 г., списъкът на информацията, съдържаща се в списъка на свързаните лица, представен на ФКЦБ, е допълнен и изяснен (добавени са точки върху дяловете на акциите, притежавани от свързани лица и върху дата на изменението със съдържанието на изменението). Установява се задължението на акционерно дружество да получи съгласието на физическо лице, което е негово филиал, за разкриване на информация за неговото местоживеене. Правото да подпише списъка се предоставя на "упълномощеното лице" (по-рано - само на ръководителя на акционерното дружество). Отворените акционерни дружества могат да изпращат списъци на свързани лица в електронен вид вместо на хартиен и магнитен носител.

Вече не се изисква задължително публикуване на списъка на свързаните лица на отворени акционерни дружества в средствата за масова информация.

Наредбата от 01.04.2003 г. не предвижда задължението на акционерното дружество да предоставя на своите акционери възможност да се запознаят със списъка на свързаните лица и не урежда процедурата за предоставяне на акционерите на информация за свързани лица. лица срещу заплащане.

По този начин въпросът за достъп до информация за свързани лица на дружеството е решен в устава на акционерното дружество.

* * *

За непредставяне, ненавременно подаване или подаване на непълна или невярна информация за свързани лица, акционерното дружество носи отговорност в съответствие с Кодекса за административните нарушения на Руската федерация от 31 декември 2001 г. (наричан по-долу Кодекс Административни нарушения на Руската федерация).

Член 15.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация определя отговорността за нарушаване на процедурата за разкриване на информация за пазара на ценни книжа, задължението за разкриване на която е предвидено в закона, под формата на административна глоба на длъжностни лица - в размер от 30 до 40 минимални работни заплати; за юридически лица - от 300 до 400 минимални работни заплати.

Случаите за административни нарушения по член 15.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се разглеждат от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на пазара на ценни книжа - FCSM.

От името на FCSM ръководителят на FCSM, неговите заместници, както и ръководителите на регионалните клонове на FCSM, имат право да разглеждат дела от тази категория.

С. Рогоцкая

ACDI "Икономика и живот"

Вавулин Денис Александрович

Ръководител на отдела за работа с регионите на Орловския регионален клон на FCSM. Кандидат на икономическите науки, доцент в катедра „Публична администрация и финанси“ на Института по бизнес и право на Орелския държавен технически университет. Специалист по корпоративно управление.

Съгласно параграф 4 на чл. 93 от Федералния закон "За акционерните дружества", акционерните дружества са длъжни да предоставят отчети за своите филиали в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация. В разработването на тази норма Федералната комисия за пазара на ценни книжа (ФКЦБ на Русия) прие Резолюция № 7 от 30 септември 1999 г., установяваща специфична процедура за предоставяне на информация за свързани лица на акционерни дружества. Въпреки това, след отмяната му и влизането в сила на 15 май 2003 г. на Указа на Федералната комисия по ценните книжа на Русия от 1 април 2003 г. N 03-19 / ps, който одобри Наредбата за разкриване на информация за свързани лица на отворени акционерни дружества (наричан по-нататък - Наредбата), изискванията за предоставяне на информация за свързаните лица на акционерното дружество се промениха значително.

На първо място, трябва да се отбележи, че ако по-рано Указ на Федералната комисия по ценните книжа на Русия от 30 септември 1999 г. N 7 установи процедурата за водене на записи на филиали и предоставяне на информация за свързани лица, която се прилагаше за всички акционерни дружества, тогава Наредбата установява реда за разкриване на информация за свързани лица, който се прилага само за открити акционерни дружества. Съгласно Правилника закритите акционерни дружества са освободени от задължението да разкриват информация за своите свързани лица.

Наредбата установява два начина на разкриване на информация за отворените акционерни дружества за техните свързани лица.

Тримесечно представяне на списъка на свързани лица, съставен към крайната дата на отчетното тримесечие, посочващ всички промени, настъпили в този списък през отчетното тримесечие, на регистриращия орган, който извършва държавна регистрация на емисии на емисионни ценни книжа от този отворен акционерно дружество (наричано по-долу регистриращия орган).

В същото време, в рамките на 45 дни от датата на края на отчетното тримесечие, списъкът на свързаните лица трябва да бъде представен на регистрационния орган, който от своя страна осигурява оповестяването на списъците на свързаните лица на открито съвместно акционерни дружества, предоставени му в интернет.

Поставяне на списък на свързани лица на открито акционерно дружество с посочване на всички промени, настъпили в този списък на страница (уебсайт) в Интернет.

При поставяне на списък на свързани лица на отворено акционерно дружество на страница (уебсайт) в Интернет трябва да се оповестява: списък на свързани лица на акционерно дружество към текущата дата; списъци на свързани лица на акционерното дружество за предходни дати, но не по-малко от последните три години, считано от датата на влизане в сила на правилника. В същото време такива списъци не могат да разкриват датата на промяната в списъка на филиалите и съдържанието на посочената промяна.

Промените, направени в списъка на филиалите, трябва да бъдат публикувани в Интернет в рамките на три дни от датата, на която откритото акционерно дружество е научило или е трябвало да знае за тези промени.

В тридневен срок от датата на публикуване на списъка на свързаните лица на откритото акционерно дружество на страницата (уеб сайта) в Интернет се подава писмо до регистриращия орган, потвърждаващо, че списъкът на свързаните лица на акционерното дружество се публикува в Интернет, като посочва адреса на страницата (уеб сайт) в Интернет, на която е публикувана посочената информация. Това писмо трябва да бъде подписано от лицето, изпълняващо функциите на едноличния изпълнителен орган на акционерното дружество и заверено с печата на акционерното дружество.

Акционерното дружество трябва да уведоми регистриращия орган за промяна на адреса на страница (уеб сайт) на открито акционерно дружество в Интернет, както и за липса и възобновяване на достъп до посочената страница (уеб сайт) в рамките на три дни от датата на такава промяна или настъпване на обстоятелства, възпрепятстващи достъпа.

Следва да се отбележи, че задължението за спазване на режима за разкриване на информация за свързани лица е наложено от Правилника само на открити акционерни дружества, чиито емисионни ценни книжа, по искане на тези акционерни дружества, са допуснати до листване (в съответствие с член 2 от Федералния закон "За пазара на ценни книжа" за листване - включване на ценни книжа в котировъчния списък на търговски организатор) от поне един търговски организатор на пазара на ценни книжа, лицензиран от Федералната комисия по ценните книжа на Русия. Такива отворени акционерни дружества са длъжни да разкриват информация за свързани лица по двата начина, посочени по-горе. Други отворени акционерни дружества са длъжни да спазват само първия режим на разкриване на информация.

Списъкът на филиалите на всяко отворено акционерно дружество трябва да съдържа следната информация:

а) пълно фирмено име (име за организация с нестопанска цел), местоположение и адрес за получаване на пощенски пратки на юридическо лице или име (фамилия, собствено име, бащино име) и местожителство на физическо лице, което е филиал на отворен акционерно дружество;

б) датата на възникване на основанието (основания), по силата на което лицето е признато за филиал на открито акционерно дружество в съответствие със законодателството на Руската федерация;

в) основанието, по силата на което дадено лице е признато за филиал на открито акционерно дружество в съответствие със законодателството на Руската федерация (ако има две или повече основания за присъединяване, списъкът трябва да изброява всички основания по силата от които лице е признато за филиал на открито акционерно дружество в съответствие със законодателството на Руската федерация);

г) дял от акции на отворено акционерно дружество от всяка категория, притежавани от негово дъщерно лице;

д) датата, на която е направена промяната в списъка на свързани лица и съдържанието на посочената промяна.

В същото време информацията, посочена в подс. "а" - "г" следва да се даде според състоянието към крайната дата на отчетното тримесечие (периода), а информацията, посочена в подс. "г", трябва да съдържа информацията, посочена в т. "a" - "d", преди и след промяната. Информация за местоживеенето на лицата, включени в списъка на свързани лица, се разкрива само с тяхното съгласие.

Списъкът на свързаните лица на открито акционерно дружество трябва да съдържа информация, която е известна или трябва да бъде известна на това акционерно дружество. В съответствие с параграф 2 на чл. 93 от Федералния закон „За акционерните дружества“, свързани лица са длъжни да уведомят писмено акционерното дружество за акциите на дружеството, което притежават, като посочат техния брой и категории (видове) не по-късно от 10 дни от дата на придобиване на акциите. Ако свързаното лице не е предоставило или ненавременно е предоставило такава информация, в резултат на което са причинени имуществени щети на дружеството, тогава в съответствие с ал. 3 на чл. 93 от този закон свързаното лице отговаря пред акционерното дружество в размер на причинената вреда.

Списъкът на свързаните лица, представен от отвореното акционерно дружество на регистриращия орган, трябва да бъде подписан от лицето, изпълняващо функциите на едноличния изпълнителен орган на това акционерно дружество, като по този начин се потвърждава верността на цялата информация, съдържаща се в него. Ако списъкът на филиалите включва повече от един лист, той трябва да бъде номериран, зашит, закрепен с печата на акционерното дружество върху шева и заверен с подпис на упълномощено лице на акционерното дружество.

Едновременно със списъка на свързани лица на отворено акционерно дружество, магнитен носител, съдържащ текста на посочения списък във формат, който отговаря на изискванията, установени от Федералната комисия по ценните книжа на Русия, се представя на регистриращия орган. Съответствието на списъка на свързаните лица на отворено акционерно дружество и текста на посочения списък, представен на магнитен носител, се потвърждава с писмо, подписано от лицето, изпълняващо функциите на едноличния изпълнителен орган на акционерното дружество и заверено от печата на акционерното дружество.

Понастоящем изискванията за формата на текста на списъка на свързани лица на акционерно дружество и за магнитни носители, за които информацията се изпраща на регистриращия орган, се установяват със заповед на Федералната комисия по ценните книжа на Русия от 18 януари 2001 г. N 18-р "За утвърждаване на изискванията за магнитни носители и формата на текста на списъка на свързаните лица на акционерното дружество на магнитните носители".

ConsultantPlus: забележка.

Постановление на Федералната комисия по ценните книжа на Руската федерация от 18 януари 2001 г. N 18-r "За одобрение на изискванията за магнитни носители и формата на текста на списъка на свързани лица на акционерно дружество на магнитни носители" стана невалидно поради публикуването на заповед на Федералната комисия за пазара на ценни книжа на Руската федерация от 15 август 2003 г. N 03-1729/r „За одобрение на временните изисквания за магнитни носители и формата на текстовете на документите, представени от емитентите на дялови ценни книжа".

Като магнитен носител за съхранение трябва да се използва 3,5" дискета, форматирана на IBM-съвместими компютри. Файлът, съдържащ списъка на свързани лица на акционерното дружество, трябва да бъде представен във формат на езика за маркиране на пазара на ценни книжа (SMML), разработен от FCSM на Русия.

За да попълните електронни документи във формат SMML, трябва да използвате специален софтуерен продукт - Електронния въпросник на FCSM на Русия. Тази програма може да бъде изтеглена от уебсайта на FCSM на Русия в Интернет (http://disclosure.fcsm.ru/) или да бъде получена от регионалните клонове на FCSM на Русия.

Текстът на списъка на свързаните лица на открито акционерно дружество трябва да бъде представен като един файл с името alist.smm. Файлът трябва да се намира в основната директория, докато магнитният носител не трябва да съдържа други директории и файлове. Файлът може да бъде пакетиран с версията на архиватора PKZIP не по-рано от 2.04. Името на архивирания файл трябва да съвпада с името на оригиналния файл и да има разширение .ZIP.

В съответствие с Правилника документите могат да се подават на регистрационния орган под формата на електронен документ, подписан с електронен цифров подпис, в съответствие с регулаторните правни актове на Федералната комисия за пазара на ценни книжа, установяващи реда за предоставяне на електронни документи (понастоящем такава процедура е установена с Решение на Федералната комисия за пазара на ценни книжа на Русия от 30 януари 2003 г. № N 03-1/ps). В този случай не се изисква представянето на тези документи на хартиен и магнитен носител.

От практическа гледна точка въпросите за класифицирането на физически и юридически лица като свързани лица на акционерно дружество са доста важни. В параграф 1 на чл. 93 от Федералния закон "За акционерните дружества" установява, че лице се признава за свързано по отношение на акционерно дружество в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация. Към момента основанията за квалифициране на лицата като свързани лица на акционерно дружество се съдържат в чл. 4 от Закона на РСФСР от 22 март 1991 г. N 948-1 "За конкуренцията и ограничаването на монополната дейност на стоковите пазари". В същото време под свързани лица на акционерно дружество следва да се разбират физически и юридически лица, които могат да оказват влияние върху дейността на това акционерно дружество.

Анализът на нормите на Федералния закон „За конкуренцията и ограничаването на монополната дейност на стоковите пазари“ дава възможност да се отделят следните възможни филиали на акционерно дружество.

Лице, което е член на съвета на директорите (надзорния съвет) на акционерно дружество.
Лице, което е член на колегиалния изпълнителен орган (съвет, дирекция и др.) на акционерно дружество.
Лице, което е едноличен изпълнителен орган (генерален директор, президент и др.) на акционерно дружество.
Лицата, принадлежащи към групата лица, към която принадлежи акционерното дружество, а именно:

4.1. Лицата (лице), които заедно с акционерното дружество в резултат на споразумение (съгласувани действия) имат право пряко или косвено<*>да се разпорежда (включително въз основа на договори за покупко-продажба, доверително управление, съвместни дейности, инструкции или други сделки) с повече от 50% от общия брой гласове, отнасящи се до акции (депозити, акции, акции), съставляващи уставния (резервен) капитал всяко юридическо лице.

<*>По-нататък под непрякото разпореждане с гласовете на юридическо лице се разбира възможността за действително разпореждане с тях чрез трети лица, по отношение на които първото лице има право да се разпорежда (включително въз основа на договори за продажба, доверително управление , съвместни дейности, инструкции или други сделки) повече от 50% от общия брой гласове, отнасящи се към акции (депозити, акции, акции), съставляващи уставния (акционерния) капитал на такова трето лице.

4.2. Юридическо лице, в което акционерно дружество заедно с други лица (лице) в резултат на споразумение (съгласувани действия) имат право да се разпореждат пряко или косвено (включително въз основа на договори за продажба, доверително управление, съвместни дейности , инструкции или други сделки) повече от 50% от общия брой гласове, отнасящи се към акции (депозити, акции, акции), които съставляват уставния (акционерния) капитал на такова юридическо лице.

4.3. Лицата, които съвместно в резултат на споразумение (договорени действия) имат право пряко или косвено да се разпореждат (включително въз основа на договори за продажба, доверително управление, съвместни дейности, инструкции или други сделки) с повече от 50% от общия брой брой гласове за акции, съставляващи уставния капитал на акционерното дружество.

4.4. Лица (лице), с които съвместно на акционерното дружество е дадена възможност въз основа на споразумение или по друг начин да определя решения, взети от други лица (лице), включително определяне на условията за извършване на предприемаческа дейност от други лица ( лице) или да упражнява правомощията на изпълнителния орган на други лица (лица) въз основа на договор.

4.5. Лицето (лицата), по отношение на което акционерното дружество (или акционерното дружество заедно с други лица) е получило възможност въз основа на споразумение или по друг начин да определя решенията, взети от това лице, в т.ч. определяне на условията за извършване на предприемаческа дейност от друго лице (лица) или за осъществяване на правомощия на изпълнителния орган на друго лице (лица) въз основа на споразумение.

4.6. Лице (лице), на което е дадена възможност въз основа на споразумение или по друг начин да определя решенията, взети от акционерното дружество, включително определяне на условията за извършване на предприемаческа дейност от акционерното дружество, или да упражнява правомощията на изпълнителния орган на акционерното дружество въз основа на споразумение.

4.7. Лицето, което има право да назначава<*>едноличен изпълнителен орган и (или) повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) по чието предложение са избрани повече от 50% от съвета на директорите (надзорния съвет) на акционерното дружество.

<*>Институцията за назначаване на изпълнителните органи на търговските организации практически липсва в действащото законодателство. Следователно назначаването на изпълнителни органи в случая трябва да се разбира като техен избор.

4.8. Юридическо лице, в което акционерно дружество има право да назначава едноличен изпълнителен орган и (или) повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) повече от 50% от съвета на директорите (надзорен съвет) на това лице е избран по предложение на акционерното дружество.

4.9. Юридическо лице, в което повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите са едни и същи лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) лица, предложени от същия юридически субект като лица, съставляващи повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите на акционерното дружество.

4.10. Физически лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) лица, предложени от едно и също юридическо лице, съставляващи едновременно повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) управителния съвет на съвместно- акционерно дружество и друго юридическо лице.

4.11. Юридическо лице (лица), в което имат право, самостоятелно или чрез представители, да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции (депозити, акции), които съставляват неговия уставен капитал, същите лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) юридически лица, които имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акциите, съставляващи уставния капитал на акционерното дружество.

4.12. Физически лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) юридически лица, които имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции, съставляващи уставния капитал на акционерно дружество дружество, като в същото време имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции (депозити, акции), които съставляват уставния капитал на друго юридическо лице (субекти).

4.13. Физически лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) юридически лица, които заедно с акционерното дружество имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции (депозити, акции), съставляващи уставния капитал на две или повече юридически лица.

4.14. Две или повече юридически лица, в които акционерно дружество с едни и същи лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) юридически лица има право самостоятелно или чрез представители да се разпорежда с повече от 50% от гласовете за акции (депозити, акции), съставляващи техния уставен капитал.

4.15. Физически и (или) юридически лица, които имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции, съставляващи уставния капитал на акционерно дружество, и в същото време същите физически лица, техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри и (или) лица, предложени от същите юридически лица, съставляват повече от 50% от колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите на друго юридическо лице.

4.16. Юридическо лице, в което повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите са физически лица<*>има право самостоятелно или чрез представители да се разпорежда с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акциите, съставляващи уставния капитал на акционерното дружество.

<*>Както и техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри или юридически лица, предложили тези лица в състава на тези органи.

4.17. Физически лица, които съставляват повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите на акционерното дружество и в същото време тези лица<*>имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции (депозити, акции), които съставляват уставния капитал на друго юридическо лице.

<*>Както и техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри или юридически лица, предложили тези лица в състава на посочените органи на акционерното дружество.

4.18. Юридическо лице, в което в размер на повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции (депозити, акции), съставляващи неговия уставен капитал, физическите лица имат право да се разпореждат самостоятелно или чрез представители<*>съставляващи едновременно повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите на акционерното дружество.

<*>Както и техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри или юридически лица, предложили тези лица в състава на органите на акционерното дружество, посочени по-долу.

4.19. Лица (лице), които заедно с акционерно дружество имат право, самостоятелно или чрез представители, да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, приписвани на акции (депозити, акции), които съставляват уставния капитал на всяко юридическо субект, а в същото време и тези лица<*>и предложените от акционерното дружество лица съставляват повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите на друго юридическо лице.

<*>Както и техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри или юридически лица, предложили тези лица в състава на следните органи на юридическото лице.

4.20. Юридическо лице, в което акционерното дружество и други лица имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акциите (депозити, акции), съставляващи неговия уставен капитал, и при по същото време лицата, предложени от акционерното дружество, и тези "други лица"<*>съставляват повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите на друго юридическо лице.

<*>Както и техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри или лица, предложени от тези „други лица“.

4.21. Юридическо лице, в което повече от 50% от състава на колегиалния изпълнителен орган и (или) съвета на директорите са в съвкупността от лица, предложени от акционерното дружество и други лица<*>които заедно с акционерното дружество имат право самостоятелно или чрез представители да се разпореждат с повече от 50% от гласовете, принадлежащи към акции (влогове, акции), които съставляват уставния капитал на друго юридическо лице.

<*>Както и техните съпрузи, родители, деца, братя, сестри или юридически лица, предложили тези лица на посочените по-горе органи на юридическото лице.

Лица, които имат право да се разпореждат с повече от 20% от общия брой гласове, принадлежащи към акции с право на глас или съставляващи уставния капитал на това акционерно дружество.
Юридическо лице, в което това акционерно дружество има право да се разпорежда с повече от 20% от общия брой гласове, дължащи се на акции или вноски с право на глас, акции на това юридическо лице, които съставляват уставния или акционерния капитал.
Ако едно акционерно дружество е член на финансово-индустриална група (ФИГ), тогава неговите филиали също са:

7.1. Лица, които са членове на FPG.

7.2. Лицата, които са членове на съветите на директорите (други колегиални управителни органи) на юридически лица, участващи във ФИГ.

7.3. Лицата, които са членове на колегиалните изпълнителни органи на юридически лица - участници във ФИГ.

7.4. Лицата, които са еднолични изпълнителни органи на юридически лица - участници във ФИГ.

Трябва да се отбележи, че въпреки че изискванията за оповестяване на информация за дъщерни дружества, установени в Правилника, понастоящем се прилагат само за отворени акционерни дружества, както отворените, така и закритите акционерни дружества трябва да водят записи на своите дъщерни дружества. Освен това, в съответствие с параграф 1 на чл. 91 от Федералния закон „За акционерните дружества“ всички акционерни дружества са длъжни да предоставят на акционерите достъп до списъци на свързани лица, които, наред с другите документи, посочени в параграф 1 на чл. 89 от Закона, трябва да се съхраняват в акционерно дружество.