Formulár žiadosti Federálnej daňovej služby o poskytnutie dokumentov. Výzva na zaplatenie dane, poplatku, poistného, penále, pokút, úrokov

Ak daňovník ignoruje žiadosť od Federálnej daňovej služby, daňové úrady môžu zablokovať jeho bežný účet. Zverejňujeme podrobné pokyny, ako správne reagovať na elektronické žiadosti o dokumenty odoslané Federálnou daňovou službou prostredníctvom systému nahlasovania. Tento článok popisuje všeobecné pravidlá pre prácu s požiadavkami. Požiadavkám na DPH bude venovaný samostatný materiál. Pokyny boli pripravené systémovými odborníkmi na odosielanie správ "".

Ako sa reguluje smer požiadaviek

Postup pri podávaní žiadostí je stanovený nasledujúcimi príkazmi Federálnej daňovej služby:

V súlade s článkom 5.1 Daňového poriadku Ruskej federácie daňovníci, ktorí sú povinní podávať daňové priznania v elektronickej forme, musia zabezpečiť možnosť prijímania požiadaviek v elektronickej forme a zároveň sú povinní predložiť daňovému úradu potvrdenie. na prijatie takýchto dokumentov v elektronickej podobe do šiestich dní odo dňa ich odoslania správcom dane.

Aké dokumenty môže Federálna daňová služba posielať prostredníctvom systému podávania správ?

Elektronicky možno prenášať najmä:

Dokumenty, ktoré správca dane používa pri výkone svojich právomocí. Napríklad rozhodnutia prijaté pri daňovej kontrole; oznámenia o predvolaní daňovníka; rozhodnutia o vrátení DPH a spotrebných daní;
Požiadavky na poskytnutie dokladov (informácií). Napríklad doklady o poplatníkovi, platiteľovi poplatku a daňovom zástupcovi;
Nároky na zaplatenie daní, poplatkov, penále, pokút.

Postup toku dokumentov

Daňový úrad žiadosť vygeneruje a odošle elektronicky (napríklad vo formáte PDF).
Operátor elektronickej správy dokumentov (EDF) vygeneruje „Potvrdenie dátumu podania“, v ktorom je zaznamenaný dátum odoslania žiadosti v elektronickej forme. Toto potvrdenie sa odošle Federálnej daňovej službe a daňovníkovi.
Po prijatí žiadosti daňovník predloží Federálnej daňovej službe „Potvrdenie o prijatí“ alebo „Oznámenie o odmietnutí“.

„Potvrdenie o prijatí“ je dokument potvrdzujúci prijatie žiadosti (nie však nevyhnutne súhlas s ňou). Potvrdenie je potrebné predložiť inšpekcii najneskôr do šiestich pracovných dní odo dňa odoslania žiadosti inšpekciou.

Ak daňovník, ktorý je povinný zabezpečiť prijímanie pohľadávok elektronicky, včas nepošle potvrdenie o prijatí pohľadávky, Federálna daňová služba môže zablokovať bežné účty takého daňovníka (pozri „“).

„Oznámenie o odmietnutí“ sa generuje v nasledujúcich prípadoch:

žiadosť bola tomuto daňovníkovi zaslaná omylom (bola určená inému adresátovi);
požiadavka nie je v súlade so stanoveným formátom;
požiadavka neobsahuje (nezodpovedá) digitálny podpis oprávneného úradníka daňového úradu.

V systéme na generovanie a odosielanie reportov „Kontur.Extern“ sa tieto kontroly vykonávajú. Ak je požiadavka správna, predplatiteľ je vyzvaný, aby poslal potvrdenie. Ak sa zistí jedna z vyššie uvedených chýb, systém vás vyzve na odoslanie upozornenia na zlyhanie.

Daňovník je povinný oboznámiť sa s požiadavkou Federálnej daňovej služby a splniť ju v lehotách stanovených v prijatom dokumente. Ak s požiadavkou nesúhlasíte, daňovník by sa mal obrátiť na inšpektorát, ktorý ju vydal.

Požiadavky v systéme Kontur.Extern

Ak chcete zobraziť požiadavky, musíte:

1. Na hlavnej stránke „Kontour.Extern“ prejdite do ponuky „Nový“, vyberte časť „Požiadavky“ a kliknite na odkaz „Všetky požiadavky“.

Pre včasné sledovanie prijatia žiadostí daňových úradov sa odporúča nastaviť si v Kontur.Extern notifikácie emailom alebo mobilným telefónom o nových došlých dokladoch.

2. Kliknite na názov prijatého dokumentu. Stránka, ktorá sa otvorí, bude obsahovať nasledujúce údaje:

„Súbory s požiadavkami“ - v rámci jedného toku dokumentov môže Federálna daňová služba poslať niekoľko typov dokumentov. Ak ich chcete zobraziť, musíte kliknúť na názov požiadavky a uložiť navrhovaný súbor. Súbor je uložený vo formáte PDF a možno ho otvoriť pomocou programu Adobe Reader.
Odkaz „Potvrdenie o prijatí“ alebo „Oznámenie o odmietnutí“.
Po kliknutí na odkaz „Uložiť všetky dokumenty a podpisy“ sa uložia požiadavky, ich podpisy, ako aj „Popis požiadavky“ - súbor, ktorý má štruktúru xml a obsahuje servisné informácie o zložení toku dokumentov.

„Kontur.Extern“ kontroluje chyby v požiadavkách odoslaných Federálnej daňovej službe. Ak kontroly prejdú úspešne, používateľ je vyzvaný, aby predložil potvrdenie o prijatí. Potvrdenie potvrdzuje prijatie žiadosti, ale nevyjadruje s ňou súhlas. Potvrdenie je potrebné predložiť inšpekcii najneskôr do šiestich pracovných dní odo dňa odoslania žiadosti inšpekciou.

Ak je prijatá žiadosť o predloženie dokumentov, po odoslaní potvrdenia o prijatí sa aktivuje tlačidlo „Nahrať a odoslať dokumenty“.

Zaslanie odmietnutia inšpekcii sa navrhuje v jednom z troch prípadov.

Žiadosť bola omylom odoslaná daňovníkovi.
Požiadavka nie je v súlade so schváleným formátom.
Neexistuje elektronický podpis zodpovednej osoby správcu dane.

Ak chcete odoslať odmietnutie, kliknite na tlačidlo „Oznámenie o odmietnutí“.

Po odoslaní potvrdenky/oznámenia o odmietnutí sa stav toku dokumentu zmení na „Spracované“. Hneď ako dokument dostane Federálna daňová služba, stav sa zmení na „Tok dokumentov dokončený“.

Ak organizácia nie je priamym adresátom žiadosti (napríklad pri odosielaní správ pre organizácie v údržbe), potom je možné žiadosť zaslať e-mailom zástupcovi organizácie, ktorej bola žiadosť určená. Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo „Preposlať žiadosť e-mailom“.

Prijatie alebo zamietnutie žiadosti je možné zaslať daňovému úradu znova kliknutím na odkaz „Znova odoslať“.

Od 1. januára 2017 bude potrebné odpoveď na žiadosť o vysvetlenie k DPH podávať len elektronicky prostredníctvom telekomunikačných kanálov (TCS). Odpoveď na žiadosť zaslanú inšpekcii v listinnej podobe sa považuje za nepredloženú. Toto je priamo ustanovené v článku 88 federálneho zákona č. 130-FZ zo dňa 05.01.2016. Za neposkytnutie (alebo predčasné predloženie) vysvetlení sa poskytuje pokuta 5 000 rubľov.

V rámci administratívnej daňovej kontroly daňových priznaní k DPH môže inšpektorát zaslať platiteľom žiadosť o objasnenie akýchkoľvek informácií uvedených v priznaní.

Od 1. januára 2016 boli daňovníci, ktorí podávajú daňové priznania elektronicky, povinní zabezpečiť akceptovanie požiadaviek daňových úradov (článok 5.1, článok 23 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa tak nestane, nemožno vylúčiť pozastavenie transakcií na bankových účtoch (článok 3, odsek 1.1 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie). Od 1. januára 2017 musia byť odpovede na požiadavky zasielané elektronicky.

Aké požiadavky sú aktuálne?

Existujú tri typy požiadaviek na poskytovanie vysvetlení k DPH, ktorých formát formalizuje Federálna daňová služba (to znamená, že bol vyvinutý a normatívne stanovený formát elektronického dokumentu):

podľa kontrolných pomerov;
o nezrovnalostiach s protistranami;
o informáciách, ktoré nie sú zahrnuté v predajnej knihe ().

Žiadosti o objasnenie po podaní daňových priznaní k DPH môžu prísť aj z iných dôvodov, ale ich formát ešte daňový úrad neformalizoval.

Po prijatí reklamácie má platiteľ šesť pracovných dní na odoslanie potvrdenia o reklamácii, potom ďalších päť pracovných dní na odpoveď na reklamáciu (víkendy a štátne sviatky sa nepočítajú).

Pozrime sa bližšie na to, čo by sa malo urobiť v prípade prijatia žiadosti.

Vysvetlenie referenčných pomerov

Ak správca dane vypočíta kontrolné pomery vo vyhlásení a zistí nepresnosti.

Ako rýchlo to príde. Do 1-2 dní po odoslaní. Teoreticky môže byť žiadosť doručená počas všetkých troch mesiacov kontroly, ale v praxi sa daňové úrady s touto úlohou vyrovnajú do jedného až dvoch dní po odoslaní priznaní.

V akom formáte príde? Ako súbor pdf.

Aké informácie obsahuje?Žiadosť o vysvetlenie vzťahov kontroly bude obsahovať tieto informácie:

Referenčné číslo pomeru (napríklad 1,27).
Formulácia porušenia (napríklad „nafúknutie sumy DPH podliehajúcej odpočtu“).
Odkaz na normu legislatívy (Daňový poriadok Ruskej federácie, čl. 171, 172).
Kontrolný pomer (čl. 190 R.3 + súčet riadkov 030 a 040 R.4 + čl. 080 a 090 R.5 + čl. 060 R.6 + čl. 090 R.6 + čl. 150 R.6 = čl. 190 čl. 8 + [čl. 190 čl.
Údaje uvedené vo vyhlásení (1781114,00<=3562595.75).

V odpovedi na žiadosť musí daňovník uviesť číslo kontrolného pomeru, ku ktorému sa podáva vysvetlenie, a poskytnúť samotné vysvetlenie v akejkoľvek forme.

Vysvetlenia nezrovnalostí s protistranami

V akom prípade príde dopyt?Údaje o faktúrach kupujúcich a predávajúcich sú automaticky odsúhlasované v informačnom systéme daňového úradu. Na tento účel obsahuje špeciálne algoritmy. Ak sa počas vyrovnania nenájde protistrana alebo sa zistia nezrovnalosti v údajoch (napríklad v DPH), Federálna daňová služba pošle spoločnosti žiadosť o vysvetlenie nezrovnalostí.

Ako rýchlo to príde. Spravidla do 2 týždňov po odoslaní vyhlásenia.

V akom formáte príde? Vo formáte pdf + xml.

Aké informácie obsahuje? Súčasťou žiadosti o vysvetlenie nezrovnalostí je zoznam faktúr, pri ktorých boli zistené nezrovnalosti vyžadujúce objasnenie, ako aj kódy chýb. Nájdené chybové kódy môžu byť nasledovné:

1 — protistrana nemá záznam o transakcii;
2 - nesúlad medzi údajmi o transakciách medzi nákupnou knihou a predajnou knihou. Najmä medzi údajmi v oddiele 8 (informácie z nákupnej knihy) alebo v prílohe 1 k oddielu 8 (informácie z dodatočných listov nákupnej knihy) a oddiele 9 (informácie z predajnej knihy) alebo v prílohe 1 k oddielu 9 (informácie z doplnkových listov predajnej knihy) priznania platiteľa dane;
3 - nesúlad medzi údajmi o transakcii medzi oddielom 10 (informácie z denníka vystavených faktúr) a oddielom 11 (informácie z denníka prijatých faktúr) vyhlásenia platiteľa dane;
4 (a, b) - chyba v stĺpcoch a, b je možná (uvádza sa počet stĺpcov, v ktorých sa vyskytli chyby)

Vyžadovanie vysvetlení nezrovnalostí má niekoľko dôležitých funkcií. Môže teda obsahovať chybné faktúry z viacerých oddielov daňového priznania k DPH. V rámci administratívneho auditu jedného vyhlásenia môže byť prijatých niekoľko požiadaviek tohto typu. Nakoniec je zároveň kupujúcemu aj predávajúcemu zaslaná žiadosť o objasnenie konkrétnej faktúry.

Čo zahrnúť do e-mailovej odpovede. Aby ste predišli neskorším problémom, je rozumné poskytnúť vysvetlenie pre každú faktúru uvedenú v žiadosti. A aby ste prišli na to, aký druh vysvetlenia poskytnúť, musíte priniesť pôvodné faktúry uvedené v požiadavke. A skontrolujte údaje - ďalšie akcie závisia od výsledkov kontroly:

údaje sa ukázali ako správne. Potvrďte správnosť údajov, nebolo by na škodu priložiť sken faktúry alebo originál v elektronickom formáte (xml). Nezabudnite do inventára zahrnúť priložené doklady;
Bola zistená chyba v detailoch faktúry (dátum, číslo, daňové identifikačné číslo, kontrolný bod alebo iné). Urobte zmenu v odpovedi na žiadosť (okrem sumy DPH);
chyba vo výške dane. Aktualizované vyhlásenie budete musieť predložiť v stanovenej päťdňovej lehote od odoslania potvrdenky.

Vysvetlenie informácií, ktoré nie sú zahrnuté v predajnej knihe

Neexistuje žiadny oficiálne schválený postup, ako reagovať na požiadavky tohto druhu. Tu poskytujeme odborné poradenstvo.

V akom prípade príde dopyt?Žiadosť o objasnenie údajov, ktoré nie sú zahrnuté v knihe tržieb, bude platiteľovi dane zaslaná v prípade, že kupujúci vo vyhlásení uvádza transakcie s predávajúcim, ale predávajúci tak neučiní vo svojej knihe tržieb.

Ako rýchlo to príde. Teoreticky môžu byť takéto žiadosti doručené do troch mesiacov od overenia, ale je pravdepodobnejšie, že žiadosť príde do dvoch týždňov odo dňa odoslania vyhlásenia.

V akom formáte príde? Vo formáte súboru pdf.

Aké informácie obsahuje? Táto požiadavka zahŕňa meno, INN a KPP kupujúceho, ktorý odrážal údaje o transakcii, ako aj čísla a dátumy faktúr.

Čo zahrnúť do e-mailovej odpovede.Údaje musia spadať do rôznych tabuliek odpovedí, nie je to požiadavka v závislosti od podmienok uvedených nižšie.

Transakcia je potvrdená, to znamená, že vo vyhlásení je faktúra, ale s údajmi odlišnými od údajov kupujúceho. Faktúra potom prejde do tabuľky, ktorá vysvetľuje nezrovnalosti. V tabuľke stačí uviesť číslo, dátum a DIČ protistrany, nie sú potrebné ďalšie informácie.
Transakcia nie je potvrdená, to znamená, že predávajúci túto faktúru kupujúcemu nevystavil. Faktúra je súčasťou tabuľky s údajmi o nepotvrdených transakciách. Tabuľka by mala odrážať nasledujúce informácie:
- číslo faktúry
- dátum vystavenia faktúry
- DIČ kupujúceho.
Platiteľ má faktúru uvedenú v žiadosti, ale zabudol ju premietnuť do predajnej knihy. V tomto prípade vám odporúčame zahrnúť faktúru do dodatočného listu predajnej knihy a odoslať aktualizované vyhlásenie. Po odoslaní potvrdenia o prijatí žiadosti je na to poskytnutých päť pracovných dní.

Žiadosť o vysvetlenie z iných dôvodov

V akom prípade príde dopyt? Dôvody môžu byť akékoľvek. V tomto prípade musia byť údaje o priznaní vysvetlené v akejkoľvek forme, ale v elektronickej forme.

V akom formáte príde? Ako súbor pdf.

Čo zahrnúť do e-mailovej odpovede. Takže od 1. januára 2017 sa elektronický formát vysvetlení stáva povinným. Príslušný dokument však ešte nebol definitívne schválený (pozri nižšie). Pravdepodobnosť schválenia dokumentu je veľmi vysoká. Odpoveď teda môže obsahovať v podstate akékoľvek vysvetlenie, jedno alebo viacero naraz. Inými slovami, môžu to byť vysvetlenia nezrovnalostí, kontrolné pomery, transakcie, ktoré nie sú zahrnuté v predajnej knihe, ako aj všetky ostatné vysvetlenia v akejkoľvek forme.

Ak sa nič nezmení, tak formát odpovede v elektronickej podobe v súčasnosti znamená len vysvetlenie nezrovnalostí.

Pripravte sa na nový formát vysvetlení

Na verejnú diskusiu bol predložený návrh nariadenia Federálnej daňovej služby o novom formáte podávania vysvetlení k daňovému priznaniu k DPH v elektronickej forme (http://regulation.gov.ru/projects#npa=53377). Dokument úspešne prešiel fázou takzvaného hodnotenia vplyvov regulácie. Nový formát poskytuje:

Možnosť zahrnutia vysvetlení kontrolných pomerov do odpovede.
Možnosť zahrnúť do odpovede vysvetlenia transakcií, ktoré nie sú zahrnuté v predajnej knihe.
Možnosť zahrnúť do odpovede akékoľvek ďalšie vysvetlenia v akejkoľvek forme.

Elizaveta Bulavina, expert na systém Kontur. Externá spoločnosť SKB Kontur

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie je daňovník povinný platiť dane a poplatky včas a v plnej výške. Načasovanie prevodu platieb do rozpočtu závisí od typu dane alebo poplatku, nuansy miestnej alebo regionálnej legislatívy a kategórie daňovníka.

Jednotlivci platia dane podľa oznámení Federálnej daňovej služby odoslaných Ruskou poštou alebo prijatých prostredníctvom služby „Osobný účet daňového poplatníka“ na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Pre pohodlie občanov takéto oznámenia obsahujú nielen výšku základu dane a sadzby, ale aj lehotu, do ktorej je potrebné daň poukázať. Napríklad za rok 2017 musí občan zaplatiť daň z nehnuteľností fyzických osôb do 1.12.2018. Podľa odseku 2 čl. 52 daňového poriadku Ruskej federácie musí byť list z kontroly doručený najneskôr 30 dní pred splatnosťou platby.

Podnikatelia v oblasti osobného majetku platia dane podľa pravidiel stanovených pre bežných občanov. Ale pre podnikateľské dane nezávisle vypočítajú sumy splatné v súlade so zvoleným daňovým režimom. Platobné lehoty pre každú daň a osobitný režim ustanovuje daňový poriadok. Napríklad, ak individuálny podnikateľ pracuje pre OSN, potom musí podať svoje ročné priznanie k dani z príjmov za minulý rok do 30. apríla nasledujúceho roka. V tom istom období musí zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb z podnikateľskej činnosti.

Právnické osoby podávajú správy o daniach a poplatkoch aj samostatne: podávajú správy daňovému úradu a platia dane a poplatky. Navyše pri niektorých daniach musí firma v stanovenej lehote poukázať preddavky a s ich zohľadnením následne vypočítať výšku ročného odvodu dane.

Za včasné zaplatenie daní a poplatkov je teda priamo zodpovedný každý daňovník a je zakotvené v odseku 2 čl. 44 a ods. 1 čl. 45 daňového poriadku Ruskej federácie. Porušenie lehôt na odvod daní a poplatkov do rozpočtu alebo ich neúplné zaplatenie je podkladom pre daňové úrady na zaslanie výzvy na zaplatenie dane platiteľovi dane.

Podľa čl. 69 Daňového poriadku Ruskej federácie povinnosť zaplatiť daň je oznámením platiteľa o nezaplatenej sume dane a povinnosti zaplatiť ju v stanovenej lehote. Inšpektori zasielajú výzvu na zaplatenie dane, ak má občan alebo organizácia na základe kontroly zistený nedoplatok. Prečítajte si viac o povinnom dodržiavaní podmienok overovania v materiáli "Daňové úrady nemajú právo požadovať zaplatenie dane bez kontroly" .

Od akého dátumu sa používa aktualizovaný formulár žiadosti o platbu (schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 13. februára 2017 č. ММВ-7-8/179@), zistíte z publikácie.

Výzva na zaplatenie dane obsahuje tieto informácie:

výška daňového dlhu;
výšku penále naakumulovaných v čase odoslania výzvy na zaplatenie dane;
obdobie splácania dlhu a opatrenia na výber dane – v prípade, že daňovník ignoruje požiadavku.

V prípade fyzických osôb poskytujú daňové úrady aj informáciu o počiatočnom termíne na zaplatenie dane. Okrem toho musia inšpektori vo výzve na zaplatenie dane uviesť odkazy na legislatívne akty upravujúce platenie dane po splatnosti. Pre organizácie a podnikateľov povinnosť platiť daň obsahuje aj KBK a OKTMO za každý druh nezaplatenej dane.

Aká je lehota na zaslanie výzvy na zaplatenie dane?

Lehoty na zasielanie výziev na zaplatenie daní a poplatkov upravuje čl. 70 Daňového poriadku Ruskej federácie. Daňové úrady majú právo zaslať výzvu na zaplatenie dane od okamihu zistenia nedoplatku. Maximálna lehota, počas ktorej sú inšpektori povinní vás upozorniť na dlh voči rozpočtu, sú 3 mesiace.

Aký je postup pri príprave a podaní žiadosti o zaplatenie dane? Daňoví úradníci zistili nedoplatky - túto skutočnosť zaznamenajú v internom dokumente Federálnej daňovej služby. Na základe tohto dokladu je do 3 mesiacov vyhotovená výzva na zaplatenie dane a predložená daňovníkovi. Ak daňovou kontrolou bol zistený dlh voči rozpočtu, výzva na zaplatenie dane vám bude doručená do 20 pracovných dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o kontrolných materiáloch.

Navyše, aj keď správca dane zmeškal lehotu na zaslanie výzvy na zaplatenie dane, stále má právo nedoplatok vymáhať.

DÔLEŽITÉ! Ak je výška nedoplatkov nižšia ako 500 rubľov, potomdaňový nárokinšpektori majú právo vystavovať do jedného roka (článok 1 článku 70 daňového poriadku Ruskej federácie).

Organizácia, podnikateľ alebo fyzická osoba môže prijať žiadosť o zaplatenie dane niekoľkými spôsobmi:

osobne proti podpisu;
doporučenou poštou;
v elektronickej forme prostredníctvom TKS (postup bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 27.2.2017 č. ММВ-7-8/200@);
na osobnom účte daňovníka (postup bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30. júna 2015 č. ММВ-7-17/260@).

VEZMITE PROSÍM NA VEDOMIE POZOR! Prípady podvodov sú čoraz častejšie - spoločnosti sa e-mailom posielajú listy o existencii dlhov na daniach a poplatkoch. K listu je pripojený vírusový súbor, ktorého spustenie vedie k poruchám v prevádzke počítača. Federálna daňová služba nikdy neposiela daňové požiadavky e-mailom!

Ak daňové úrady zašlú žiadosť o zaplatenie dane poštou, bude doručená na adresu uvedenú v Jednotnom štátnom registri právnických osôb alebo Jednotnom štátnom registri fyzických osôb podnikateľov. Toto je potrebné vziať do úvahy, ak sa skutočná a oficiálna adresa daňovníka nezhodujú, keďže podľa zákona sa takýto list považuje za doručený 6. pracovný deň odo dňa odoslania. To znamená, že počnúc 7. dňom po odoslaní výzvy na zaplatenie dane od vás daňové úrady očakávajú, že vykonáte opatrenia na vrátenie nedoplatku.

Inšpektori pošlú fyzickej osobe žiadosť o zaplatenie dane na registračnú adresu uvedenú v pase.

Ak vám daňový úrad zaslal výzvu na zaplatenie dane podľa TKS, musíte do 6 dní odo dňa odoslania výzvy daňovým úradom zaslať potvrdenie o prijatí dokladu. Ak inšpektori od vás do 6 dní neobdržia potvrdenie, majú právo zablokovať bežný účet spoločnosti. Aby ste tomu zabránili, odporúčame vám pravidelne kontrolovať program podávania správ, ktorý používate pre vládne agentúry.

Ak sa v čase, ktorý uplynul od odoslania výzvy na zaplatenie dane, zmenil dlh daňovníka, správca dane zašle aktualizovanú žiadosť.

Kedy musí byť splnená povinnosť platiť daň?

Čo robiť pri prijímaní daňového priznania? Ak s tým nesúhlasíte, môžete sa do 1 roka odvolať na nadriadený orgán. Počas tejto doby však môžu mať daňové úrady čas na násilné vyberanie peňazí, takže v prípade potreby musíte čo najskôr namietať proti požiadavke.

Vo výzve na zaplatenie dane je uvedený termín, do ktorého musí byť daňový dlh, penále alebo pokuta uhradené. Táto lehota je spravidla 10 kalendárnych dní. Ak počas tejto doby zaplatíte požadovanú sumu, potom sa požiadavka na zaplatenie dane považuje za splnenú.

Čo sa stane, ak spoločnosť nesplatí dlh v stanovenej lehote? V tomto prípade majú daňové úrady 2 mesiace na to, aby rozhodli o vymožení nedoplatku nesporným spôsobom a zablokovaní bežných účtov organizácie. Ruskou poštou, osobne alebo prostredníctvom TKS, je daňovníkovi doručené rozhodnutie o inkase - rozhodnutie sa považuje za doručené 6. pracovný deň. Potom daňové úrady pošlú inkaso do banky, aby previedla požadovanú sumu do rozpočtu.

Prečítajte si o maximálnej výške nedoplatkov, ktoré môže Federálna daňová služba vymáhať bez zapojenia súdnictva. .

Ak daňové úrady zmeškali 2-mesačnú lehotu, potom už nebudú môcť peniaze nesporným spôsobom vybrať. Teraz majú ďalšie 4 mesiace na to, aby sa obrátili na súd a dostali súdom dlžnú sumu.

Kedy je možné odpísať daňové nedoplatky z vkladového účtu, zistite zo zverejnenia.

Organizácia by teda mala svoj vzťah k rozpočtu vysporiadať čo najrýchlejšie po prijatí výzvy na zaplatenie dane, inak daňové úrady dostanú peniaze sami alebo prostredníctvom súdu.

Pre fyzické osoby má postup pri plnení požiadavky na zaplatenie dane určité rozdiely - občan musí splatiť dlh do rozpočtu v lehote uvedenej v požiadavke. V opačnom prípade sa daňové úrady obrátia na súd so žiadosťou o vymáhanie nedoplatku.

Výzva na zaplatenie nedoplatku na poistnom

Nielen daňový úrad má právo vymáhať finančné prostriedky od neplatiča. Nesplnenie povinnosti platiť poistné je spojené aj s núteným výberom finančných prostriedkov od organizácie alebo podnikateľa. A hoci od roku 2017 prešlo poistné podľa zákona „O poistnom...“ zo dňa 24. júla 2009 č. 212-FZ do pôsobnosti daňových úradov a podlieha pravidlám kap. 34 daňového poriadku Ruskej federácie si FSS ponechal zodpovednosť za dohľad nad príspevkami na úrazové poistenie. Preto je zachovaná možnosť výberu odvodov zo Sociálnej poisťovne.

Postup pri vymáhaní je podobný: fond zasiela výzvu na zaplatenie príspevku, penále alebo pokuty. Dlžník musí nedoplatok vrátiť do 10 dní, inak má fond do 2 mesiacov právo rozhodnúť o nútenom vymáhaní peňažných prostriedkov. Ak orgán štátnej správy zmeškal lehotu na rozhodnutie, zostáva zachovaná možnosť vymáhania nedoplatku súdnou cestou.

Zistite, či je zákonná žiadosť o zaplatenie príspevkov doručená obyčajnou a nie doporučenou poštou.

DÔLEŽITÉ! Ak na bežnom účte spoločnosti nie je dostatok finančných prostriedkov, štátne orgány majú právo získať peniaze z jej majetku. Daňové úrady alebo fondy však nemôžu vymáhať dlh priamo z nehnuteľnosti. Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené v článkoch:

"Majú fondy právo na zabavenie majetku poistenca bez toho, aby najprv požiadali o prostriedky?" ;
„Ozbrojené sily RF: nedostatok informácií o účtoch nedáva finančné prostriedky dôvodom na okamžité začatie vymáhania nedoplatkov z majetku“ .

Nesplnenie povinnosti platiť dane včas a v plnej výške zo strany firmy alebo jednotlivca je spojené s finančnými stratami (platenie poplatkov z omeškania a pokút, zablokovanie bežného účtu), ako aj s reputačnými problémami – problémy so získaním úverov od banky, nemožno vylúčiť účasť v súťažiach a tendroch.

Materiály z našej sekcie „Žiadosť o zaplatenie dane (príspevku)“ vám pomôže správne a včas reagovať na požiadavku zaplatiť daň a vyhnúť sa možným negatívnym dôsledkom

Vo vzťahoch s inšpektorátom musí účtovník často poskytnúť daňovému úradu kópie určitých dokumentov. Pred predložením na kontrolu musia byť kópie overené, čo výslovne ustanovuje daňový poriadok. Postup certifikácie však nie je opísaný v Kódexe, čo často spôsobuje konfliktné situácie. Takéto pravidlá však stále stanovuje zákon. V tomto článku sme zhromaždili situácie, ktoré najčastejšie vyvolávajú kontroverzie. Výsledkom bol výber vo formáte otázok a odpovedí, alebo, ako sa hovorí na internete, vo formáte FAQ - Často kladené otázky.

Otázka: Aké pravidlo zaväzuje daňovníka predložiť overené kópie inšpekcii?
A. Toto je uvedené v odseku 2 čl. Daňový poriadok Ruskej federácie. Podľa tohto pravidla, ak daňovník predloží inšpekcii požadované doklady v papierovej forme, je povinný predložiť kópie overené kontrolovanou osobou.

Otázka: Znamená to, že kópie musia byť overené notárom?
Odpoveď: Nie, inšpektori môžu vyžadovať overenie kópií len vtedy, ak to výslovne vyžaduje zákon. Toto pravidlo je tiež stanovené v odseku 2 čl. Daňový poriadok Ruskej federácie. V súlade s tým musia inšpektori pri predkladaní požiadavky na overenie kópie dokumentu notárom odôvodniť túto požiadavku odkazom na právny štát, ktorý takúto povinnosť zavádza. Vo všetkých ostatných prípadoch je požiadavka notárskeho overenia dokumentov nezákonná.

Otázka: Existuje dokument, ktorý stanovuje požiadavky na overené kópie?
Odpoveď: Áno, všeobecný postup prípravy kópií dokumentov je stanovený článkom 5.26 Štátnej normy Ruskej federácie GOST R 7.0.97-2016 (schválený nariadením Rosstandartu zo dňa 16.12.2004 č. 2004-st) . Pokiaľ ide o kópie dokumentov predložených daňovým úradom, musíte sa riadiť príkazom Federálnej daňovej služby Ruska zo 7. novembra 2018 č. ММВ-7-2/628@.

Otázka: Aké nápisy je potrebné urobiť na kópii dokumentu pri osvedčení?
A. Podľa GOST, o pod atribútom „podpis“ je umiestnená značka označujúca overenie kópie. Certifikačná značka obsahuje slovo „Pravda“, názov funkcie osoby, ktorá kópiu overila, jej vlastnoručný podpis a jej odpis (iniciály, priezvisko) a dátum overenia. Certifikačnú značku je možné vyrobiť pomocou pečiatky.

Okrem toho musíte na kópiu urobiť ešte jeden nápis - o mieste uloženia dokumentu, z ktorého bola kópia vyhotovená. Tento nápis by mal byť certifikovaný pečaťou organizácie. Napríklad „Pôvodný dokument sa nachádza v Altair LLC v spise č. 23/19 za rok 2019.“

Otázka: Vyžaduje sa pečať organizácie na overenej kópii dokumentu?
A. Ak spoločnosť nemá pečať, potom daňové úrady nemajú právo požadovať, aby bola na kópiách pečiatka. Uvádza sa to v liste ruského ministerstva financií.

Otázka: Ako certifikovať viacstranové dokumenty?
A. Pri certifikácii kópií viacstranových dokumentov sú možné voľby. Po prvé, každú stranu môžete certifikovať samostatne podľa všeobecných pravidiel (pečiatka, pozícia, podpis, prepis, dátum, záznam o mieste uloženia dokumentu).

Po druhé, môžete usporiadať firmvér viacstranového dokumentu, to znamená spojiť kópie všetkých listov do jedného dokumentu a certifikovať ho ako celok. A to tak, že na papierovú nálepku umiestnenú na zadnej strane posledného hárku v mieste, kde sa hárky upevňujú niťou, nalepíte certifikačný nápis. Certifikačný nápis musí obsahovať funkciu osoby, ktorá osvedčila pravosť dokumentov (alebo označenie, že nápis urobil individuálny podnikateľ), jej osobný podpis, celé meno, údaj o počte listov (arabskými číslicami a slovami), dátum podpisu (príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 7.11.18 č. ММВ-7-2/628@).

Otázka: Existujú nejaké špeciálne požiadavky na dokumenty firmvéru?
Odpoveď: Áno, sú uvedené v nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 07.11.18 č. ММВ-7-2/628@. Podľa tohto dokumentu treba pri vytváraní zošívaných dokumentov (kópií) na papier dodržiavať nasledujúce pravidlá. Všetky listy musia byť rozdelené na zväzky (časti). V tomto prípade by objem každého zväzku nemal presiahnuť 150 listov. Každý zväzok je zošitý samostatne. Číslovanie sa vykonáva arabskými číslicami nepretržite, začínajúc od jednotky. Požiadavka obmedzenia objemu sa nevzťahuje na viacstranové dokumenty nad 150 listov – tvoria sa v jednom zväzku. Firmvér by zároveň nemal zasahovať do voľného čítania textu, všetkých podrobností, dátumov, víz, uznesení, iných nápisov, pečiatok, pečatí a značiek, ako aj kopírovania každého jednotlivého listu firmvéru.

Všetky listy musia byť prešité silnou niťou, ktorej konce sú privedené na zadnú stranu posledného listu a zviazané. Na rubovú stranu posledného listu v mieste zapínania je potrebné nalepiť papierovú nálepku a na ňu nalepiť certifikačný nápis.

Otázka: Je potrebná inventarizácia predkladaných dokumentov?
A. Áno, podľa nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 07.11.18 č. ММВ-7-2/628@, zoznam predložených dokumentov je prílohou sprievodného listu alebo je jeho neoddeliteľnou súčasťou.

Otázka: Vyžaduje sa sprievodný list?
Odpoveď: Áno, príkaz Federálnej daňovej služby Ruska zo 7. novembra 2018 č. ММВ-7-2/628@ uvádza, že Doklady je potrebné daňovému úradu odovzdať so sprievodným listom s uvedením podkladu na ich predloženie (údaje o žiadosti o predloženie dokladov (údajov) - dátum a číslo žiadosti) a celkový počet listov dokladov.

Vzor takéhoto dokumentu je uvedený nižšie.

Vzor sprievodného listu

Na hlavičkovom papieri organizácie "LLC Rassvet"
Inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruska č. 1 pre mesto Riazan
03.07.2019 č.28/n

Dňa 1258/7 zo dňa 03.04.2019

Na základe Požiadavky na predloženie dokladov a informácií zo dňa 4.3.2019 č.1258/7 zasielame na Vašu adresu nasledovné doklady:
1. Kópia zmluvy medzi Rassvet LLC a Blagovest LLC zo dňa 22. mája 2018 bez čísla na 1 strane. v 1 kópii.
2. Kópia potvrdení o prevzatí diela podľa zmluvy medzi Rassvet LLC a Blagovest LLC zo dňa 22. mája 2018 bez čísla za obdobie máj-september 2018 na 8 stranách. v 1 kópii.
3. Kópia platobného príkazu zo dňa 08.08.2018 na 1 strane. v 1 kópii.

Celkový počet listov je 10 (desať).

Hlava Nagiev V.P. Nagijev

Správca dane, ktorý vykonáva kontrolu, zašle daňovníkovi výzvu na predloženie dokladov. Formulár žiadosti bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 31. mája 2007 N MM-3-06/338@.
V žiadosti musí inšpektorát uviesť, aké dokumenty je potrebné predložiť a na základe ktorého článku Daňového poriadku Ruskej federácie, v akej lehote sa musia predložiť, ako aj informácie o forme, v akej sa dokumenty treba podať a čo daňovníkovi podľa zákona hrozí, ak ich nepredloží . Názvy a podrobnosti dokumentov, ktoré je potrebné predložiť, musia byť presne uvedené. Uvádza sa to v liste Ministerstva financií Ruska z 26. júla 2007 N 03-02-07/1-348. V žiadosti musia byť uvedené aj dôvody na vyžiadanie dokumentov.
Napriek tomu v žiadosti často nie sú presne uvedené údaje o dokladoch, ktoré chce inšpekcia dostať. Inšpektori sa obmedzujú na označenie rozsahu dokumentov, ktoré sa majú predložiť na kontrolu (dokumenty pre ktorúkoľvek protistranu alebo za určité obdobie). Odporúča sa poskytnúť dokumenty, ktoré spĺňajú kritériá stanovené inšpekciou. To pomôže ochrániť spoločnosť pred zbytočnými spormi s daňovými úradmi v budúcnosti.

Daňový úrad si môže vyžiadať doklady, ktoré nesúvisia s predmetom kontroly. Spoločnosť má právo tieto dokumenty neposkytnúť.

Požiadavka na poskytnutie dokumentov sa zasiela spoločnosti v tomto poradí:

Zasielanie v elektronickej forme cez telekomunikačné kanály;
Odovzdať osobne proti podpisu. Žiadosť sa považuje za prijatú v čase jej odoslania, ktorý je uvedený v potvrdenke;
Zaslanie poštou sa považuje za doručenú po šiestich pracovných dňoch odo dňa odoslania doporučeného listu;

Doklady sa inšpekcii predkladajú v listinnej podobe (overené kópie sa odovzdajú inšpektorovi osobne, odovzdajú na úrade alebo sa zašlú doporučene) alebo v elektronickej forme odoslaním prostredníctvom telekomunikačných kanálov.
Kópie dokumentov sú osvedčené pečiatkou organizácie a podpisom vedúceho organizácie.
Dokumenty sa predkladajú spolu so súpisom prenášaných dokumentov. Jedno vyhotovenie súpisu sa vráti daňovníkovi s poznámkou o prevzatí.
Počas kontroly má daňový inšpektor právo oboznámiť sa s originálmi dokladov, o ktoré je organizácia požiadaná v predpísanej forme (List Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 8. októbra 2010 N AS- 37-2/12931@.

DÔLEŽITÉ.Žiadosť o dokumenty sa zasiela na adresu sídla organizácie. Spoločnosti, ktoré sa nenachádzajú na oficiálnej adrese, by sa mali postarať o príjem prichádzajúcej korešpondencie. Ak žiadosť nebude doručená a splnená včas, môže to mať za následok preddavky na daň a pokuty.

Termíny

Lehota na predloženie dokladov je spravidla uvedená v žiadosti o kontrolu. Daňový poriadok však stanovuje presné lehoty na prenos dokumentov. Na poskytnutie dokumentov je vyhradená lehota 10 pracovných dní odo dňa prijatia žiadosti. Ak potrebujete poskytnúť dokumenty týkajúce sa protistrany vašej spoločnosti, je stanovená lehota 5 pracovných dní.
Ak spoločnosť nestihne vyhotoviť kópie dokladov požadovaných inšpekciou, potom má právo požiadať o odklad. Na tento účel je potrebné zaslať na inšpekciu žiadosť s uvedením dôvodov nemožnosti podať ju včas a s uvedením nových lehôt, dokedy budú doklady poskytnuté.
Na podanie žiadosti o predĺženie lehoty má spoločnosť deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti. Daňový inšpektorát rozhodne o predĺžení lehoty alebo o zamietnutí jej predĺženia do 2 pracovných dní.

Zodpovednosť
V prípade neposkytnutia dokumentov uvedených v žiadosti daňového inšpektorátu hrozí daňovníkovi pokuta vo výške 200 rubľov za každý nepredložený dokument (článok 1 článku 126 daňového poriadku Ruskej federácie). Pokuta sa zvýši a bude 400 rubľov za každý nepredložený dokument, ak bude spoločnosť do 12 mesiacov braná na zodpovednosť za podobný priestupok.

Správna pokuta môže byť uložená funkcionárom spoločnosti podľa časti 1 čl. 15.6 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie vo výške 300 až 500 rubľov.

Poľahčujúce okolnosti vám umožnia mierne znížiť výšku pokuty. Takéto okolnosti môžu zahŕňať:

- veľký objem dokumentov požadovaných inšpekciou;
- menšie zmeškanie lehoty;
- z vážnych dôvodov neprítomnosť kompetentného úradníka (hlavného účtovníka).

Tieto poľahčujúce okolnosti možno predložiť pri napadnutí rozhodnutia inšpektora na súde. Ak sa spor vyrieši mimosúdnou cestou, inšpekcia v prípade existencie týchto okolností výšku pokuty nezníži.

Ak nie je možné z požiadavky kontroly presne určiť, ktoré doklady je potrebné predložiť, ako aj v prípade vyžiadania dokladov, ktoré nesúvisia s problematikou kontroly, daňovník nemôže byť braný na zodpovednosť na základe čl. 126 Daňového poriadku Ruskej federácie za nesplnenie požiadavky (uznesenie prezídia Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo 4. 8. 2008 N 15333/07).

Formulár žiadosti Federálnej daňovej služby o poskytnutie dokumentov. Výzva na zaplatenie dane, poplatku, poistného, ​​penále, pokút, úrokov