दस्तावेज़ों के प्रावधान के लिए संघीय कर सेवा से अनुरोध का प्रपत्र। कर, शुल्क, बीमा प्रीमियम, जुर्माना, जुर्माना, ब्याज के भुगतान के लिए अनुरोध

यदि कोई करदाता संघीय कर सेवा से प्राप्त अनुरोध को अनदेखा करता है, तो कर अधिकारी उसके चालू खाते को ब्लॉक कर सकते हैं। हम रिपोर्टिंग प्रणाली के माध्यम से संघीय कर सेवा द्वारा भेजे गए दस्तावेजों के लिए इलेक्ट्रॉनिक अनुरोधों का सही ढंग से जवाब देने के तरीके पर चरण-दर-चरण निर्देश प्रकाशित कर रहे हैं। यह आलेख आवश्यकताओं के साथ काम करने के सामान्य नियमों का वर्णन करेगा। वैट आवश्यकताओं के लिए एक अलग सामग्री समर्पित की जाएगी। रिपोर्ट "" भेजने के लिए सिस्टम विशेषज्ञों द्वारा निर्देश तैयार किए गए थे।

मांगों की दिशा को कैसे नियंत्रित किया जाता है

दावे प्रस्तुत करने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा के निम्नलिखित आदेशों द्वारा स्थापित की गई है:

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 5.1 के अनुसार, जिन करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है, उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप में आवश्यकताओं को प्राप्त करने की संभावना सुनिश्चित करनी चाहिए, और कर प्राधिकरण को एक रसीद भी जमा करनी होगी। कर प्राधिकरण द्वारा भेजे जाने की तारीख से छह दिनों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप में ऐसे दस्तावेज़ों की प्राप्ति के लिए।

संघीय कर सेवा रिपोर्टिंग प्रणाली के माध्यम से कौन से दस्तावेज़ भेज सकती है?

विशेष रूप से, निम्नलिखित को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रसारित किया जा सकता है:

1. कर प्राधिकरण द्वारा अपनी शक्तियों का प्रयोग करते समय उपयोग किए जाने वाले दस्तावेज़। उदाहरण के लिए, कर नियंत्रण के दौरान लिए गए निर्णय; करदाता को कॉल करने के बारे में सूचनाएं; वैट और उत्पाद शुल्क की वापसी पर निर्णय;
2. दस्तावेजों (सूचना) के प्रावधान के लिए आवश्यकताएँ। उदाहरण के लिए, करदाता, शुल्क भुगतानकर्ता और कर एजेंट के बारे में दस्तावेज़;
3. कर, शुल्क, दंड, जुर्माने के भुगतान की मांग।

दस्तावेज़ प्रवाह प्रक्रिया

1. कर प्राधिकरण इलेक्ट्रॉनिक रूप से अनुरोध उत्पन्न करता है और भेजता है (उदाहरण के लिए, पीडीएफ प्रारूप में)।
2. इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन (ईडीएफ) ऑपरेटर एक "सबमिशन तिथि पुष्टिकरण" उत्पन्न करता है, जो इलेक्ट्रॉनिक रूप में अनुरोध भेजे जाने की तारीख को रिकॉर्ड करता है। यह पुष्टिकरण संघीय कर सेवा और करदाता को भेजा जाता है।
3. अनुरोध प्राप्त करने के बाद, करदाता संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को "स्वीकृति रसीद" या "अस्वीकृति की सूचना" जमा करता है।

"स्वीकृति की रसीद" अनुरोध की प्राप्ति की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज है (लेकिन जरूरी नहीं कि इससे सहमति हो)। रसीद को निरीक्षण द्वारा अनुरोध भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के भीतर निरीक्षण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यदि कोई करदाता जो इलेक्ट्रॉनिक रूप से दावों की प्राप्ति सुनिश्चित करने के लिए बाध्य है, समय पर दावे की प्राप्ति के लिए रसीद नहीं भेजता है, तो संघीय कर सेवा ऐसे करदाता के चालू खातों को ब्लॉक कर सकती है (देखें "")।

निम्नलिखित मामलों में "इनकार करने का नोटिस" उत्पन्न होता है:

• अनुरोध इस करदाता को गलती से भेजा गया था (यह किसी अन्य प्राप्तकर्ता के लिए था);
• आवश्यकता स्थापित प्रारूप का अनुपालन नहीं करती है;
• आवश्यकता में कर प्राधिकरण के किसी अधिकृत अधिकारी के डिजिटल हस्ताक्षर शामिल नहीं हैं (इसके अनुरूप नहीं हैं)।

रिपोर्ट तैयार करने और भेजने की प्रणाली "कोंटूर.एक्सटर्न" में ये जाँचें की जाती हैं। यदि अनुरोध सही है, तो ग्राहक को रसीद भेजने के लिए कहा जाता है। यदि उपरोक्त त्रुटियों में से एक का पता चलता है, तो सिस्टम आपको विफलता अधिसूचना भेजने के लिए संकेत देगा।

करदाता संघीय कर सेवा की आवश्यकता से परिचित होने और प्राप्त दस्तावेज़ में स्थापित समय सीमा के भीतर इसका अनुपालन करने के लिए बाध्य है। यदि आप आवश्यकता से असहमत हैं, तो करदाता को उस निरीक्षणालय से संपर्क करना चाहिए जिसने इसे जारी किया था।

कोंटूर.बाहरी प्रणाली में आवश्यकताएँ

आवश्यकताओं को देखने के लिए आपको यह करना होगा:

1. मुख्य पृष्ठ "कोंटूर.एक्सटर्न" पर "नया" मेनू पर जाएं, "आवश्यकताएँ" अनुभाग चुनें और "सभी आवश्यकताएँ" लिंक पर क्लिक करें।

कर अधिकारियों से अनुरोधों की प्राप्ति को समय पर ट्रैक करने के लिए, कोंटूर.एक्सटर्न में नए आने वाले दस्तावेज़ों के बारे में ईमेल या मोबाइल फ़ोन द्वारा सूचनाएं सेट करने की अनुशंसा की जाती है।

2. प्राप्त दस्तावेज़ के नाम पर क्लिक करें। खुलने वाले पेज में निम्नलिखित डेटा होगा:

• "आवश्यकताएँ फ़ाइलें" - एक दस्तावेज़ प्रवाह के ढांचे के भीतर, संघीय कर सेवा कई प्रकार के दस्तावेज़ भेज सकती है। उन्हें देखने के लिए, आपको आवश्यकता के नाम पर क्लिक करना होगा और प्रस्तावित फ़ाइल को सहेजना होगा। फ़ाइल पीडीएफ प्रारूप में सहेजी गई है और इसे एडोब रीडर का उपयोग करके खोला जा सकता है।
• लिंक "स्वीकृति की रसीद" या "अस्वीकृति की सूचना"।
• "सभी दस्तावेज़ और हस्ताक्षर सहेजें" लिंक, जब क्लिक किया जाता है, तो आवश्यकताओं, उनके हस्ताक्षर, साथ ही "आवश्यकता विवरण" को सहेजता है - एक फ़ाइल जो एक एक्सएमएल संरचना है और इसमें दस्तावेज़ प्रवाह की संरचना के बारे में सेवा जानकारी शामिल है।

"कोंटूर.एक्सटर्न" त्रुटियों के लिए संघीय कर सेवा को भेजी गई आवश्यकताओं की जाँच करता है। यदि चेक पास हो जाते हैं, तो उपयोगकर्ता को स्वीकृति रसीद जमा करने के लिए कहा जाता है। रसीद अनुरोध की प्राप्ति की पुष्टि करती है, लेकिन इसके साथ सहमति व्यक्त नहीं करती है। रसीद को निरीक्षण द्वारा अनुरोध भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के भीतर निरीक्षण को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यदि दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध प्राप्त होता है, तो स्वीकृति की रसीद भेजने के बाद, "दस्तावेज़ अपलोड करें और भेजें" बटन सक्रिय हो जाता है।

तीन मामलों में से एक में निरीक्षण से इनकार भेजने का प्रस्ताव है।

1. अनुरोध गलती से करदाता को भेज दिया गया था।
2. आवश्यकता अनुमोदित प्रारूप का अनुपालन नहीं करती है।
3. कर प्राधिकरण के जिम्मेदार व्यक्ति का कोई इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर नहीं है।

इनकार प्रस्तुत करने के लिए, "अस्वीकार की अधिसूचना" बटन पर क्लिक करें।

इनकार की रसीद/अधिसूचना भेजने के बाद, दस्तावेज़ प्रवाह स्थिति "संसाधित" में बदल जाती है। जैसे ही दस्तावेज़ संघीय कर सेवा द्वारा प्राप्त होता है, स्थिति "दस्तावेज़ प्रवाह पूर्ण" में बदल दी जाएगी।

यदि संगठन अनुरोध का प्रत्यक्ष पताकर्ता नहीं है (उदाहरण के लिए, रखरखाव के तहत संगठनों के लिए रिपोर्ट भेजते समय), तो अनुरोध उस संगठन के प्रतिनिधि को ईमेल द्वारा भेजा जा सकता है जिसके लिए अनुरोध किया गया था। ऐसा करने के लिए, "ईमेल द्वारा अनुरोध अग्रेषित करें" बटन पर क्लिक करें।

अनुरोध की प्राप्ति या अस्वीकृति को "पुनः भेजें" लिंक पर क्लिक करके कर कार्यालय को दोबारा भेजा जा सकता है।

1 जनवरी, 2017 से, वैट पर स्पष्टीकरण के अनुरोध का जवाब केवल दूरसंचार चैनलों (टीसीएस) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत करना होगा। निरीक्षणालय को कागजी रूप में भेजे गए अनुरोध का जवाब प्रस्तुत नहीं किया गया माना जाता है। यह सीधे संघीय कानून संख्या 130-एफजेड दिनांक 05/01/2016 के अनुच्छेद 88 में प्रदान किया गया है। स्पष्टीकरण प्रदान करने में विफलता (या असामयिक प्रस्तुति) के लिए, 5,000 रूबल का जुर्माना प्रदान किया जाता है।

वैट रिटर्न के डेस्क टैक्स ऑडिट के हिस्से के रूप में, निरीक्षणालय भुगतानकर्ताओं को घोषणा में परिलक्षित किसी भी जानकारी को स्पष्ट करने का अनुरोध भेज सकता है।

1 जनवरी 2016 से, इलेक्ट्रॉनिक रूप से घोषणा प्रस्तुत करने वाले करदाताओं को कर अधिकारियों की मांगों की स्वीकृति सुनिश्चित करने की आवश्यकता थी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 5.1)। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो बैंक खातों पर लेनदेन के निलंबन से इंकार नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 3, खंड 1.1)। 1 जनवरी, 2017 से, मांगों के जवाब इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजे जाने चाहिए।

अब कौन सी आवश्यकताएँ प्रासंगिक हैं?

वैट पर स्पष्टीकरण के प्रावधान के लिए तीन प्रकार की आवश्यकताएं हैं, जिसका प्रारूप संघीय कर सेवा द्वारा औपचारिक रूप से तैयार किया गया है (अर्थात, दस्तावेज़ का एक इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप विकसित और मानक रूप से स्थापित किया गया है):

• नियंत्रण अनुपात के अनुसार;
• प्रतिपक्षकारों के साथ विसंगतियों पर;
• बिक्री पुस्तक () में शामिल नहीं की गई जानकारी के बारे में।

वैट रिटर्न जमा करने के बाद स्पष्टीकरण के अनुरोध अन्य आधारों पर भी आ सकते हैं, लेकिन उनके प्रारूप को अभी तक कर सेवा द्वारा औपचारिक रूप नहीं दिया गया है।

दावा प्राप्त करने के बाद, भुगतानकर्ता के पास दावे की रसीद भेजने के लिए छह कार्यदिवस होते हैं, फिर दावे का जवाब देने के लिए अन्य पांच कार्यदिवस होते हैं (सप्ताहांत और सार्वजनिक छुट्टियां शामिल नहीं हैं)।

आइए इस पर करीब से नज़र डालें कि अनुरोध प्राप्त होने पर क्या किया जाना चाहिए।

संदर्भ अनुपात की व्याख्या

यदि कर प्राधिकरण घोषणा में नियंत्रण अनुपात की गणना करता है और अशुद्धियाँ पाता है।

यह कितनी जल्दी आएगा.भेजने के 1-2 दिन के भीतर. सैद्धांतिक रूप से, अनुरोध ऑडिट के सभी तीन महीनों के दौरान प्राप्त किया जा सकता है, लेकिन व्यवहार में कर अधिकारी घोषणा भेजने के एक या दो दिन के भीतर कार्य पूरा कर लेते हैं।

यह किस प्रारूप में आएगा?पीडीएफ फाइल के रूप में.

इसमें क्या जानकारी है?नियंत्रण संबंधों पर स्पष्टीकरण के अनुरोध में निम्नलिखित जानकारी शामिल होगी:

1. संदर्भ अनुपात संख्या (उदाहरण के लिए, 1.27).
2. उल्लंघन का निरूपण (उदाहरण के लिए, "कटौती के अधीन वैट की राशि बढ़ाना")।
3. कानून के मानदंड का संदर्भ (रूसी संघ का कर संहिता, कला. 171, 172)।
4. नियंत्रण अनुपात (कला. 190 आर.3 + पंक्तियों का योग 030 और 040 आर.4 + कला. 080 और 090 आर.5 + कला. 060 आर.6 + कला. 090 आर.6 + कला. 150 आर.6 = कला. 190 आर. 8 + [कला. 190 ऐप. 1 से आर. 8] यदि समानता का बायां भाग।
5. घोषणा में दर्शाया गया डेटा (1781114.00)<=3562595.75).

अनुरोध के जवाब में, करदाता को नियंत्रण अनुपात की संख्या का संकेत देना होगा जिसके लिए स्पष्टीकरण दिया गया है और स्पष्टीकरण स्वयं किसी भी रूप में प्रदान करना होगा।

प्रतिपक्षकारों के साथ विसंगतियों के लिए स्पष्टीकरण

किस स्थिति में आएगी डिमांड?खरीदारों और विक्रेताओं के चालान का डेटा कर कार्यालय की सूचना प्रणाली में स्वचालित रूप से मेल खाता है। इस उद्देश्य के लिए, इसमें विशेष एल्गोरिदम शामिल हैं। यदि सुलह के दौरान प्रतिपक्ष नहीं पाया जाता है या डेटा में विसंगतियां पाई जाती हैं (उदाहरण के लिए, वैट में), तो संघीय कर सेवा कंपनी को विसंगतियों के लिए स्पष्टीकरण प्रदान करने का अनुरोध भेजेगी।

यह कितनी जल्दी आएगा.एक नियम के रूप में, घोषणा भेजने के 2 सप्ताह के भीतर।

यह किस प्रारूप में आएगा?पीडीएफ + एक्सएमएल प्रारूप में।

इसमें क्या जानकारी है?विसंगतियों के स्पष्टीकरण के अनुरोध में उन चालानों की एक सूची शामिल है जिनके लिए स्पष्टीकरण की आवश्यकता वाली विसंगतियां पाई गईं, साथ ही त्रुटि कोड भी शामिल हैं। पाए गए त्रुटि कोड इस प्रकार हो सकते हैं:

• 1—प्रतिपक्ष के पास लेन-देन का रिकॉर्ड नहीं है;
• 2 - खरीद पुस्तक और बिक्री पुस्तक के बीच लेनदेन डेटा के बीच विसंगति। विशेष रूप से, धारा 8 (खरीद किताब से जानकारी) या परिशिष्ट 1 से धारा 8 (खरीद किताब की अतिरिक्त शीट से जानकारी) और धारा 9 (बिक्री किताब से जानकारी) या परिशिष्ट 1 से धारा 9 (जानकारी) में डेटा के बीच बिक्री पुस्तक की अतिरिक्त शीट से) करदाता घोषणाएँ;
• 3 - करदाता की घोषणा की धारा 10 (जारी चालान के जर्नल से जानकारी) और धारा 11 (प्राप्त चालान के जर्नल से जानकारी) के बीच लेनदेन डेटा के बीच विसंगति;
• 4 (ए, बी) - कॉलम ए, बी में त्रुटि संभव है (उन कॉलमों की संख्या जिनमें त्रुटियां की गई थीं, इंगित की गई हैं)

विसंगतियों के लिए स्पष्टीकरण की आवश्यकता की कई महत्वपूर्ण विशेषताएं हैं। इस प्रकार, इसमें वैट रिटर्न के कई अनुभागों के गलत चालान शामिल हो सकते हैं। एक घोषणा के डेस्क ऑडिट के भाग के रूप में, इस प्रकार की कई आवश्यकताएँ प्राप्त हो सकती हैं। अंत में, किसी विशेष चालान के संबंध में स्पष्टीकरण का अनुरोध खरीदार और विक्रेता दोनों को एक ही समय में भेजा जाता है।

ईमेल प्रतिक्रिया में क्या शामिल करें.बाद में समस्याओं से बचने के लिए, अनुरोध में निर्दिष्ट प्रत्येक चालान के लिए स्पष्टीकरण प्रदान करना बुद्धिमानी है। और यह पता लगाने के लिए कि किस प्रकार का स्पष्टीकरण देना है, आपको आवश्यकता में उल्लिखित मूल चालान लाने होंगे। और डेटा की जाँच करें - आगे की कार्रवाई जाँच के परिणामों पर निर्भर करती है:

• डेटा सही निकला. पुष्टि करें कि डेटा सही है; इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप (एक्सएमएल) में चालान या मूल का स्कैन संलग्न करने में कोई दिक्कत नहीं होगी। संलग्न दस्तावेज़ों को सूची में शामिल करना न भूलें;
• चालान विवरण (तिथि, संख्या, कर पहचान संख्या, चेकपॉइंट या अन्य) में एक त्रुटि का पता चला था। अनुरोध के जवाब में संशोधन करें (वैट राशि को छोड़कर);
• कर राशि में त्रुटि. आपको रसीद भेजने के बाद आवंटित पांच दिन की अवधि के भीतर एक अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

बिक्री पुस्तिका में शामिल नहीं की गई जानकारी का स्पष्टीकरण

इस प्रकार की मांगों का जवाब देने के लिए कोई आधिकारिक रूप से अनुमोदित प्रक्रिया नहीं है। यहां हम विशेषज्ञ सलाह प्रदान करते हैं।

किस स्थिति में आएगी डिमांड?बिक्री पुस्तक में शामिल नहीं की गई जानकारी को स्पष्ट करने का अनुरोध उस स्थिति में करदाता को भेजा जाएगा जब खरीदार घोषणा में विक्रेता के साथ लेनदेन को दर्शाता है, लेकिन विक्रेता अपनी बिक्री पुस्तक में ऐसा नहीं करता है।

यह कितनी जल्दी आएगा.सैद्धांतिक रूप से, ऐसी मांगें सत्यापन के तीन महीनों के भीतर प्राप्त की जा सकती हैं, लेकिन अधिक संभावना यह है कि मांग घोषणा भेजने की तारीख से दो सप्ताह के भीतर आ जाएगी।

यह किस प्रारूप में आएगा?पीडीएफ फाइल फॉर्मेट में.

इसमें क्या जानकारी है?इस आवश्यकता में खरीदार का नाम, आईएनएन और केपीपी शामिल है जो लेनदेन डेटा, साथ ही चालान की संख्या और तारीखों को दर्शाता है।

ईमेल प्रतिक्रिया में क्या शामिल करें.नीचे दी गई शर्तों के आधार पर डेटा को अलग-अलग उत्तर तालिकाओं में आना आवश्यक नहीं है।

1. लेन-देन की पुष्टि हो गई है, यानी घोषणा में एक चालान है, लेकिन खरीदार के डेटा से अलग डेटा के साथ। फिर चालान एक तालिका में चला जाता है जो विसंगतियों को स्पष्ट करता है। तालिका में, प्रतिपक्ष की संख्या, तिथि और टीआईएन को इंगित करना पर्याप्त है, अतिरिक्त जानकारी आवश्यक नहीं है;
2. लेन-देन की पुष्टि नहीं हुई है, यानी विक्रेता ने खरीदार को यह चालान जारी नहीं किया है। चालान एक तालिका में शामिल है जिसमें अपुष्ट लेनदेन पर डेटा शामिल है। तालिका में निम्नलिखित जानकारी दर्शाई जानी चाहिए:
   • बीजक संख्या
   • चालान की तारीख
   • क्रेता का टिन.
3. भुगतानकर्ता के पास अनुरोध में उल्लिखित चालान है, लेकिन वह इसे बिक्री पुस्तिका में प्रतिबिंबित करना भूल गया। इस मामले में, हम आपको बिक्री पुस्तिका की एक अतिरिक्त शीट में चालान शामिल करने और एक अद्यतन घोषणा भेजने की सलाह देते हैं। अनुरोध की स्वीकृति की रसीद भेजने के बाद इसके लिए पांच कार्य दिवस दिए जाते हैं।

अन्य आधारों पर स्पष्टीकरण का अनुरोध

किस स्थिति में आएगी डिमांड?कारण कोई भी हो सकते हैं. इस मामले में, घोषणा डेटा को किसी भी रूप में समझाया जाना चाहिए, लेकिन इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

यह किस प्रारूप में आएगा?पीडीएफ फाइल के रूप में.

ईमेल प्रतिक्रिया में क्या शामिल करें.इसलिए, 1 जनवरी, 2017 से स्पष्टीकरण का इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप अनिवार्य हो जाता है। हालाँकि, संबंधित दस्तावेज़ को अभी तक अंतिम रूप से अनुमोदित नहीं किया गया है (नीचे देखें)। दस्तावेज़ अनुमोदन की संभावना बहुत अधिक है. इस प्रकार, उत्तर में अनिवार्य रूप से कोई भी स्पष्टीकरण हो सकता है, एक या कई बार एक साथ। दूसरे शब्दों में, ये विसंगतियों, नियंत्रण अनुपात, बिक्री पुस्तक में शामिल नहीं किए गए लेनदेन के साथ-साथ किसी भी रूप में अन्य सभी स्पष्टीकरणों के स्पष्टीकरण हो सकते हैं।

यदि कुछ भी नहीं बदलता है, तो इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रतिक्रिया का प्रारूप वर्तमान में केवल विसंगतियों का स्पष्टीकरण दर्शाता है।

स्पष्टीकरण के एक नए प्रारूप के लिए तैयार हो रहे हैं

इलेक्ट्रॉनिक रूप में वैट रिटर्न में स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने के लिए एक नए प्रारूप पर संघीय कर सेवा का एक मसौदा आदेश सार्वजनिक चर्चा के लिए प्रस्तुत किया गया है (http://regulation.gov.ru/projects#npa=53377)। दस्तावेज़ ने तथाकथित नियामक प्रभाव मूल्यांकन के चरण को सफलतापूर्वक पार कर लिया है। नया प्रारूप प्रदान करता है:

1. प्रतिक्रिया में नियंत्रण अनुपात के स्पष्टीकरण शामिल करने की संभावना।
2. बिक्री पुस्तिका में शामिल नहीं किए गए लेनदेन के लिए प्रतिक्रिया स्पष्टीकरण में शामिल करने की संभावना।
3. उत्तर में किसी भी रूप में कोई अन्य स्पष्टीकरण शामिल करने की संभावना।

एलिज़ावेटा बुलाविना, कोंटूर प्रणाली के विशेषज्ञ। एसकेबी कोंटूर कंपनी का बाहरी हिस्सा

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, करदाता का दायित्व है कि वह समय पर और पूरी तरह से कर और शुल्क का भुगतान करे। भुगतान को बजट में स्थानांतरित करने का समय कर या शुल्क के प्रकार, स्थानीय या क्षेत्रीय कानून की बारीकियों और करदाता की श्रेणी पर निर्भर करता है।

व्यक्ति रूसी डाक द्वारा भेजे गए संघीय कर सेवा अधिसूचनाओं के अनुसार या संघीय कर सेवा वेबसाइट पर "करदाता व्यक्तिगत खाता" सेवा के माध्यम से प्राप्त करों का भुगतान करते हैं। नागरिकों की सुविधा के लिए, ऐसी अधिसूचनाओं में न केवल कर आधार और दर का आकार होता है, बल्कि वह समय सीमा भी होती है जिसके द्वारा कर हस्तांतरित किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, 2017 के लिए, एक नागरिक को 1 दिसंबर 2018 तक व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 52, निरीक्षण से एक पत्र भुगतान देय होने से 30 दिन पहले आना चाहिए।

व्यक्तिगत संपत्ति उद्यमी आम नागरिकों के लिए स्थापित नियमों के अनुसार कर का भुगतान करते हैं। लेकिन व्यावसायिक करों के लिए, वे स्वतंत्र रूप से चुनी गई कर व्यवस्था के अनुसार देय राशि की गणना करते हैं। प्रत्येक कर और विशेष व्यवस्था के लिए भुगतान की समय सीमा टैक्स कोड द्वारा स्थापित की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी ओएसएन के लिए काम करता है, तो उसे पिछले वर्ष के लिए अपना वार्षिक आयकर रिटर्न अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक जमा करना होगा। इसी अवधि के दौरान, उसे व्यावसायिक गतिविधियों पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा।

कानूनी संस्थाएँ भी स्वतंत्र रूप से करों और शुल्कों पर रिपोर्ट करती हैं: वे कर प्राधिकरण को रिपोर्ट प्रस्तुत करती हैं और करों और शुल्कों का भुगतान करती हैं। इसके अलावा, कुछ करों के लिए, कंपनी को एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर अग्रिम हस्तांतरित करना होगा और, उन्हें ध्यान में रखते हुए, वार्षिक कर भुगतान की राशि की गणना करनी होगी।

इस प्रकार, करों और शुल्क का समय पर भुगतान प्रत्येक करदाता की प्रत्यक्ष जिम्मेदारी है और कला के खंड 2 में निहित है। कला के 44 और पैराग्राफ 1। रूसी संघ के टैक्स कोड के 45। करों और शुल्कों को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा का उल्लंघन या उनका अधूरा भुगतान कर अधिकारियों के लिए भुगतानकर्ता को कर भुगतान अनुरोध भेजने का आधार है।

कला के अनुसार. रूसी संघ के कर संहिता के 69, कर का भुगतान करने की आवश्यकता भुगतानकर्ता को कर की अवैतनिक राशि और निर्धारित अवधि के भीतर भुगतान करने के दायित्व की एक अधिसूचना है। यदि किसी नागरिक या संगठन पर ऑडिट के परिणामस्वरूप बकाया राशि की पहचान की जाती है, तो निरीक्षक कर भुगतान अनुरोध भेजते हैं। सामग्री में सत्यापन शर्तों के अनिवार्य अनुपालन के बारे में और पढ़ें "कर अधिकारियों को ऑडिट के बिना कर भुगतान की मांग करने का कोई अधिकार नहीं है" .

अद्यतन भुगतान अनुरोध फॉर्म किस तारीख से लागू किया जाता है (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 13 फरवरी, 2017 के आदेश संख्या ММВ-7-8/179@ द्वारा अनुमोदित), प्रकाशन से पता करें।

कर भुगतान अनुरोध में निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

• कर ऋण की राशि;
• कर भुगतान के लिए अनुरोध भेजते समय अर्जित जुर्माने की राशि;
• ऋण चुकौती अवधि और कर संग्रहण उपाय - यदि करदाता आवश्यकता को अनदेखा करता है।

व्यक्तियों के लिए, कर अधिकारी प्रारंभिक कर भुगतान की समय सीमा के बारे में भी जानकारी प्रदान करते हैं। इसके अलावा, कर के भुगतान के अनुरोध में, निरीक्षकों को अतिदेय कर के भुगतान को विनियमित करने वाले विधायी कृत्यों का संदर्भ देना होगा। संगठनों और उद्यमियों के लिए, कर का भुगतान करने की आवश्यकता में प्रत्येक प्रकार के अवैतनिक कर के लिए KBK और OKTMO भी शामिल हैं।

कर भुगतान के लिए कर मांग भेजने की समय सीमा क्या है?

करों और शुल्कों के भुगतान के लिए अनुरोध भेजने की समय सीमा कला द्वारा विनियमित होती है। रूसी संघ के 70 टैक्स कोड। कर अधिकारियों को बकाया की पहचान होने के क्षण से कर भुगतान की मांग भेजने का अधिकार है। अधिकतम अवधि जिसके दौरान निरीक्षकों को आपको बजट में ऋण के बारे में सूचित करने की आवश्यकता होती है, 3 महीने है।

कर भुगतान अनुरोध तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया क्या है? कर अधिकारियों ने बकाया की खोज की - उन्होंने इस तथ्य को संघीय कर सेवा के एक आंतरिक दस्तावेज़ में दर्ज किया। इस दस्तावेज़ के आधार पर, कर भुगतान अनुरोध 3 महीने के भीतर तैयार किया जाता है और करदाता को भेजा जाता है। यदि टैक्स ऑडिट के परिणामस्वरूप बजट पर ऋण का पता चलता है, तो आपको ऑडिट सामग्री पर निर्णय लागू होने की तारीख से 20 व्यावसायिक दिनों के भीतर कर का भुगतान करने का अनुरोध प्राप्त होगा।

इसके अलावा, भले ही कर अधिकारी कर भुगतान की मांग भेजने की समय सीमा चूक गए हों, फिर भी उन्हें बकाया वसूलने का अधिकार है।

महत्वपूर्ण! यदि बकाया राशि 500 ​​रूबल से कम है, तोकर दावानिरीक्षकों को एक वर्ष के भीतर प्रदर्शन करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 70 के खंड 1)।

कोई संगठन, उद्यमी या व्यक्ति कई तरीकों से कर भुगतान अनुरोध प्राप्त कर सकता है:

• व्यक्तिगत रूप से हस्ताक्षर के विरुद्ध;
• पंजीकृत मेल द्वारा;
• टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में (प्रक्रिया को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 27 फरवरी, 2017 संख्या ММВ-7-8/200@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था);
• करदाता के व्यक्तिगत खाते में (प्रक्रिया को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 30 जून, 2015 संख्या ММВ-7-17/260@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था)।

कृपया ध्यान ध्यान! धोखाधड़ी के मामले अधिक बार हो गए हैं - कंपनी को करों और शुल्क पर ऋण की उपस्थिति के बारे में ई-मेल द्वारा पत्र भेजे जाते हैं। पत्र के साथ एक वायरस फ़ाइल संलग्न है, जिसके लॉन्च होने से कंप्यूटर के संचालन में व्यवधान उत्पन्न होता है। संघीय कर सेवा कभी नहीं भेजतीकर आवश्यकताएँ ईमेल द्वारा!

यदि कर अधिकारी मेल द्वारा कर भुगतान अनुरोध भेजते हैं, तो इसे यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ या यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ इंडिविजुअल एंटरप्रेन्योर्स में निर्दिष्ट पते पर वितरित किया जाएगा। यदि करदाता के वास्तविक और कानूनी पते मेल नहीं खाते हैं तो इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए, क्योंकि कानून के अनुसार ऐसा पत्र भेजने की तारीख से 6वें व्यावसायिक दिन पर प्राप्त माना जाता है। इसका मतलब यह है कि कर भुगतान अनुरोध भेजने के 7वें दिन से, कर अधिकारी आपसे बकाया चुकाने के लिए कार्रवाई करने की अपेक्षा करते हैं।

निरीक्षक किसी व्यक्ति को पासपोर्ट में दर्शाए गए पंजीकरण पते पर कर भुगतान अनुरोध भेजेंगे।

यदि कर अधिकारियों ने आपको टीकेएस के तहत कर का भुगतान करने का अनुरोध भेजा है, तो आपको कर अधिकारियों द्वारा अनुरोध भेजे जाने की तारीख से 6 दिनों के भीतर दस्तावेज़ की प्राप्ति की पुष्टि करने वाली रसीद भेजनी होगी। यदि निरीक्षकों को 6 दिनों के भीतर आपसे रसीद नहीं मिलती है, तो उन्हें कंपनी के चालू खाते को ब्लॉक करने का अधिकार है। ऐसा होने से रोकने के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप सरकारी एजेंसियों के लिए उपयोग किए जाने वाले रिपोर्टिंग कार्यक्रम की नियमित रूप से जांच करें।

यदि कर भुगतान के लिए अनुरोध भेजे जाने के बाद से बीत चुके समय के दौरान, करदाता का ऋण बदल गया है, तो कर अधिकारी एक अद्यतन अनुरोध भेजेंगे।

कर भुगतान करने की आवश्यकता कब पूरी होनी चाहिए?

कर दावा प्राप्त करते समय आपको क्या करना चाहिए? अगर आप इससे सहमत नहीं हैं तो 1 साल के अंदर आप इसकी अपील किसी उच्च अधिकारी के पास कर सकते हैं। लेकिन इस दौरान, कर अधिकारियों के पास बलपूर्वक धन इकट्ठा करने का समय हो सकता है, इसलिए यदि आवश्यक हो, तो आपको जल्द से जल्द मांग पर आपत्ति जताने की आवश्यकता है।

कर भुगतान अनुरोध उस तारीख को निर्दिष्ट करता है जिसके द्वारा कर ऋण, जुर्माना या जुर्माना चुकाया जाना चाहिए। एक नियम के रूप में, यह अवधि 10 कैलेंडर दिन है। यदि आप इस दौरान आवश्यक राशि का भुगतान करते हैं, तो कर भुगतान की आवश्यकता पूरी मानी जाती है।

यदि कंपनी निर्दिष्ट अवधि के भीतर ऋण नहीं चुकाती है तो क्या होगा? इस मामले में, कर अधिकारियों के पास निर्विवाद तरीके से बकाया वसूलने और संगठन के चालू खातों को अवरुद्ध करने पर निर्णय लेने के लिए 2 महीने का समय है। रूसी पोस्ट द्वारा, व्यक्तिगत रूप से या टीकेएस के माध्यम से, करदाता को संग्रह पर निर्णय दिया जाता है - निर्णय 6 वें व्यावसायिक दिन पर प्राप्त माना जाता है। फिर कर अधिकारी आवश्यक राशि को बजट में स्थानांतरित करने के लिए बैंक को एक संग्रह भेजते हैं।

संघीय कर सेवा न्यायपालिका को शामिल किए बिना बकाया की अधिकतम राशि की वसूली कर सकती है, इसके बारे में पढ़ें। .

यदि कर अधिकारी 2 महीने की समय सीमा से चूक गए, तो वे निर्विवाद तरीके से धन एकत्र नहीं कर पाएंगे। अब उनके पास अदालत जाने और अदालत द्वारा बकाया राशि प्राप्त करने के लिए और 4 महीने का समय है।

जमा खाते से कर बकाया कब बट्टे खाते में डाला जा सकता है, प्रकाशन से पता करें।

इस प्रकार, किसी संगठन को कर भुगतान अनुरोध प्राप्त होने के बाद जितनी जल्दी हो सके बजट के साथ अपने संबंध का निपटारा करना चाहिए, अन्यथा कर अधिकारियों को स्वयं या अदालत के माध्यम से धन प्राप्त होगा।

व्यक्तियों के लिए, कर भुगतान की आवश्यकता को पूरा करने की प्रक्रिया में कुछ अंतर हैं - नागरिक को आवश्यकता में निर्दिष्ट अवधि के भीतर बजट में ऋण चुकाना होगा। अन्यथा, कर अधिकारी बकाया वसूलने के लिए आवेदन लेकर अदालत जाते हैं।

बीमा प्रीमियम की बकाया राशि के भुगतान हेतु अनुरोध

न केवल कर अधिकारियों को डिफॉल्टर से धन एकत्र करने का अधिकार है। बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने में विफलता संगठन या उद्यमी से धन की जबरन वसूली से भी भरी होती है। और यद्यपि 2017 के बाद से, बीमा प्रीमियम, 24 जुलाई 2009 नंबर 212-एफजेड के कानून "बीमा प्रीमियम पर ..." के अधीन, कर अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र में स्थानांतरित कर दिया गया है और अध्याय के नियमों के अधीन हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 34, सामाजिक बीमा कोष ने दुर्घटना बीमा के लिए योगदान की निगरानी करने की जिम्मेदारी बरकरार रखी। इसलिए, सामाजिक बीमा कोष से योगदान एकत्र करने की संभावना संरक्षित है।

संग्रह प्रक्रिया समान है: फंड योगदान, जुर्माना या जुर्माने के भुगतान की मांग भेजता है। देनदार को 10 दिनों के भीतर बकाया चुकाना होगा, अन्यथा, 2 महीने के भीतर, फंड को धन के जबरन संग्रह पर निर्णय लेने का अधिकार है। यदि कोई सरकारी एजेंसी निर्णय लेने की समय सीमा से चूक जाती है, तो अदालत के माध्यम से बकाया वसूल करना संभव रहता है।

पता लगाएं कि पंजीकृत मेल के बजाय नियमित रूप से प्राप्त योगदान के भुगतान का अनुरोध कानूनी है या नहीं।

महत्वपूर्ण! यदि कंपनी के चालू खाते में अपर्याप्त धनराशि है, तो सरकारी एजेंसियों को उसकी संपत्ति से धन प्राप्त करने का अधिकार है। हालाँकि, कर अधिकारी या फंड सीधे संपत्ति से ऋण एकत्र नहीं कर सकते हैं। इस स्थिति का तर्क लेखों में दिया गया है:

• "क्या फंड को पहले फंड के लिए आवेदन किए बिना बीमाधारक की संपत्ति पर कब्ज़ा करने का अधिकार है?" ;
• "आरएफ सशस्त्र बल: खातों के बारे में जानकारी की कमी धन को संपत्ति से तुरंत बकाया वसूलना शुरू करने का आधार नहीं देती है" .

समय पर और पूर्ण रूप से करों का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने में किसी कंपनी या व्यक्ति की विफलता वित्तीय घाटे (विलंब शुल्क और जुर्माना का भुगतान, चालू खाते को अवरुद्ध करना) के साथ-साथ प्रतिष्ठित - ऋण प्राप्त करने में समस्याओं से भरी होती है। बैंकों, प्रतियोगिताओं और निविदाओं में भागीदारी से इंकार नहीं किया जा सकता है।

हमारे अनुभाग से सामग्री "कर (अंशदान) के भुगतान के लिए अनुरोध" आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता पर सही ढंग से और समय पर प्रतिक्रिया देने और संभावित नकारात्मक परिणामों से बचने में मदद मिलेगी

निरीक्षणालय के साथ संबंधों में, लेखाकार को अक्सर कर अधिकारियों को कुछ दस्तावेजों की प्रतियां प्रदान करनी होती हैं। निरीक्षण के लिए प्रस्तुत करने से पहले, प्रतियों को प्रमाणित किया जाना चाहिए, जो कि टैक्स कोड द्वारा स्पष्ट रूप से प्रदान किया गया है। हालाँकि, प्रमाणन प्रक्रिया संहिता में वर्णित नहीं है, जो अक्सर संघर्ष की स्थिति का कारण बनती है। हालाँकि, ऐसे नियम अभी भी कानून द्वारा स्थापित हैं। इस लेख में हमने ऐसी स्थितियाँ एकत्र की हैं जो अक्सर विवाद का कारण बनती हैं। परिणाम प्रश्नों और उत्तरों के प्रारूप में एक चयन था, या, जैसा कि वे इंटरनेट पर कहते हैं, FAQ प्रारूप में - अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न।

प्र. कौन सा नियम करदाता को निरीक्षणालय में प्रमाणित प्रतियां जमा करने के लिए बाध्य करता है?
A. यह कला के पैराग्राफ 2 में कहा गया है। रूसी संघ का टैक्स कोड। इस नियम के अनुसार, यदि कोई करदाता अनुरोधित दस्तावेजों को कागज पर निरीक्षणालय में जमा करता है, तो वह निरीक्षण किए जा रहे व्यक्ति द्वारा प्रमाणित प्रतियां जमा करने के लिए बाध्य है।

प्र. क्या इसका मतलब यह है कि प्रतियों को नोटरीकृत किया जाना चाहिए?
उ. नहीं, निरीक्षकों को प्रतियों को नोटरीकृत करने की आवश्यकता केवल तभी हो सकती है जब कानून द्वारा स्पष्ट रूप से आवश्यक हो। यह नियम कला के पैराग्राफ 2 में भी तय है। रूसी संघ का टैक्स कोड। तदनुसार, किसी दस्तावेज़ की एक प्रति के नोटरीकरण की आवश्यकता प्रस्तुत करते समय, निरीक्षकों को इस तरह के दायित्व को पेश करने वाले कानून के नियम के संदर्भ में इसे उचित ठहराना होगा। अन्य सभी मामलों में, दस्तावेज़ों को नोटरीकृत करने की आवश्यकता अवैध है।

प्र. क्या कोई दस्तावेज़ है जो प्रमाणित प्रतियों के लिए आवश्यकताएँ निर्धारित करता है?
उ. हां, दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करने की सामान्य प्रक्रिया रूसी संघ के राज्य मानक GOST R 7.0.97-2016 के खंड 5.26 द्वारा स्थापित की गई है (रोसस्टैंडर्ट दिनांक 12/08/16 संख्या 2004-सेंट के आदेश द्वारा अनुमोदित) . कर अधिकारियों को प्रस्तुत दस्तावेजों की प्रतियों के संबंध में, आपको रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 7 नवंबर, 2018 संख्या ММВ-7-2/628@ के आदेश द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

प्र. प्रमाणित होने पर किसी दस्तावेज़ की प्रति पर क्या शिलालेख बनाने की आवश्यकता होती है?
A. GOST के अनुसार, ओ प्रतिलिपि के प्रमाणीकरण को दर्शाने वाला एक चिह्न "हस्ताक्षर" विशेषता के अंतर्गत रखा गया है। प्रमाणीकरण चिह्न में "सत्य" शब्द, प्रतिलिपि प्रमाणित करने वाले व्यक्ति की स्थिति का शीर्षक, उसके हस्तलिखित हस्ताक्षर और उसकी प्रतिलेख (प्रारंभिक, उपनाम) और प्रमाणीकरण की तारीख शामिल है। प्रमाणीकरण चिह्न स्टांप का उपयोग करके बनाया जा सकता है।

इसके अलावा, आपको कॉपी पर एक और शिलालेख बनाना होगा - दस्तावेज़ के भंडारण स्थान के बारे में जिससे प्रतिलिपि बनाई गई थी। यह शिलालेख संस्था की मुहर से प्रमाणित होना चाहिए। उदाहरण के लिए, "मूल दस्तावेज़ 2019 के लिए फ़ाइल संख्या 23/19 में अल्टेयर एलएलसी में स्थित है।"

प्र. क्या किसी दस्तावेज़ की प्रमाणित प्रति पर संगठन की मुहर आवश्यक है?
उ. यदि कंपनी के पास मुहर नहीं है, तो कर अधिकारियों को यह मांग करने का अधिकार नहीं है कि प्रतियों पर उसकी मुहर हो। यह बात रूसी वित्त मंत्रालय के एक पत्र में कही गई है।

प्र. बहु-पृष्ठ दस्तावेज़ों को कैसे प्रमाणित करें?
उ. बहु-पृष्ठ दस्तावेज़ों की प्रतियों को प्रमाणित करते समय, विकल्प संभव हैं। सबसे पहले, आप सामान्य नियमों (मुहर, स्थिति, हस्ताक्षर, प्रतिलेख, तिथि, उस स्थान का रिकॉर्ड जहां दस्तावेज़ संग्रहीत है) के अनुसार प्रत्येक पृष्ठ को अलग से प्रमाणित कर सकते हैं।

दूसरे, आप एक बहु-पृष्ठ दस्तावेज़ के फर्मवेयर को व्यवस्थित कर सकते हैं, यानी सभी शीटों की प्रतियों को एक दस्तावेज़ में सिलाई कर सकते हैं और इसे समग्र रूप से प्रमाणित कर सकते हैं। यह अंतिम शीट के पीछे उस स्थान पर लगाए गए कागज के स्टिकर पर प्रमाणीकरण शिलालेख लगाकर किया जाता है, जहां शीट को धागे से बांधा जाता है। प्रमाणन शिलालेख में उस व्यक्ति की स्थिति होनी चाहिए जिसने दस्तावेजों की प्रामाणिकता को प्रमाणित किया (या एक संकेत कि शिलालेख एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा बनाया गया था), उसके व्यक्तिगत हस्ताक्षर, पूरा नाम, शीटों की संख्या का संकेत (अरबी अंकों में और शब्दों में), हस्ताक्षर करने की तिथि (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 07.11.18 क्रमांक ММВ-7-2/628@)।

प्र. क्या फ़र्मवेयर दस्तावेज़ों के लिए कोई विशेष आवश्यकताएँ हैं?
उ. हाँ, वे अंदर स्थापित हैं रूस की संघीय कर सेवा का आदेशदिनांक 07.11.18 क्रमांक ММВ-7-2/628@. इस दस्तावेज़ के अनुसार, कागज़ पर सिले हुए दस्तावेज़ (प्रतियाँ) बनाते समय निम्नलिखित नियमों का पालन करना चाहिए। सभी शीटों को वॉल्यूम (भागों) में विभाजित किया जाना चाहिए। इस स्थिति में, प्रत्येक वॉल्यूम की मात्रा 150 शीट से अधिक नहीं होनी चाहिए। प्रत्येक वॉल्यूम को अलग से सिला जाता है। क्रमांकन अरबी अंकों में एक से शुरू करके निरंतर तरीके से किया जाता है। वॉल्यूम सीमा की आवश्यकता 150 शीट से अधिक बहु-पृष्ठ दस्तावेज़ों पर लागू नहीं होती है - वे एक वॉल्यूम में बनते हैं। साथ ही, फ़र्मवेयर को पाठ, सभी विवरणों, तिथियों, वीज़ा, संकल्पों, अन्य शिलालेखों, टिकटों, मुहरों और चिह्नों के मुफ्त पढ़ने के साथ-साथ फ़र्मवेयर की प्रत्येक व्यक्तिगत शीट की प्रतिलिपि बनाने में हस्तक्षेप नहीं करना चाहिए।

सभी शीटों को एक मजबूत धागे से सिला जाना चाहिए, जिसके सिरों को आखिरी शीट के पीछे लाकर बांध दिया जाए। अंतिम शीट के पीछे, बन्धन के स्थान पर, आपको एक कागज़ का स्टिकर चिपकाना होगा और उस पर एक प्रमाणीकरण शिलालेख लगाना होगा।

प्र. क्या प्रस्तुत किये जा रहे दस्तावेज़ों की सूची आवश्यक है?
उ. हाँ, के अनुसार रूस की संघीय कर सेवा का आदेशदिनांक 07.11.18 संख्या ММВ-7-2/628@, प्रस्तुत दस्तावेजों की एक सूची कवरिंग लेटर से जुड़ी हुई है या इसका एक अभिन्न अंग है।

प्र. क्या एक कवर लेटर आवश्यक है?
उ. हां, रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 7 नवंबर, 2018 के आदेश संख्या ММВ-7-2/628@ में कहा गया है कि दस्तावेज़ों को कर कार्यालय में एक कवरिंग लेटर के साथ जमा किया जाना चाहिए जिसमें उनके जमा करने का आधार (दस्तावेजों को जमा करने के लिए अनुरोध का विवरण (जानकारी) - अनुरोध की तारीख और संख्या) और दस्तावेज़ों की शीट की कुल संख्या बताई गई हो।

ऐसे दस्तावेज़ का एक नमूना नीचे दिया गया है.

कवर लेटर का नमूना

संगठन "एलएलसी रासवेट" के लेटरहेड पर
रियाज़ान शहर के लिए रूस की संघीय कर सेवा नंबर 1 के निरीक्षणालय को
03/07/2019 क्रमांक 28/एन

क्रमांक 1258/7 दिनांक 03/04/2019 को

दिनांक 4 मार्च, 2019 संख्या 1258/7 के दस्तावेज़ और जानकारी जमा करने की आवश्यकता के आधार पर, हम आपके पते पर निम्नलिखित दस्तावेज़ भेज रहे हैं:
1. रासवेट एलएलसी और ब्लागोवेस्ट एलएलसी के बीच 22 मई, 2018 को हुए समझौते की एक प्रति, 1 पेज पर बिना नंबर के। 1 प्रति में.
2. रासवेट एलएलसी और ब्लागोवेस्ट एलएलसी के बीच 22 मई, 2018 को हुए समझौते के तहत कार्य स्वीकृति प्रमाण पत्र की एक प्रति, 8 पृष्ठों पर मई-सितंबर 2018 की अवधि के लिए बिना नंबर के। 1 प्रति में.
3. भुगतान आदेश दिनांक 08/08/2018 की प्रति 1 पृष्ठ पर। 1 प्रति में.

शीटों की कुल संख्या 10 (दस) है।

प्रमुख नागियेव वी.पी. नागियेव

कर प्राधिकरण, ऑडिट करते हुए, करदाता को दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध भेजता है। अनुरोध प्रपत्र को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 31 मई, 2007 एन एमएम-3-06/338@ द्वारा अनुमोदित किया गया था।
अनुरोध में, निरीक्षणालय को यह बताना होगा कि कौन से दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता है और रूसी संघ के कर संहिता के किस लेख के आधार पर, उन्हें किस अवधि के भीतर जमा किया जाना चाहिए, साथ ही उस फॉर्म के बारे में जानकारी जिसमें दस्तावेज़ जमा किए जाने चाहिए प्रस्तुत किया जाना चाहिए और यदि वह उन्हें प्रस्तुत नहीं करता है तो करदाता को कानून के तहत क्या खतरा है। प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेज़ों के नाम और विवरण सटीक रूप से दर्शाए जाने चाहिए। यह रूस के वित्त मंत्रालय के 26 जुलाई 2007 एन 03-02-07/1-348 के पत्र में कहा गया है। अनुरोध में दस्तावेज़ों के अनुरोध का आधार भी दर्शाया जाना चाहिए।
इसके बावजूद, अनुरोध में अक्सर उन दस्तावेज़ों का सटीक विवरण नहीं दर्शाया जाता है जो निरीक्षण प्राप्त करना चाहता है। निरीक्षक निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेजों की सीमा (किसी भी प्रतिपक्ष के लिए या एक निश्चित अवधि के लिए दस्तावेज़) को इंगित करने तक सीमित हैं। निरीक्षण द्वारा निर्दिष्ट मानदंडों को पूरा करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करने की अनुशंसा की जाती है। इससे कंपनी को भविष्य में कर अधिकारियों के साथ अनावश्यक विवादों से बचाने में मदद मिलेगी।

कर कार्यालय उन दस्तावेज़ों का अनुरोध कर सकता है जो ऑडिट के विषय से संबंधित नहीं हैं। कंपनी को ये दस्तावेज़ उपलब्ध न कराने का अधिकार है.

दस्तावेज़ उपलब्ध कराने की आवश्यकता निम्नलिखित क्रम में कंपनी को प्रेषित की जाती है:

1. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में भेजें;
2. हस्ताक्षर के विरुद्ध व्यक्तिगत रूप से सौंपें। मांग को रसीद में निर्दिष्ट उसके प्रसारण के समय प्राप्त माना जाता है;
3. मेल द्वारा भेजें। पंजीकृत पत्र भेजने की तारीख से छह कार्य दिवसों के बाद अनुरोध प्राप्त माना जाता है;

• दस्तावेज़ निरीक्षण के लिए कागजी रूप में प्रस्तुत किए जाते हैं (प्रमाणित प्रतियां निरीक्षक को व्यक्तिगत रूप से सौंपी जाती हैं, कार्यालय में जमा की जाती हैं या पंजीकृत मेल द्वारा भेजी जाती हैं) या इलेक्ट्रॉनिक रूप में उन्हें दूरसंचार चैनलों के माध्यम से भेजकर।
• दस्तावेजों की प्रतियां संगठन की मुहर और संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित की जाती हैं।
• दस्तावेज़ स्थानांतरित किए जा रहे दस्तावेज़ों की एक सूची के साथ प्रस्तुत किए जाते हैं। इन्वेंट्री की एक प्रति करदाता को स्वीकृति नोट के साथ लौटा दी जाती है।
• ऑडिट के दौरान, कर निरीक्षक को मूल दस्तावेजों से खुद को परिचित करने का अधिकार है, जिसके लिए निर्धारित फॉर्म में संगठन से अनुरोध किया जाता है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 8 अक्टूबर, 2010 एन एएस-) 37-2/12931@.

महत्वपूर्ण।दस्तावेज़ों के लिए अनुरोध संगठन के कानूनी पते पर भेजा जाता है। जो कंपनियाँ कानूनी पते पर स्थित नहीं हैं, उन्हें आने वाले पत्राचार प्राप्त करने का ध्यान रखना चाहिए। यदि अनुरोध समय पर प्राप्त नहीं होता है और पूरा नहीं होता है, तो इसके परिणामस्वरूप कर-पूर्व मूल्यांकन और जुर्माना हो सकता है।

समय सीमा

• एक नियम के रूप में, दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा निरीक्षण अनुरोध में इंगित की जाती है। लेकिन टैक्स कोड दस्तावेज़ों को स्थानांतरित करने के लिए सटीक समय सीमा निर्धारित करता है। अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से दस्तावेज़ उपलब्ध कराने के लिए 10 कार्य दिवसों की अवधि आवंटित की जाती है। यदि आपको अपनी कंपनी के प्रतिपक्ष के संबंध में दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता है, तो 5 कार्य दिवसों की अवधि स्थापित की गई है।
• यदि कंपनी के पास निरीक्षण द्वारा अनुरोधित दस्तावेजों की प्रतियां बनाने का समय नहीं है, तो उसे स्थगन का अनुरोध करने का अधिकार है। ऐसा करने के लिए, निरीक्षण के लिए एक आवेदन भेजना आवश्यक है, जिसमें इसे समय पर जमा करने की असंभवता के कारणों का संकेत दिया गया है और दस्तावेज़ कब प्रदान किए जाएंगे, इसके लिए नई समय सीमा का संकेत दिया गया है।
• समय सीमा के विस्तार के लिए आवेदन जमा करने के लिए, कंपनी को अनुरोध प्राप्त होने के दिन के बाद एक दिन का समय दिया जाता है। कर निरीक्षक 2 कार्य दिवसों के भीतर समय सीमा बढ़ाने या इसे बढ़ाने से इनकार करने का निर्णय लेता है।

ज़िम्मेदारी
कर निरीक्षक के अनुरोध में निर्दिष्ट दस्तावेज़ प्रदान करने में विफलता के मामले में, करदाता को प्रस्तुत नहीं किए गए प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए 200 रूबल का जुर्माना लगता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1)। यदि 12 महीने के भीतर कंपनी को इसी तरह के अपराध के लिए जवाबदेह ठहराया गया है तो जुर्माना बढ़ जाएगा और जमा न किए गए प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए 400 रूबल होगा।

कला के भाग 1 के तहत कंपनी के अधिकारियों पर प्रशासनिक जुर्माना लगाया जा सकता है। 300 से 500 रूबल की राशि में रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 15.6।

परिस्थितियों को कम करने से आप जुर्माने की राशि को थोड़ा कम कर सकेंगे। ऐसी परिस्थितियों में शामिल हो सकते हैं:

• - निरीक्षण द्वारा अनुरोधित दस्तावेजों की एक बड़ी मात्रा;
• - मामूली छूटी हुई समय सीमा;
• - किसी सक्षम अधिकारी (मुख्य लेखाकार) की अच्छे कारण से अनुपस्थिति।

इंस्पेक्टर के फैसले को अदालत में चुनौती देते समय ये कम करने वाली परिस्थितियाँ प्रस्तुत की जा सकती हैं। यदि विवाद का निपटारा अदालत के बाहर हो जाता है, तो इन परिस्थितियों के मौजूद होने पर निरीक्षणालय जुर्माने की राशि कम नहीं करेगा।

यदि निरीक्षण के अनुरोध से यह निर्धारित करना असंभव है कि वास्तव में कौन से दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता है, साथ ही ऐसे दस्तावेज़ों का अनुरोध करने के मामले में जो ऑडिट मुद्दों से संबंधित नहीं हैं, तो करदाता को कला के आधार पर जवाबदेह नहीं ठहराया जा सकता है। आवश्यकता के अनुपालन में विफलता के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के 126 (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का संकल्प दिनांक 04/08/2008 एन 15333/07)।