वायरिंग के प्रारंभिक अवशेष। सहायक खाते "00" का सही उपयोग क्यों और कैसे करें

महत्वपूर्ण! आपके खाते, कार्ड या आपकी कंपनी के खाते का सही बैंक विवरण हमेशा बैंक से प्राप्त किया जा सकता है। अनुवाद की सफलता सीधे विवरण की शुद्धता से संबंधित है। कभी भी गुम विवरण का "अनुमान लगाने" की पद्धति का उपयोग न करें, और विशेष रूप से इंटरनेट से मिलने वाले पहले विवरण को लें - बस अपने बैंक या शाखा को कॉल करें और सब कुछ पता करें।

प्रश्न और उत्तर (FAQ)फॉर्म भरने के निर्देश पृष्ठ के अंत में दिए गए हैं।

किसी भी हस्तांतरण का मूल बिंदु उस खाते को जानना है जिसमें स्थानांतरण किया गया है। स्वीकृत बैंकिंग प्रथा के अनुसार, व्यक्तिगत (व्यक्तिगत) खाते निम्नलिखित कार्डों के लिए खोले जाने चाहिए: वीज़ा क्लासिक (गोल्ड, प्लेटिनम), मास्टरकार्ड स्टैंडर्ड (गोल्ड, प्लेटिनम) कार्ड।
वीज़ा इलेक्ट्रॉन और मास्टरकार्ड मेस्ट्रो कार्ड के लिए, व्यक्तिगत खाते नहीं खोले जाते हैं - ऐसे कार्ड "बैंक कार्ड द्वारा डेबिट और जमा के लिए" एक आंतरिक बैंक विशेष खाते से जुड़े होते हैं। स्वाभाविक रूप से, आप किसी भी कार्ड को पहले से खोले गए किसी भी व्यक्तिगत खाते से जोड़ सकते हैं, लेकिन हम ठीक उसी विकल्प पर विचार करेंगे जिसमें कार्ड शुरू में खोला गया है, खाता नहीं।

2013 के अंत में हमारे आंकड़ों के अनुसार, केवल वीटीबी24 बैंक सभी कार्डों में जमा करने के लिए इंट्रा-बैंक खातों का उपयोग करता है - इस मामले में "ट्रांसफर टू कार्ड" विधि का उपयोग करना आवश्यक है, और अन्य मामलों में हम "ट्रांसफर" का उपयोग करने की सलाह देते हैं। हिसाब करने के लिए" विधि। "खाते में स्थानांतरण" पद्धति का उपयोग करने का एक महत्वपूर्ण लाभ वर्तमान दिन पर भुगतान की गारंटीकृत क्रेडिट है।

प्रयुक्त शब्दों और संक्षिप्ताक्षरों का विवरणइस पृष्ठ के अंत में पाया जा सकता है।

निर्देश

बैंक वायर ट्रांसफ़र को तीन प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

1. किसी व्यक्ति के "खाते में स्थानांतरण", जिसमें इस खाते से जुड़ा कार्ड भी शामिल है। खाता संख्या 423, 408 से शुरू होती है।
2. बैंक के पारगमन खाते के माध्यम से किसी व्यक्ति का "कार्ड में स्थानांतरण"। खाता संख्या 302, 303, 474 से शुरू होती है।
3. किसी कानूनी इकाई या कानूनी इकाई के खाते में भुगतान। खाता संख्या क्रमशः 407 या 408 से शुरू होती है।

आइए अब प्रत्येक प्रकार के भुगतान के लिए फ़ील्ड भरने पर करीब से नज़र डालें।

1. खाते में स्थानांतरण.
यदि आपके पास बैंक में व्यक्तिगत खाता नहीं है तो यह विकल्प उपयुक्त नहीं है - इसके लिए आपको विकल्प 2 का उपयोग करना होगा।
इस निकासी विकल्प के साथ, चाहे आपके खाते को "व्यक्तिगत", "नकद" या "कार्ड" कहा जाए, आप इसे "खाता" फ़ील्ड में इंगित करते हैं। यदि आपका कार्ड किसी व्यक्तिगत खाते से जुड़ा हुआ है, तो आपको केवल इस विकल्प का उपयोग करके स्थानांतरण करना होगा। व्यक्तिगत खाते में प्राप्त कोई भी धनराशि स्वचालित रूप से इस खाते से जुड़े कार्ड पर उपलब्ध होगी। व्यक्तिगत खाते से जुड़े कार्ड में स्थानांतरण करते समय, कार्ड नंबर इंगित नहीं किया जाता है - "बैंक कार्ड में स्थानांतरण" चेकबॉक्स को चेक करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
"खाते में स्थानांतरण" भरने का उदाहरण:

प्राप्तकर्ता:इवानोव इवान इवानोविच (रूसी में अपना पूरा नाम बताएं)।
करदाता पहचान संख्या:अपना करदाता पहचान नंबर बताएं, यदि आप इसे नहीं जानते हैं, तो फ़ील्ड को खाली छोड़ दें।
आर/एस:व्यक्तिगत खाते की संख्या (कार्ड, चालू, आदि) इंगित करें
बीआईसी:आपके बैंक का बीआईसी
सही का निशान "बैंक कार्ड में स्थानांतरण"इसे मत डालो.

2. कार्ड में स्थानांतरण.
यदि कार्ड आपके व्यक्तिगत खाते से जुड़ा हुआ है तो यह विकल्प उपयुक्त नहीं है - विकल्प 1 का उपयोग करें। फॉर्म मानता है कि आपका कार्ड "बैंक कार्ड का उपयोग करके डेबिट और जमा के लिए" एक इंट्राबैंक खाते से जुड़ा हुआ है, आपको पहले फॉर्म भरना होगा जिस बैंक से आपको कार्ड मिला है उसका विवरण तैयार करें। कार्ड प्राप्त होने पर आपको विवरण दिया जाएगा। यदि किसी कारण से आपका यह डेटा खो गया है तो आप बैंक से फोन पर संपर्क करके इसे प्राप्त कर सकते हैं।
"कार्ड में स्थानांतरण" भरने का उदाहरण:

प्राप्तकर्ता:प्राप्तकर्ता के बैंक या उसकी शाखा का आधिकारिक नाम
करदाता पहचान संख्या:प्राप्तकर्ता के बैंक का टिन
आर/एस:"बैंक कार्ड द्वारा डेबिट और क्रेडिट" के लिए विशेष खाता संख्या
बीआईसी:प्राप्तकर्ता के बैंक का बीआईसी
अगला, हम डालते हैं "बैंक कार्ड में स्थानांतरण" चेकबॉक्स(अतिरिक्त फ़ील्ड खुले हैं).
प्राप्तकर्ता का पूरा नाम: इवानोव इवान इवानोविच (रूसी में अपना पूरा नाम बताएं)।
कार्ड संख्या: आपके कार्ड के 16 अंक (कार्ड पर अंकित)।

3. कानूनी इकाई के खाते में भुगतान।

प्राप्तकर्ता: फॉर्म में कंपनी (कानूनी इकाई) का नाम दर्शाया गया है।
टिन: प्राप्तकर्ता का टिन
आर/एस: प्राप्तकर्ता का खाता नंबर (20 अंक, 407 या 408 से शुरू होता है)
बीआईसी: प्राप्तकर्ता के बैंक का बीआईसी
"व्यक्तिगत खाते में स्थानांतरण" चेकबॉक्सअनियंत्रित छोड़ दें.

शब्द और परिभाषाएं

उपयोग किए गए नियम और संक्षिप्ताक्षर (नंबरिंग ऑनलाइनचेंज फॉर्म से मेल खाती है):
1. प्राप्तकर्ता- व्यक्ति, कानूनी इकाई या बैंक (व्यक्तिगत खाते/कार्ड में स्थानांतरण के मामले में)।
2. टिन- कर पहचान संख्या। सभी करदाताओं को जारी किया गया। सभी कानूनी संस्थाओं के लिए अनिवार्य। व्यक्तिगत खातों में स्थानांतरण के लिए वैकल्पिक. लंबाई 10/12 अंक.
3. चेकप्वाइंट- कर पंजीकरण के लिए कारण कोड। गैर-नकद धन हस्तांतरण के विवरण वर्तमान में वैकल्पिक हैं, इसलिए उनके संकेत की आवश्यकता नहीं है।
4. चालू खाता (आर/एस)- भुगतान आदेश 0401060 ओकेयूडी ओके 011-93 (वर्ग "बैंकिंग दस्तावेज़ीकरण की एकीकृत प्रणाली") के अनुसार प्राप्तकर्ता का खाता, हम ऐसे खाते को प्रत्यक्ष कहते हैं।
5. भुगतानकर्ता का बैंक- वह बैंक जिसमें प्राप्तकर्ता का खाता खोला गया है। बीआईसी निर्देशिका के अनुसार निर्धारित (खंड 7 देखें)।
6. संवाददाता खाता (K/s)- रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नकद निपटान केंद्र में बैंक का संवाददाता खाता। लंबाई = 20 अंक. बीआईसी निर्देशिका के अनुसार निर्धारित (खंड 7 देखें)।
7. बीआईसी- बैंकिंग संस्थान (बैंक) की पहचान करने के लिए गैर-नकद भुगतान में उपयोग किया जाने वाला बैंक पहचान कोड। लंबाई = 9 अंक.
9. पूरा नाम- व्यक्तिगत खाते या भुगतान कार्ड में स्थानांतरण के मामले में स्थानांतरण प्राप्तकर्ता का अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक (खंड 10 देखें)।
10/11. व्यक्तिगत खाता (एल/एस)या भुगतान कार्ड (पीसी) - बैंक में उपयोगकर्ता का खाता नंबर/बैंक भुगतान कार्ड नंबर। कभी-कभी व्यक्तिगत खाते को "ऑन डिमांड" कहा जाता है। लंबाई L\s = 20 अंक, या "20+2" अंक (फ़ील्ड 11), खातों की बाद वाली प्रणाली का उपयोग मुख्य रूप से रूसी संघ के सर्बैंक में किया जाता है और वाणिज्यिक बैंकों में बहुत कम ही किया जाता है। पीसी नंबर की लंबाई = 12\16 अंक। व्यक्तिगत खाता, साथ ही भुगतान कार्ड नंबर, हमेशा भुगतान उद्देश्य में क्रमशः संक्षिप्त नाम एल/एस या पीसी का उपयोग करके दर्शाया जाता है।

हमें उम्मीद है कि ये निर्देश आपको अपना खाता विवरण सही ढंग से भरने में मदद करेंगे, और प्राप्त अनुभव कई बार उपयोगी होगा।
यदि आपके कोई प्रश्न हैं, तो हमसे संपर्क करने में संकोच न करें। हम मदद करने और किसी भी प्रश्न का उत्तर देने में हमेशा प्रसन्न होते हैं। यदि आपको कोई त्रुटि मिले तो कृपया हमें बताएं।

ऑनलाइनचेंज चुनने के लिए धन्यवाद.

प्रश्न एवं उत्तर

सवाल:दुर्भाग्य से, भुगतान डेटा प्रविष्टि पृष्ठ भुगतान आधार दर्ज करने के लिए कोई फ़ील्ड प्रदान नहीं करता है। धनराशि स्थानांतरित करते समय, मेरा बैंक भौतिक कार्ड नंबर द्वारा निर्देशित होता है। भुगतान के आधार पर दर्शाया गया व्यक्ति अन्य भुगतान विकल्प स्वीकार नहीं करता है; अब मैं पैसे कैसे ट्रांसफर कर सकता हूं?

उत्तर:भरने के विकल्प क्रमांक 2 का प्रयोग करें। बॉक्स 8 "व्यक्तिगत खाते/बैंक कार्ड में स्थानांतरण" चेक करें, अपना पूरा नाम और कार्ड नंबर दर्ज करें। ऑपरेटर जानता है कि ऐसे स्थानांतरण कैसे भेजने हैं।

सवाल:मुझे बताओ, रूसी संघ के सर्बैंक में स्थानांतरण में कितने दिन लगते हैं?

उत्तर:हम उसी दिन जहाज भेजते हैं। आप अपने बैंक से क्रेडिट अवधि का पता लगा सकते हैं।

सहायक खाता 00 एक सेवा खाता है. यह केवल लेखांकन कार्यक्रमों में पाया जाता है और इसका उद्देश्य कार्यक्रम में प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करना है।
कार्यक्रम में शेष राशि कब दर्ज की जानी चाहिए? ऐसे केवल तीन मामले हैं: संगठन नया है और पहली लेखांकन प्रविष्टियाँ दर्ज करना आवश्यक है, कंपनी पहले से ही काम कर रही है, लेकिन लेखांकन मैन्युअल रूप से (या किसी अन्य स्वचालित कार्यक्रम में) किया जाता है, कंपनी का लेखांकन नहीं किया गया था और खाता शेष अज्ञात हैं, दूसरे शब्दों में, लेखांकन को बहाल करने की आवश्यकता है।
पहले मामले में, आपको खाता 00 का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है। सभी शेष राशि दर्ज करने के लिए, लेखांकन खातों पर सरल पत्राचार का उपयोग किया जाता है। लेकिन अन्य स्थितियों में आपको सहायक खाते के साथ पत्राचार का उपयोग करने की आवश्यकता होगी।
बैलेंस शीट खाता 00 "सहायक खाता" सक्रिय-निष्क्रिय है। इसके प्रयोग का आधार दोहरी प्रविष्टि का सिद्धांत है। अर्थात्, स्वचालित प्रोग्राम में शेष खातों पर शेष राशि दर्ज करते समय, दो खातों के लिए एक पोस्टिंग की जानी चाहिए।
आइए खाता 00 का उपयोग करने के लिए बुनियादी नियम बनाएं:
पहला नियम: यदि वह खाता सक्रिय है जिसके लिए प्रारंभिक शेष दर्ज किया गया है, तो उस पर शेष राशि डेबिट के रूप में दिखाई देती है, और सहायक खाता 00 क्रेडिट के रूप में दर्ज किया जाता है और इसके विपरीत।
दूसरा नियम: यदि जिस खाते में शेष राशि दर्ज की गई है वह सक्रिय-निष्क्रिय है, तो उस पर शेष राशि को सहायक खाते 00 के साथ पत्राचार में डेबिट या क्रेडिट के रूप में दर्ज किया जा सकता है।
तीसरा नियम: शेष राशि लेखांकन की आरंभ तिथि से पहले की अंतिम तिथि तक दर्ज की जानी चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आपको 1 जनवरी, 2014 को काम शुरू करना है, तो प्रारंभिक शेष राशि 31 दिसंबर, 2013 तक दर्ज की जानी चाहिए।
चौथा नियम: खाता 00 के साथ पत्राचार में खाते की शेष राशि को उप-खातों और विश्लेषणात्मक खातों के संदर्भ में दर्ज किया जाना चाहिए।
पाँचवाँ नियम: प्रारंभिक शेष दर्ज करने के परिणामों के आधार पर, एक बैलेंस शीट बनाना आवश्यक है। बैलेंस शीट भरने की शुद्धता को सभी खातों (01 से 99 तक) और सहायक खाते 00 के लिए शेष राशि के योग की जांच करके जांचा जा सकता है। वे बराबर होने चाहिए।

लागत का अनुमान
खाता शेष को सही ढंग से बनाने के लिए, प्रारंभिक शेष के निर्माण की तारीख के अनुसार संपत्ति और देनदारियों की एक सूची बनाना आवश्यक है।
सहायक खाता 00 एक सेवा खाता है. यह केवल लेखांकन कार्यक्रमों में पाया जाता है और इसका उद्देश्य कार्यक्रम में प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करना है।
अधिकृत पूंजी का मूल्यांकन घटक दस्तावेजों के आधार पर किया जा सकता है और प्राप्त राशि खाता 80 "अधिकृत पूंजी" में परिलक्षित हो सकती है। संस्थापकों का योगदान प्रासंगिक दस्तावेजों के आधार पर बहाल किया जाता है और खातों 01 "स्थिर संपत्ति", 50 "नकद", 10 "सामग्री" आदि में परिलक्षित होता है।
बैंक स्टेटमेंट और कैश बुक डेटा का उपयोग करके, आप बैंकों में धन का शेष (खाते 51 "नकद खाते" और 52 "मुद्रा खाते" में प्रारंभिक शेष) और संगठन के कैश डेस्क (खाता 50 "नकद कार्यालय में प्रारंभिक शेष) निर्धारित कर सकते हैं। ”)। यदि किसी कंपनी के कई चालू खाते हैं, तो बैंक विवरण पर शेष राशि को जोड़ा जाना चाहिए।
क्रेडिट और ऋण खातों के लिए संकेतक 66 "अल्पकालिक क्रेडिट और ऋण", 67 "दीर्घकालिक क्रेडिट और ऋण" की पुष्टि की जा सकती है यदि आप देनदारों और लेनदारों के साथ समझौता कर लेते हैं। इस मामले में, मूल ऋण की राशि और वर्ष के अंत में अर्जित ब्याज की राशि दोनों पर डेटा निर्धारित करना आवश्यक है।
सुलह रिपोर्ट का उपयोग करके, प्रतिपक्षों के साथ निपटान की स्थिति के बारे में जानकारी बहाल की जाती है। प्रत्येक व्यावसायिक भागीदार के लिए, प्राप्य और देय खाते तैयार किए जाते हैं (खाता शेष 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान", 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान")।
अधूरे पूंजी निवेश पर विशेष ध्यान देना चाहिए। खाता 08 "गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश" पर शेष राशि बनाने के लिए, आपको अधूरे पूंजी निवेश से संबंधित सभी दस्तावेजों को "उठाना" चाहिए, लागतों का योग करना चाहिए और प्रत्येक अधूरी वस्तु का मूल्यांकन करना चाहिए। इनका मूल्य प्राथमिक दस्तावेजों से निर्धारित किया जा सकता है। यदि, उदाहरण के लिए, निर्माण एक ठेकेदार को सौंपा गया था, तो एक समझौते, पूर्ण कार्य के प्रमाण पत्र और भुगतान आदेश की आवश्यकता होती है। यदि निर्माण स्वयं किया गया था, तो सामग्री की खरीद और रिलीज के लिए अनुमान, नकद रसीदें, वेतन पर्ची, चालान की आवश्यकता होगी।
इन्वेंट्री की आवश्यकता इन्वेंट्री (खाता 10 "सामग्री"), प्रगति पर काम (खाता 20 "मुख्य उत्पादन"), तैयार उत्पादों (खाता 43 "तैयार उत्पाद") और अन्य परिसंपत्तियों के मूल्य का आकलन करने के लिए होती है जिनकी न केवल लागत होती है, बल्कि वर्ष के 1 जनवरी को स्थिति के अनुसार एक मात्रात्मक मूल्यांकन भी।

दो तरीके
ऐसी स्थिति में जहां एक कंपनी माल के कई सजातीय समूहों को संग्रहीत करती है, औसत लागत अनुमान लागू किया जा सकता है। और यदि कंपनी के पास विभिन्न उत्पादों की एक बड़ी श्रृंखला है, तो हम उनका मूल्यांकन करने के लिए फीफो पद्धति का उपयोग करने का सुझाव देते हैं।
इन्वेंटरी बैलेंस की अपनी विशेषताएं होती हैं। आखिरकार, आपको पहले कच्चे माल, आपूर्ति और सामान की मात्रा की गणना करनी होगी, और फिर प्राप्त परिणाम का मौद्रिक संदर्भ में मूल्यांकन करना होगा। ऐसी स्थिति में जहां एक कंपनी माल के कई सजातीय समूहों को संग्रहीत करती है, औसत लागत अनुमान लागू किया जा सकता है। और यदि कंपनी के पास विभिन्न उत्पादों की एक बड़ी श्रृंखला है, तो हम उनका मूल्यांकन करने के लिए फीफो पद्धति का उपयोग करने का सुझाव देते हैं। हम आपको याद दिला दें कि इस पद्धति से, उत्पादन में स्थानांतरित कच्चे माल और आपूर्ति, साथ ही भेजे गए माल का मूल्यांकन पहली खरीद की कीमत पर किया जाता है। इसका मतलब यह है कि इन्वेंट्री शेष का मूल्यांकन अंतिम खरीदे गए लॉट की कीमत पर किया जाना चाहिए। कृपया ध्यान दें: आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली विधि संगठन की लेखांकन नीतियों में निहित होनी चाहिए।
फीफो विधि का उपयोग करने के लिए, आपको यह करना होगा: एक निश्चित प्रकार के सामान या सामग्री की मात्रा की गणना करें, नवीनतम चालान लें जिसके अनुसार यह प्रकार खरीदा गया था। यदि इन्वेंट्री आइटम की मात्रा चालान पर खरीदी गई मात्रा से कम है या उसके अनुरूप है, तो शेष राशि का आकलन उसमें दर्शाई गई लागत पर किया जा सकता है। और यदि पिछली बार आपने जो उपलब्ध था उससे कम खरीदा था, तो आपको पिछले चालान से जानकारी लेनी होगी। यदि औसत लागत पद्धति का उपयोग किया जाता है, तो आपको लागत और मात्रात्मक शब्दों में चालान के शेष को जोड़ने, औसत इकाई मूल्य खोजने और इन्वेंट्री आइटम की लागत की गणना करने की आवश्यकता होगी।
सभी शेष राशि खातों में पोस्ट किए जाने के बाद, आपको सहायक खाता 00 के लिए डेबिट और क्रेडिट टर्नओवर की गणना करने की आवश्यकता है, उनके बीच के अंतर को खाता 84 "प्रतिधारित कमाई (खुला नुकसान)" के लिए जिम्मेदार ठहराया जाना चाहिए। यह प्रक्रिया अनिवार्य है.
यदि खाता क्रेडिट 00 पर राशि डेबिट पर राशि से अधिक है, तो हम एक पोस्टिंग करते हैं:
डेबिट 00 क्रेडिट 84
- संगठन की बरकरार रखी गई कमाई 31 दिसंबर 2013 तक परिलक्षित होती है।
यदि खाता क्रेडिट 00 की राशि डेबिट की राशि से कम है, तो हम लेनदेन करते हैं:
डेबिट 84 क्रेडिट 00
- संगठन का खुला नुकसान 31 दिसंबर 2013 तक दर्शाया गया है।
सामान्य गलतियां
आइए अचल संपत्ति शेष दर्ज करते समय एक त्रुटि से शुरुआत करें। उदाहरण के लिए, एक अचल संपत्ति की प्रारंभिक लागत 900,000 रूबल है, और इसका मूल्यह्रास 200,000 रूबल है।
अकाउंटेंट ने निम्नलिखित पोस्टिंग के साथ 700,000 रूबल का अवशिष्ट मूल्य दर्शाया:
डेबिट 01 क्रेडिट 00
- 700,000 रूबल। - अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत को दर्शाता है।
लेकिन खाता 02 "अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास" में लेखाकार ने कुछ भी प्रतिबिंबित नहीं किया। आगे क्या करना सही है? बैलेंस शीट अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य को दर्शाती है। अकाउंटेंट को दो प्रविष्टियाँ करनी होंगी:
डेबिट 01 क्रेडिट 00
- 900,000 रूबल। - अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत परिलक्षित होती है;
डेबिट 00 क्रेडिट 02
- 200,000 रूबल। - अचल संपत्तियों का अर्जित मूल्यह्रास परिलक्षित होता है।
एक और गलती लागत खातों के लिए शेष राशि दर्ज करते समय होती है। उदाहरण के लिए, एक एकाउंटेंट को 78,005 रूबल की राशि में खाता 20 "फिक्स्ड एसेट्स" का शेष दर्ज करने की आवश्यकता थी। प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की गईं:
डेबिट 84 क्रेडिट 20

कौन सा सही है? प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने के लिए प्रत्येक खाते को केवल खाता 00 के अनुरूप होना चाहिए। लेखाकार को निम्नलिखित प्रविष्टि करने की आवश्यकता है:
डेबिट 20 क्रेडिट 00
- 78,005 रूबल। - प्रगति लागत में कार्य की मात्रा को दर्शाता है।
यदि प्रारंभिक शेष राशि की प्रविष्टि पूरी हो गई है, लेकिन बैलेंस शीट "अभिसरण" नहीं करती है तो क्या करें? प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय अंतिम प्रविष्टि होगी:
डेबिट 84 (00) क्रेडिट 00 (84)
- संगठन के वित्तीय परिणाम को दर्शाता है.

3 अक्टूबर 2013

प्रारंभिक नकदी शेष दर्ज करने से पहले, आपको संदर्भ पुस्तकें भरनी होंगी:

नकदी प्रवाह मदें. मेनू निर्देशिकाएँ/नकद/नकद प्रवाह आइटम एक आलेख दर्ज करने की अनुशंसा की जाती है "प्रारंभिक शेष दर्ज करना"

बैंकों में प्रवेश करें मेनू निर्देशिकाएँ/वर्गीकरणकर्ता/बैंक .

हमारे बैंक खाते दर्ज करें. मेनू निर्देशिकाएँ/संगठन/मुख्य। बैंक खाता

सामान्य तौर पर, प्रारंभिक नकदी शेष दर्ज करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेजों का उपयोग करना होगा:

गैर-नकद खातों के लिए, लेनदेन प्रकार के साथ
नगदी के लिए,« रसीद नकद आदेश » , ऑपरेशन का प्रकार "अन्य नकदी प्रवाह".

आइए उन पर अधिक विस्तार से नजर डालें।

जब नकद शेष राशि स्थानांतरित की जाती है, तो उन्हें एक विशिष्ट चालू खाते या नकदी रजिस्टर में राशि द्वारा स्थानांतरित किया जाता है। इस मामले में, पुराने लेखांकन प्रणाली में मौजूद सभी विवरणों या नकद आदेशों को स्थानांतरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

राष्ट्रीय मुद्रा में चालू खाते

गैर-नकद शेष दर्ज करने के लिए दस्तावेज़ का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है "आने वाला भुगतान आदेश", लेन-देन के प्रकार के साथ गैर-नकद निधि की अन्य रसीद, मेनू दस्तावेज़/नकद/बैंक/आने वाले भुगतान आदेश .

हम पत्राचार खाता 00 का चयन करते हैं; यह खाता एक बैलेंस शीट खाता है और विशेष रूप से प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

नकदी प्रवाह आइटम खातों के चार्ट में खाता 311 के लिए दूसरा विश्लेषण है।

भुगतान किया गया फ़्लैग यह निर्धारित करता है कि दस्तावेज़ में लेखांकन प्रविष्टियाँ की जाएंगी और किस तारीख को।

यदि यह ध्वज साफ़ हो जाता है, तो भुगतान स्वीकार नहीं किया जाता है, उदाहरण के लिए, यदि पैसा वास्तव में चालू खाते में आज नहीं आया है। यह बैंक की ओर से कुछ देरी के कारण हो सकता है; ऐसे भुगतान दस्तावेजों की कार्यक्षमता का उपयोग भुगतान ध्वज के बिना प्रबंधन लेखांकन में नकदी प्रवाह की योजना बनाने में किया जाता है;

निष्पादन के बाद, दस्तावेज़ लेखांकन प्रविष्टियाँ उत्पन्न करता है:

कार्यक्रम में बैंक विवरण 1सी 8.2 में लागू किया गया है, लेकिन यह 1सी 7.7 जैसा दस्तावेज़ नहीं है, बल्कि प्रसंस्करण है ( मेनू/दस्तावेज़/नकद/बैंक/बैंक विवरण ) इसका उपयोग करके आप दिन के सभी भुगतान आंदोलनों को देख सकते हैं, साथ ही दिन की शुरुआत में शेष राशि, रसीद की राशि, व्यय की राशि और अंतिम शेष राशि, हमारे उदाहरण के लिए देख सकते हैं:

विदेशी मुद्रा में चालू खाते

लेन-देन के प्रकार के साथ आने वाले भुगतान आदेश दस्तावेज़ का उपयोग करके विदेशी मुद्रा में खातों पर प्रारंभिक शेष दर्ज करने की भी सिफारिश की जाती है "अन्य नकद रसीदें".

विदेशी मुद्रा खातों के लिए प्रारंभिक शेष दर्ज करने की ख़ासियत यह है कि प्रवेश तिथि पर आपको पहले विनिमय दर भरनी होगी मेनू निर्देशिकाएँ/मुद्रा/विनिमय दरें .

क्लिक करने के बाद, हमें उसी नाम के रजिस्टर पर ले जाया जाता है, जहां हम प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय विनिमय दर निर्धारित करते हैं।

मुद्रा दर अवश्य भरी जानी चाहिए ताकि हम लेखांकन में मुद्रा का सही मूल्य बना सकें।

आइए मुद्रा द्वारा शेष राशि दर्ज करने के साथ, आने वाले भुगतान आदेश दस्तावेज़ को भरने की विशेषताओं पर नज़र डालें। यहां लेखांकन खाते की पहली विशेषता मुद्रा खाते का चयन करना है, यह 312 या 314 हो सकता है।

दूसरी विशेषता यह है कि जिस बैंक खाते में हम मुद्रा शेष दर्ज करते हैं वह पहले से बनाया जाना चाहिए और उसी मुद्रा में होना चाहिए जिसमें हम प्रारंभिक शेष दर्ज करते हैं।

सबसे पहले, याद रखें कि सहायक खाता 00 एक सेवा खाता है। यह केवल लेखांकन कार्यक्रमों में पाया जाता है और इसका उद्देश्य कार्यक्रम में प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करना है।

आपको कार्यक्रम में आरंभिक शेष कब दर्ज करना चाहिए? ऐसे केवल तीन मामले हैं:

संगठन नया है और पहली लेखांकन प्रविष्टियाँ दर्ज करना आवश्यक है;
संगठन पहले से ही काम कर रहा है, लेकिन लेखांकन मैन्युअल रूप से (या किसी अन्य स्वचालित कार्यक्रम में) किया जाता है;
संगठन पहले से ही काम कर रहा है, लेकिन लेखांकन बनाए नहीं रखा गया है और खाते की शेष राशि अज्ञात है (लेखांकन को बहाल करने की आवश्यकता है)।

पहले मामले में, आपको खाता 00 का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है। सभी शेष राशि दर्ज करने के लिए, लेखांकन खातों पर सरल पत्राचार का उपयोग किया जाता है। लेकिन अन्य मामलों में आपको सहायक खाते के साथ पत्राचार का उपयोग करने की आवश्यकता होगी।

बैलेंस शीट खाता 00 "सहायक खाता" सक्रिय-निष्क्रिय है। अन्य बैलेंस शीट खातों की तरह, इस खाते का उपयोग करने का आधार दोहरी प्रविष्टि का सिद्धांत है। अर्थात्, स्वचालित प्रोग्राम में शेष खातों पर शेष राशि दर्ज करते समय, दो खातों के लिए एक पोस्टिंग की जानी चाहिए।

आइए खाता 00 का उपयोग करने के लिए बुनियादी नियम बनाएं:

यदि वह खाता जिसके लिए प्रारंभिक शेष दर्ज किया गया है सक्रिय है, तो उस पर शेष राशि डेबिट के रूप में दिखाई देती है, और सहायक खाता 00 क्रेडिट के रूप में दर्ज किया जाता है और इसके विपरीत;
यदि जिस खाते में शेष राशि दर्ज की गई है वह सक्रिय-निष्क्रिय है, तो उस पर शेष राशि को सहायक खाते 00 के साथ पत्राचार में डेबिट या क्रेडिट द्वारा दर्ज किया जा सकता है;
शेष राशि को लेखांकन प्रारंभ तिथि से पहले की अंतिम तिथि तक दर्ज किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आपको 1 जनवरी 2014 को काम शुरू करने की आवश्यकता है, तो प्रारंभिक शेष राशि 31 दिसंबर 2013 तक दर्ज की जानी चाहिए;
खाता 00 के साथ पत्राचार में खाते की शेष राशि को उप-खातों और विश्लेषणात्मक खातों के संदर्भ में दर्ज किया जाना चाहिए;
प्रारंभिक शेष दर्ज करने के परिणामों के आधार पर, एक बैलेंस शीट बनाना आवश्यक है।

बैलेंस शीट भरने की शुद्धता को सभी खातों (01 से 99 तक) और सहायक खाते 00 के लिए शेष राशि के योग की जांच करके जांचा जा सकता है। वे बराबर होने चाहिए।

हम संपत्तियों और देनदारियों का मूल्य निर्धारित करते हैं

लेखांकन खातों पर शेष राशि को सही ढंग से बनाने के लिए, प्रारंभिक शेष के गठन की तारीख के अनुसार देनदारियों को पोस्ट करना आवश्यक है।

हम घटक दस्तावेजों के आधार पर अधिकृत पूंजी का मूल्यांकन करते हैं और राशि को खाता 80 "अधिकृत पूंजी" में दर्शाते हैं। हम प्रासंगिक दस्तावेजों के आधार पर संस्थापकों के योगदान (नकद, अचल संपत्ति, सामग्री, आदि) को बहाल करते हैं और उन्हें खाते 01 "स्थिर संपत्ति", 50 "नकद", 10 "सामग्री" आदि में दर्शाते हैं।

खाता 00 का उपयोग केवल स्वचालित लेखांकन कार्यक्रमों में किया जाता है और इसका उद्देश्य कार्यक्रम में प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करना है।

बैंक विवरण और कैश बुक डेटा के आधार पर, बैंकों में धन का संतुलन (खातों 51 "नकद खाते" और 52 "मुद्रा खातों" में प्रारंभिक शेष) और संगठन के कैश डेस्क (खाता 50 में प्रारंभिक शेष) निर्धारित करना संभव है। "नकद कार्यालय")। यदि किसी संगठन के पास कई चालू खाते हैं, तो बैंक विवरण पर शेष राशि को जोड़ा जाना चाहिए।

क्रेडिट और ऋण खातों के लिए संकेतक 66 "अल्पकालिक ऋण और उधार", 67 "दीर्घकालिक ऋण और उधार" की पुष्टि की जा सकती है यदि आप देनदारों और लेनदारों के साथ समझौता कर लेते हैं। इस मामले में, मूल ऋण की राशि और 2013 के अंत में अर्जित ब्याज की राशि दोनों पर डेटा निर्धारित करना आवश्यक है।

31 दिसंबर 2013 को दिन के अंत में और 1 जनवरी 2014 को दिन की शुरुआत में शेष मान समान हैं।

सुलह रिपोर्ट का उपयोग करके, प्रतिपक्षों के साथ निपटान की स्थिति के बारे में जानकारी बहाल की जाती है। प्रत्येक प्रतिपक्ष के लिए, प्राप्य और देय उत्पन्न होते हैं (खाता शेष 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान", 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान")।

यहां उन दस्तावेज़ों की सूची दी गई है जिनकी मदद से आप प्राप्य और देय राशि की राशि निर्धारित कर सकते हैं:

ऋण के प्रकार	खाता पत्राचार		प्रलेखन
ऋण के प्रकार	खर्चे में लिखना	श्रेय	प्रलेखन
माल की आपूर्ति के लिए जारी अग्रिमों के लिए	60.02	00
ग्राहकों को बेचे गए सामान द्वारा	62.01	00
जारी किए गए ऋणों के लिए	76, 73	76, 73	ऋण समझौते जिसमें आप ऋणदाता के रूप में कार्य करते हैं, बैंक विवरण, पीकेओ और नकदी रजिस्टर चेक ऋण और ब्याज के भुगतान का संकेत देते हैं
जारी जवाबदेह रकम के लिए	71	00	व्यय नकद आदेश और अग्रिम रिपोर्ट
आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त माल के लिए	00	60.01	विक्रेताओं (आपूर्तिकर्ताओं) को धन के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश, आने वाले चालान और अधिनियम
खरीददारों से प्राप्त अग्रिम के लिए	00	62.02	बैंक विवरण, पीकेओ या नकद रसीदें जो ग्राहकों से धन की प्राप्ति, आउटगोइंग चालान और कृत्यों को दर्शाती हैं
प्राप्त ऋण हेतु	00	66, 67	ऋण समझौते, ऋण और ब्याज के भुगतान के लिए भुगतान आदेश
कर्मचारियों को वेतन, लाभ और अवकाश वेतन के भुगतान के संबंध में	00	70	पेरोल और भुगतान पर्ची, बीमारी की छुट्टी, छुट्टी के आवेदन
अतिरिक्त-बजटीय निधि से पहले	00	69	फॉर्म आरएसवी-1 पीएफआर (रूसी संघ के पेंशन फंड के बोर्ड के दिनांक 16 जनवरी 2014 नंबर 2पी के संकल्प द्वारा अनुमोदित) और फॉर्म 4-एफएसएस (रूस के श्रम मंत्रालय के दिनांक 19 मार्च के आदेश द्वारा अनुमोदित) 2013 नंबर 107एन)
बजट से पहले	00	68	सुलह रिपोर्ट

अधूरे पूंजी निवेश पर विशेष ध्यान देना चाहिए। खाता 08 "गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश" पर शेष राशि बनाने के लिए, आपको अधूरे पूंजी निवेश से संबंधित सभी दस्तावेज जुटाने चाहिए, सभी लागतों का योग करना चाहिए और प्रत्येक अधूरी वस्तु का मूल्यांकन करना चाहिए। इनका मूल्य प्राथमिक दस्तावेजों से निर्धारित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी वस्तु का निर्माण किसी ठेकेदार को सौंपा गया था, तो उनकी लागत के भुगतान के लिए काम पूरा होने के प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है। यदि निर्माण स्वयं किया गया था, तो सामग्री की खरीद और रिलीज के लिए अनुमान, नकद रसीदें, वेतन पर्ची, चालान की आवश्यकता होगी।

इन्वेंट्री की आवश्यकता इन्वेंट्री (खाता 10 "सामग्री"), प्रगति पर काम (खाता 20 "मुख्य उत्पादन"), तैयार उत्पादों (खाता 43 "तैयार उत्पाद") और अन्य परिसंपत्तियों के मूल्य का आकलन करने के लिए होती है जिनकी न केवल लागत होती है, बल्कि 1 जनवरी 2014 की स्थिति के अनुसार एक मात्रात्मक मूल्यांकन भी।

इन्वेंटरी बैलेंस की अपनी विशेषताएं होती हैं। आखिरकार, आपको पहले कच्चे माल, आपूर्ति और सामान की मात्रा की गणना करनी होगी, और फिर परिणामी परिणाम का मौद्रिक संदर्भ में मूल्यांकन करना होगा। ऐसी स्थिति में जहां एक कंपनी माल के कई सजातीय समूहों को संग्रहीत करती है, औसत लागत पर आधारित अनुमान का उपयोग किया जा सकता है। और यदि संगठन के पास विभिन्न मूल्यों की एक बड़ी श्रृंखला है, तो हम उनका मूल्यांकन करने के लिए फीफो पद्धति का उपयोग करने का सुझाव देते हैं। आइए याद रखें कि इस पद्धति के साथ, कच्चे माल और उत्पादन में स्थानांतरित सामग्री, साथ ही भेजे गए माल का मूल्यांकन पहले अधिग्रहण की लागत पर किया जाता है। इसका मतलब यह है कि इन्वेंट्री शेष का मूल्य पिछले खरीदे गए बैचों की कीमत पर किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें: आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली विधि संगठन की लेखांकन नीतियों में निहित होनी चाहिए।

फीफो विधि का उपयोग करने के लिए, आपको यह करना होगा: एक निश्चित प्रकार के सामान या सामग्री की मात्रा की गणना करें, नवीनतम चालान लें जिसके अनुसार यह प्रकार खरीदा गया था। यदि इन्वेंट्री आइटम की मात्रा चालान पर खरीदी गई मात्रा से कम है या उसके अनुरूप है, तो शेष राशि का आकलन उसमें दर्शाई गई लागत पर किया जा सकता है। और अगर पिछली बार आपने उपलब्ध क्षमता से कम खरीदारी की थी, तो आपको पिछले बिल से भी जानकारी लेनी होगी। यदि औसत लागत पद्धति का उपयोग किया जाता है, तो आपको मौद्रिक और मात्रात्मक शब्दों में चालान शेष को जोड़ना होगा, औसत इकाई लागत का पता लगाना होगा और इन्वेंट्री आइटम की लागत की गणना करनी होगी।

सभी शेष राशि खातों में पोस्ट किए जाने के बाद, आपको सहायक खाता 00 के लिए डेबिट और क्रेडिट टर्नओवर की गणना करने की आवश्यकता है, उनके बीच के अंतर को खाता 84 "प्रतिधारित कमाई (खुला नुकसान)" के लिए जिम्मेदार ठहराया जाना चाहिए। यह प्रक्रिया अनिवार्य है.

यदि खाता 00 में जमा राशि डेबिट पर मौजूद राशि से अधिक है, तो हम एक पोस्टिंग करते हैं:

डेबिट 00 क्रेडिट 84
- संगठन की प्रतिधारित आय 31 दिसंबर 2013 तक परिलक्षित होती है;

यदि खाता 00 में जमा राशि डेबिट पर मौजूद राशि से कम है, तो हम एक पोस्टिंग करते हैं:

डेबिट 84 क्रेडिट 00
- संगठन का खुला नुकसान 31 दिसंबर 2013 तक दर्शाया गया है।

हम प्रारंभिक खाता शेष बनाते हैं

आइए सहायक खाता 00 का उपयोग करके एक उदाहरण पर विचार करें, हम उन दस्तावेज़ों को प्रस्तुत करेंगे जिनके आधार पर खातों में प्रविष्टियाँ की जाती हैं।

यहां मुख्य प्रविष्टियां हैं जिन्हें सहायक खाते का उपयोग करके लेखांकन में करने की आवश्यकता है:

उदाहरण

स्टॉकर एलएलसी 1 जनवरी 2014 से लेखांकन के एक स्वचालित रूप पर स्विच कर रहा है। 2013 के अंत में, इन्वेंटरी आयोग ने एक इन्वेंट्री की, जिसके परिणामस्वरूप संपत्ति और देनदारियों का मूल्यांकन निर्धारित किया गया था।

नए कार्यक्रम में प्रारंभिक खाते की शेष राशि दर्ज करने के लिए, लेखाकार निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करता है:

डेबिट 00 क्रेडिट 80
- 800,000 रूबल। - अधिकृत पूंजी की राशि चार्टर के आधार पर परिलक्षित होती है;

डेबिट 00 क्रेडिट 82
- 40,000 रूबल। - चार्टर के आधार पर आरक्षित पूंजी की मात्रा को दर्शाता है;

डेबिट 01 क्रेडिट 00
- 287,580 रूबल। - सभी अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत अचल संपत्तियों को परिचालन में लाने के कृत्यों के आधार पर परिलक्षित होती है;

डेबिट 00 क्रेडिट 02
- 56,025 रूबल। - मूल्यह्रास की गणना इन्वेंट्री कार्ड के आधार पर अचल संपत्तियों पर की गई थी;

डेबिट 50 क्रेडिट 00
- 4600 रूबल। - कैश रजिस्टर में धनराशि का संतुलन कैश बुक के आधार पर परिलक्षित होता है;

डेबिट 51 क्रेडिट 00
- 982,374 रूबल। - चालू खाते में धनराशि का शेष बैंक विवरण के आधार पर दर्शाया जाता है;

डेबिट 10 क्रेडिट 00
- 50,000 रूबल। - गोदाम में सामग्रियों का संतुलन माल और सामग्रियों की सूची सूची के आधार पर परिलक्षित होता है;

डेबिट 43 क्रेडिट 00
- 32,000 रूबल। - गोदाम में तैयार उत्पादों का संतुलन माल और सामग्रियों की सूची के आधार पर परिलक्षित होता है;

डेबिट 41 क्रेडिट 00
- 100,000 रूबल। - गोदाम में माल का संतुलन माल और सामग्रियों की सूची के आधार पर परिलक्षित होता है;

डेबिट 62 क्रेडिट 00
- 5100 रूबल। - ग्राहकों को बेचे गए माल के लिए प्राप्य खाते ग्राहकों के साथ निपटान की एक इन्वेंट्री रिपोर्ट के आधार पर परिलक्षित होते हैं;

डेबिट 00 क्रेडिट 60
- 41,800 रूबल। - आपूर्तिकर्ता से प्राप्त माल के लिए देय खाते आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान की एक सूची रिपोर्ट के आधार पर परिलक्षित होते हैं;

डेबिट 00 क्रेडिट 70
- 83,000 रूबल। - वेतन के भुगतान के लिए कर्मचारियों को देय खाते पेरोल के आधार पर परिलक्षित होते हैं;

डेबिट 00 क्रेडिट 69
- 27,000 रूबल। - ऑफ-बजट फंड के लिए देय खाते फॉर्म नंबर आरएसवी -1 में गणना और फॉर्म नंबर 4-एफएसएस में गणना के आधार पर परिलक्षित होते हैं;

डेबिट 00 क्रेडिट 68
- 3800 रूबल। - करों और शुल्कों के लिए बजट का ऋण समाधान रिपोर्ट के आधार पर परिलक्षित होता है।

अब आपको स्टॉकर एलएलसी का वित्तीय परिणाम निर्धारित करने की आवश्यकता है - बरकरार रखी गई कमाई या खुला नुकसान।

खाता 00 पर क्रेडिट टर्नओवर 1,461,654 रूबल (287,580 + 4600 + 982,374 + 50,000 + 32,000 + 100,000 + 5100) के बराबर है।

खाता 00 के लिए डेबिट टर्नओवर 1,051,625 रूबल (800,000 + 40,000 + 56,025 + 41,800 + 83,000 + 27,000 + 3800) के बराबर है।

इस मामले में, वित्तीय परिणाम बरकरार रखी गई कमाई है, जिसकी राशि 410,029 रूबल (1,461,654 - 1,051,625) होगी और पोस्टिंग द्वारा परिलक्षित होगी:

डेबिट 00 क्रेडिट 84
- 410,029 रूबल। - संगठन की रखी गई कमाई परिलक्षित होती है।

आरंभिक शेष दर्ज करते समय क्या त्रुटियाँ होती हैं?

अचल संपत्तियों के लिए शेष राशि दर्ज करते समय त्रुटि

उदाहरण के लिए, एक अचल संपत्ति की प्रारंभिक लागत 900,000 रूबल है, और इसका मूल्यह्रास 200,000 रूबल है।

अकाउंटेंट ने निम्नलिखित पोस्टिंग के साथ 700,000 रूबल का अवशिष्ट मूल्य दर्शाया:

डेबिट 01 क्रेडिट 00
- 700,000 रूबल। - अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत को दर्शाता है।

लेकिन खाता 02 "अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास" में लेखाकार ने कुछ भी प्रतिबिंबित नहीं किया।

कौन सा सही है? बैलेंस शीट अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य को दर्शाती है।

अकाउंटेंट को दो प्रविष्टियाँ करनी होंगी:

डेबिट 01 क्रेडिट 00
- 900,000 रूबल। - अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत परिलक्षित होती है;

डेबिट 00 क्रेडिट 02
- 200,000 रूबल। - अचल संपत्तियों का अर्जित मूल्यह्रास परिलक्षित होता है।

लागत खाता शेष दर्ज करते समय त्रुटि

उदाहरण के लिए, एक एकाउंटेंट को 78,005 रूबल की राशि में खाता 20 "फिक्स्ड एसेट्स" का शेष दर्ज करने की आवश्यकता थी। प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टि की गई थी:

डेबिट 84 क्रेडिट 20
- 78,005 रूबल।

कौन सा सही है? प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करने के लिए प्रत्येक खाते को केवल खाता 00 के अनुरूप होना चाहिए। लेखाकार को निम्नलिखित प्रविष्टि करने की आवश्यकता है:

डेबिट 20 क्रेडिट 00
- 78,005 रूबल। - प्रगति लागत में कार्य की मात्रा को दर्शाता है।

त्रुटि: प्रारंभिक शेष की प्रविष्टि पूरी हो चुकी है, लेकिन बैलेंस शीट का योग नहीं हो रहा है

कौन सा सही है? प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय अंतिम पोस्टिंग पोस्टिंग है:

डेबिट 84 (00) क्रेडिट 00 (84)
- संगठन के वित्तीय परिणाम को दर्शाता है.

टी. वी. लेसिना,अकाउंटेंट, पत्रिका "प्रैक्टिकल अकाउंटिंग" के लिए

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आपको कार्यक्रम में आरंभिक शेष कब दर्ज करना चाहिए? ऐसे केवल तीन मामले हैं:

संगठन नया है और पहली लेखांकन प्रविष्टियाँ दर्ज करना आवश्यक है;
संगठन पहले से ही काम कर रहा है, लेकिन लेखांकन मैन्युअल रूप से (या किसी अन्य स्वचालित कार्यक्रम में) किया जाता है;
संगठन पहले से ही काम कर रहा है, लेकिन लेखांकन बनाए नहीं रखा गया है और खाते की शेष राशि अज्ञात है (लेखांकन को बहाल करने की आवश्यकता है)।

आइए खाता 00 का उपयोग करने के लिए बुनियादी नियम बनाएं:

यदि वह खाता जिसके लिए प्रारंभिक शेष दर्ज किया गया है सक्रिय है, तो उस पर शेष राशि डेबिट के रूप में दिखाई देती है, और सहायक खाता 00 डेबिट के रूप में दर्ज किया जाता है और इसके विपरीत;
यदि जिस खाते में शेष राशि दर्ज की गई है वह सक्रिय-निष्क्रिय है, तो उस पर शेष राशि को सहायक खाते 00 के साथ पत्राचार में डेबिट या क्रेडिट द्वारा दर्ज किया जा सकता है;
शेष राशि को लेखांकन प्रारंभ तिथि से पहले की अंतिम तिथि तक दर्ज किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आपको 1 जनवरी 2014 को काम शुरू करने की आवश्यकता है, तो प्रारंभिक शेष राशि 31 दिसंबर 2013 तक दर्ज की जानी चाहिए;
खाता 00 के साथ पत्राचार में खाते की शेष राशि को उप-खातों और विश्लेषणात्मक खातों के संदर्भ में दर्ज किया जाना चाहिए;
प्रारंभिक शेष दर्ज करने के परिणामों के आधार पर, एक बैलेंस शीट बनाना आवश्यक है।

हम संपत्तियों और देनदारियों का मूल्य निर्धारित करते हैं

खाता शेष को सही ढंग से बनाने के लिए, प्रारंभिक शेष के गठन की तारीख के अनुसार संपत्ति और देनदारियों की एक सूची बनाना आवश्यक है।

हम आधार पर अधिकृत पूंजी का मूल्यांकन करते हैं और राशि को खाता 80 "अधिकृत पूंजी" में दर्शाते हैं। हम प्रासंगिक दस्तावेजों के आधार पर संस्थापकों के योगदान (नकद, अचल संपत्ति, सामग्री, आदि) को बहाल करते हैं और उन्हें खाते 01 "स्थिर संपत्ति", 50 "नकद", 10 "सामग्री" आदि में दर्शाते हैं।

बयानों और कैश बुक डेटा के आधार पर, आप बैंकों में धन का संतुलन (खाते 51 "नकद खाते" और 52 "मुद्रा खाते") और संगठन के कैश डेस्क (खाता 50 "नकद कार्यालय" पर शुरुआती शेष) निर्धारित कर सकते हैं। . यदि किसी संगठन के पास कई खाते हैं, तो बैंक विवरण पर शेष राशि को जोड़ा जाना चाहिए।

31 दिसंबर 2013 को दिन के अंत में और 1 जनवरी 2014 को दिन की शुरुआत में शेष मान समान हैं।

ऋण के प्रकार	खाता पत्राचार		प्रलेखन
ऋण के प्रकार	खर्चे में लिखना	श्रेय	प्रलेखन
माल की आपूर्ति के लिए जारी अग्रिमों के लिए	60.02	00
ग्राहकों को बेचे गए सामान द्वारा	62.01	00
जारी किए गए ऋणों के लिए	76, 73	76, 73	ऋण समझौते जिसमें आप ऋणदाता के रूप में कार्य करते हैं, बैंक विवरण, पीकेओ और नकदी रजिस्टर चेक ऋण और ब्याज के भुगतान का संकेत देते हैं
जारी जवाबदेह रकम के लिए	71	00	व्यय नकद आदेश और अग्रिम रिपोर्ट
आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त माल के लिए	00	60.01	विक्रेताओं (आपूर्तिकर्ताओं) को धन के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश, आने वाले चालान और अधिनियम
खरीददारों से प्राप्त अग्रिम के लिए	00	62.02	बैंक विवरण, पीकेओ या नकद रसीदें जो ग्राहकों से धन की प्राप्ति, आउटगोइंग चालान और कृत्यों को दर्शाती हैं
प्राप्त ऋण हेतु	00	66, 67	ऋण और ब्याज के भुगतान के लिए ऋण समझौते
कर्मचारियों को वेतन, लाभ और अवकाश वेतन के भुगतान के संबंध में	00	70	वेतन और पेरोल विवरण, आवेदन छोड़ें
अतिरिक्त-बजटीय निधि से पहले	00	69	फॉर्म आरएसवी-1 पीएफआर (रूसी संघ के पेंशन फंड के बोर्ड के दिनांक 16 जनवरी 2014 नंबर 2पी के संकल्प द्वारा अनुमोदित) और फॉर्म 4-एफएसएस (रूस के श्रम मंत्रालय के दिनांक 19 मार्च के आदेश द्वारा अनुमोदित) 2013 नंबर 107एन)
बजट से पहले	00	68	सुलह रिपोर्ट

अधूरे पूंजी निवेश पर विशेष ध्यान देना चाहिए। खाता 08 "गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश" पर शेष राशि बनाने के लिए, आपको अधूरे पूंजी निवेश से संबंधित सभी दस्तावेज जुटाने चाहिए, सभी लागतों का योग करना चाहिए और प्रत्येक अधूरी वस्तु का मूल्यांकन करना चाहिए। इनका मूल्य प्राथमिक दस्तावेजों से निर्धारित किया जा सकता है। यदि, उदाहरण के लिए, किसी वस्तु का निर्माण एक ठेकेदार को सौंपा गया था, तो एक अनुबंध, काम पूरा होने का प्रमाण पत्र और उनकी लागत के भुगतान के लिए भुगतान आदेश की आवश्यकता होती है। यदि निर्माण स्वयं किया गया था, तो सामग्री की खरीद और रिलीज के लिए अनुमान, नकद रसीदें, वेतन पर्ची, चालान की आवश्यकता होगी।

कृपया ध्यान दें: आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली विधि लेखांकन संगठन को सौंपी जानी चाहिए।

डेबिट 00 क्रेडिट 84 - 31 दिसंबर 2013 तक संगठन की बरकरार रखी गई कमाई को दर्शाता है;

डेबिट 84 क्रेडिट 00 - 31 दिसंबर 2013 तक संगठन की उजागर हानि को दर्शाता है।

हम प्रारंभिक खाता शेष बनाते हैं

डेबिट 00 क्रेडिट 80 - 800,000 रूबल। - अधिकृत पूंजी की राशि चार्टर के आधार पर परिलक्षित होती है; डेबिट 00 क्रेडिट 82 - 40,000 रूबल। - चार्टर के आधार पर आरक्षित पूंजी की मात्रा को दर्शाता है; डेबिट 01 क्रेडिट 00 - 287,580 रूबल। - सभी अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत अचल संपत्तियों को परिचालन में लाने के कृत्यों के आधार पर परिलक्षित होती है; डेबिट 00 क्रेडिट 02 - 56,025 रूबल। - मूल्यह्रास की गणना इन्वेंट्री कार्ड के आधार पर अचल संपत्तियों पर की गई थी; डेबिट 50 क्रेडिट 00 - 4600 रूबल। - कैश रजिस्टर में धनराशि का संतुलन कैश बुक के आधार पर परिलक्षित होता है; डेबिट 51 क्रेडिट 00 - 982,374 रूबल। - चालू खाते में धनराशि का शेष बैंक विवरण के आधार पर दर्शाया जाता है; डेबिट 10 क्रेडिट 00 - 50,000 रूबल। - गोदाम में सामग्रियों का संतुलन माल और सामग्रियों की सूची सूची के आधार पर परिलक्षित होता है; डेबिट 43 क्रेडिट 00 - 32,000 रूबल। - गोदाम में तैयार उत्पादों का संतुलन माल और सामग्रियों की सूची के आधार पर परिलक्षित होता है; डेबिट 41 क्रेडिट 00 - 100,000 रूबल। - गोदाम में माल का संतुलन माल और सामग्रियों की सूची के आधार पर परिलक्षित होता है; डेबिट 62 क्रेडिट 00 - 5100 रूबल। - ग्राहकों को बेचे गए माल के लिए प्राप्य खाते ग्राहकों के साथ निपटान की एक इन्वेंट्री रिपोर्ट के आधार पर परिलक्षित होते हैं; डेबिट 00 क्रेडिट 60 - 41,800 रूबल। - आपूर्तिकर्ता से प्राप्त माल के लिए देय खाते आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान की एक सूची रिपोर्ट के आधार पर परिलक्षित होते हैं; डेबिट 00 क्रेडिट 70 - 83,000 रूबल। - वेतन के भुगतान के लिए कर्मचारियों को देय खाते पेरोल के आधार पर परिलक्षित होते हैं; डेबिट 00 क्रेडिट 69 - 27,000 रूबल। - ऑफ-बजट फंड के लिए देय खाते फॉर्म नंबर आरएसवी -1 में गणना और फॉर्म नंबर 4-एफएसएस में गणना के आधार पर परिलक्षित होते हैं; डेबिट 00 क्रेडिट 68 - 3800 रूबल। - करों और शुल्कों के लिए बजट का ऋण समाधान रिपोर्ट के आधार पर परिलक्षित होता है।

अब आपको स्टॉकर एलएलसी का परिणाम निर्धारित करने की आवश्यकता है - बरकरार रखी गई कमाई या खुला नुकसान।

खाता 00 पर क्रेडिट टर्नओवर 1,461,654 रूबल (287,580 + 4600 + 982,374 + 50,000 + 32,000 + 100,000 + 5100) के बराबर है।

खाता 00 के लिए डेबिट टर्नओवर 1,051,625 रूबल (800,000 + 40,000 + 56,025 + 41,800 + 83,000 + 27,000 + 3800) के बराबर है।

डेबिट 00 क्रेडिट 84 - 410,029 रूबल। - संगठन की रखी गई कमाई परिलक्षित होती है।

आरंभिक शेष दर्ज करते समय क्या त्रुटियाँ होती हैं?

अचल संपत्तियों के लिए शेष राशि दर्ज करते समय त्रुटि

अकाउंटेंट ने निम्नलिखित पोस्टिंग के साथ 700,000 रूबल का अवशिष्ट मूल्य दर्शाया:

डेबिट 01 क्रेडिट 00 - 700,000 रूबल। - अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत को दर्शाता है।

कौन सा सही है? बैलेंस शीट अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य को दर्शाती है।

अकाउंटेंट को दो प्रविष्टियाँ करनी होंगी:

डेबिट 01 क्रेडिट 00 - 900,000 रूबल। - अचल संपत्तियों की प्रारंभिक लागत परिलक्षित होती है; डेबिट 00 क्रेडिट 02 - 200,000 रूबल। - अचल संपत्तियों का अर्जित मूल्यह्रास परिलक्षित होता है।

लागत खाता शेष दर्ज करते समय त्रुटि

उदाहरण के लिए, 78,005 रूबल की राशि में खाता 20 "स्थिर संपत्ति" का शेष दर्ज करना आवश्यक था। प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय, निम्नलिखित प्रविष्टि की गई थी:

डेबिट 84 क्रेडिट 20 - 78,005 रूबल। - प्रगति लागत में कार्य की मात्रा को दर्शाता है।

डेबिट 20 क्रेडिट 00 - 78,005 रूबल। - प्रगति लागत में कार्य की मात्रा को दर्शाता है।

त्रुटि: प्रारंभिक शेष की प्रविष्टि पूरी हो चुकी है, लेकिन बैलेंस शीट का योग नहीं हो रहा है

कौन सा सही है? प्रारंभिक शेष राशि दर्ज करते समय अंतिम पोस्टिंग पोस्टिंग है:

डेबिट 84 (00) क्रेडिट 00 (84) - संगठन के वित्तीय परिणाम को दर्शाता है।

टी. वी. लेसिना, अकाउंटेंट, पत्रिका "प्रैक्टिकल अकाउंटिंग" के लिए