Počiatočné zvyšky elektroinštalácie. Prečo a ako správne používať pomocný účet „00“.

DÔLEŽITÉ! Správne bankové údaje vášho účtu, karty alebo účtu vašej spoločnosti môžete vždy získať v banke. Úspešnosť prekladu priamo súvisí so správnosťou detailov. Nikdy nepoužívajte metódu „hádania“ chýbajúcich údajov, a najmä prvé údaje, na ktoré narazíte, berte z internetu – stačí zavolať do svojej banky alebo pobočky a všetko zistiť.

Otázky a odpovede (FAQ) pokyny na vyplnenie formulára sú uvedené na konci stránky.

Základom každého prevodu je poznať účet, na ktorý sa prevod uskutočňuje. Podľa akceptovanej bankovej praxe musia byť osobné (osobné) účty otvorené pre tieto karty: karty VISA Classic (zlatá, platina), karty MasterCard Standard (zlatá, platina).
Pre karty VISA Electron a MasterCard Maestro sa osobné účty neotvárajú - takéto karty sú prepojené s interným bankovým špeciálnym účtom „na debety a vklady prostredníctvom bankových kariet“. Prirodzene, môžete pripojiť akúkoľvek kartu k akémukoľvek už otvorenému osobnému účtu, ale zvážime presne možnosť, v ktorej je karta pôvodne otvorená, a nie účet.

Podľa našich štatistík ku koncu roka 2013 iba VTB24 Bank používa vnútrobankové účty na pripísanie na všetky karty - v tomto prípade je potrebné použiť metódu „prevod na kartu“, v ostatných prípadoch odporúčame použiť „prevod“. účtovať“. Významnou výhodou použitia metódy „prevod na účet“ je garantované pripísanie platby v aktuálny deň.

Popis použitých pojmov a skratiek nájdete na konci tejto stránky.

INŠTRUKCIE

Bankové prevody možno rozdeliť do troch typov:

1. „Prevod na účet“ fyzickej osoby, a to aj na kartu prepojenú s týmto účtom. Číslo účtu začína na 423, 408.
2. „Prevod na kartu“ fyzickej osoby prostredníctvom tranzitného účtu Banky. Číslo účtu začína na 302, 303, 474.
3. Platba na účet právnickej osoby alebo právnickej osoby. Číslo účtu začína na 407 alebo 408.

Teraz sa pozrime bližšie na vypĺňanie polí pre každý typ platby.

1. Prevod na účet.
Táto možnosť nie je vhodná, ak nemáte v banke zriadený osobný účet – na to musíte použiť možnosť 2.
Pri tejto možnosti výberu, bez ohľadu na to, či sa váš účet nazýva „Osobný“, „Hotovosť“ alebo „Karta“, ho uvediete v poli „Účet“. Ak je vaša karta pripojená k osobnému účtu, musíte vykonať prevod iba pomocou tejto možnosti. Všetky prostriedky prijaté na Osobný účet budú automaticky dostupné na karte pripojenej k tomuto účtu. Pri prevode na kartu pripojenú k osobnému účtu sa číslo karty neuvádza - nie je potrebné zaškrtávať políčko „Prevod na bankovú kartu“.
Príklad vyplnenia "Prevodom na účet":

Príjemca: Ivanov Ivan Ivanovič (uveďte svoje celé meno v ruštine).
Identifikačné Číslo Daňovníka: uveďte svoje daňové identifikačné číslo, ak ho nepoznáte, nechajte pole prázdne.
R/s: uveďte číslo osobného účtu (Karta, Bežný atď.)
BIC: BIC vašej banky
Fajka "Prevod na bankovú kartu" nedávajte to.

2. Prevod na kartu.
Táto možnosť nie je vhodná, ak je karta pripojená k vášmu osobnému účtu – použite možnosť 1. Formulár predpokladá, že vaša karta je pripojená k vnútrobankovému účtu „na debety a vklady pomocou bankových kariet.“ Formulár musíte najskôr vyplniť pripravte si údaje o banke, v ktorej ste kartu dostali. Podrobnosti dostanete po prijatí karty. Ak ste z nejakého dôvodu tieto údaje stratili, môžete ich získať telefonicky kontaktovaním banky.
Príklad vyplnenia „Prevod na kartu“:

Príjemca: Oficiálny názov banky príjemcu alebo jej pobočky
Identifikačné Číslo Daňovníka: DIČ banky príjemcu
R/s:Špeciálne číslo účtu pre „Debety a kredity prostredníctvom bankových kariet“
BIC: BIC banky príjemcu
Ďalej položíme Začiarkavacie políčko „Prevod na bankovú kartu“.(otvorené ďalšie polia).
Celé meno Príjemcu: Ivanov Ivan Ivanovič (uveďte svoje celé meno v ruštine).
Číslo karty: 16 číslic vašej karty (uvedených na karte).

3. Platba na účet právnickej osoby.

Príjemca: Názov spoločnosti (právnickej osoby) s uvedením formy.
TIN: DIČ príjemcu
R/s: Číslo účtu príjemcu (20 číslic, začína sa 407 alebo 408)
BIC: BIC banky príjemcu
Začiarkavacie políčko „Prevod na osobný účet“. nechajte nezaškrtnuté.

POJMY A DEFINÍCIE

Použité termíny a skratky (číslovanie zodpovedá formuláru Onlinechange):
1. Príjemca- fyzická osoba, právnická osoba alebo banka (v prípade prevodu na Osobný účet/kartu).
2. TIN- Daňové identifikačné číslo. Vydáva sa všetkým daňovým poplatníkom. Povinné pre všetky právnické osoby. Voliteľné pre prevody na individuálne účty. Dĺžka 10/12 číslic.
3. kontrolný bod- Kód dôvodu daňovej registrácie. Údaje o bezhotovostných prevodoch peňazí sa zatiaľ nevyžadujú, takže ich uvádzanie sa nevyžaduje.
4. Bežný účet (R/s)- Účet príjemcu podľa štandardného tvaru príkazu na úhradu 0401060 OKUD OK 011-93 (trieda „Jednotný systém bankovej dokumentácie“) Dĺžka = 20 číslic.
5. Banka príjemcu platby- Banka, v ktorej je otvorený účet Príjemcu. Určené podľa adresára BIC (pozri odsek 7).
6. Korešpondenčný účet (K/s)- Korešpondenčný účet banky v Centre zúčtovania hotovosti Centrálnej banky Ruskej federácie. Dĺžka = 20 číslic. Určené podľa adresára BIC (pozri odsek 7).
7. BIC- Identifikačný kód banky používaný pri bezhotovostných platbách na identifikáciu bankovej inštitúcie (Banky). Dĺžka = 9 číslic.
9. Celé meno- Priezvisko, meno a priezvisko príjemcu prevodu v prípade prevodu na Osobný účet alebo Platobnú kartu (pozri bod 10).
10/11. Osobný účet (L/s) alebo Platobná karta (PK) - číslo účtu Užívateľa v Banke / Číslo bankovej platobnej karty. Osobný účet sa niekedy nazýva „na požiadanie“. Dĺžka L\s = 20 číslic alebo „20+2“ číslic (pole 11), druhý systém účtov sa používa najmä v Sberbank Ruskej federácie a veľmi zriedkavo v komerčných bankách. Dĺžka čísla PC = 12\16 číslic. Osobný účet, ako aj číslo platobnej karty sú vždy uvedené v účele platby skratkou L/s alebo PC, resp.

Dúfame, že vám tieto pokyny pomôžu správne vyplniť údaje o vašom účte a získané skúsenosti budú ešte mnohokrát užitočné.
V prípade akýchkoľvek otázok nás neváhajte kontaktovať. Vždy radi pomôžeme a odpovieme na akékoľvek otázky. Ak nájdete nejaké chyby, dajte nám vedieť.

Ďakujeme, že ste si vybrali ONLINECHANGE.

OTÁZKY A ODPOVEDE

otázka:Žiaľ, stránka na zadanie platobných údajov neposkytuje pole na zadanie základu platby. Pri prevode prostriedkov sa moja banka riadi fyzickým číslom karty. osoba uvedená na základe platby neakceptuje iné možnosti platby; Ako môžem teraz previesť peniaze?

odpoveď: Použite možnosť plnenia č.2. Zaškrtnite políčko 8 „Prevod na osobný účet/bankovú kartu“, zadajte svoje celé meno a číslo karty. Operátor vie, ako takéto prevody posielať.

otázka: Povedzte mi, koľko dní trvá prevod do Sberbank Ruskej federácie?

odpoveď: Odosielame v ten istý deň. Dobu pripisovania si môžete zistiť vo svojej banke.

Pomocný účet 00 je služobný účet. Nachádza sa iba v účtovných programoch a je určený na zadávanie počiatočných stavov do programu.
Kedy by sa mali do programu zadávať zostatky? Sú len tri takéto prípady: organizácia je nová a je potrebné zadať prvé účtovné zápisy, firma už funguje, ale účtovníctvo sa vedie manuálne (alebo v inom automatizovanom programe), účtovníctvo firmy nebolo vedené a zaúčtovať zostatky nie sú známe, inými slovami, účtovníctvo je potrebné obnoviť.
V prvom prípade nemusíte použiť účet 00. Na zadanie všetkých zostatkov sa používa jednoduchá korešpondencia na účtovných účtoch. V iných situáciách však budete musieť použiť korešpondenciu s dcérskym účtom.
Súvahový účet 00 „Pomocný účet“ je aktívny-pasívny. Základom jeho použitia je princíp dvojitého zadávania. To znamená, že pri zadávaní zostatkov na saldokontoch do automatizovaného programu je potrebné vykonať zaúčtovanie pre dva účty.
Sformulujme základné pravidlá používania účtu 00:
Prvé pravidlo: ak je aktívny účet, pre ktorý sa zadávajú počiatočné zostatky, potom sa zostatok na ňom prejaví ako Debet a pomocný účet 00 sa zadá ako Kredit a naopak.
Druhé pravidlo: ak je účet, pre ktorý sa zadávajú zostatky, aktívny-pasívny, potom zostatok na ňom môže byť zaznamenaný ako debet alebo kredit v súlade s pomocným účtom 00.
Tretie pravidlo: zostatky musia byť zapísané k poslednému dátumu predchádzajúcemu dátumu začatia účtovania. Napríklad, ak potrebujete nastúpiť do práce 1. januára 2014, počiatočné stavy by mali byť zadané k 31. decembru 2013.
Štvrté pravidlo: zostatky na účtoch v súlade s účtom 00 sa musia zadávať v kontexte podúčtov a analytických účtov.
Piate pravidlo: na základe výsledkov zadávania počiatočných stavov je potrebné vytvoriť súvahu. Správnosť vyplnenia súvahy je možné skontrolovať kontrolou súčtu zostatkov pre všetky účty (od 01 do 99) a pre pomocný účet 00. Musia sa rovnať.

Odhad nákladov
Pre správne zostavenie zostatkov na účtoch je potrebné vykonať inventarizáciu majetku a záväzkov ku dňu vytvorenia počiatočných stavov.
Pomocný účet 00 je služobný účet. Nachádza sa iba v účtovných programoch a je určený na zadávanie počiatočných stavov do programu.
Posúdenie základného imania sa môže vykonať na základe zakladajúcich dokumentov a prijatá suma sa môže prejaviť na účte 80 „Povolené imanie“. Vklady zakladateľov sa obnovujú na základe príslušných dokumentov a sú premietnuté na účtoch 01 Dlhodobý majetok, 50 Hotovosť, 10 Materiály a pod.
Pomocou výpisov z účtu a údajov pokladničnej knihy môžete zistiť stav peňazí v bankách (počiatočný zostatok na účtoch 51 „Pokladničné účty“ a 52 „Valutové účty“) a v pokladni organizácie (začiatočný zostatok na účte 50 „Pokladňa“ “). Ak má firma viacero bežných účtov, tak zostatky na bankových výpisoch treba sčítať.
Ukazovatele pre účty úverov a pôžičiek 66 „Krátkodobé úvery a pôžičky“, 67 „Dlhodobé úvery a pôžičky“ je možné potvrdiť, ak zosúladíte vyrovnania s dlžníkmi a veriteľmi. V tomto prípade je potrebné určiť údaje tak o výške dlhu istiny, ako aj o výške pripísaných úrokov na konci roka.
Pomocou správ o odsúhlasení sa obnovia informácie o stave vyrovnania s protistranami. Pre každého obchodného partnera sa generujú pohľadávky a záväzky (zostatky na účtoch 60 „Vysporiadanie s dodávateľmi a dodávateľmi“, 62 „Vysporiadanie s odberateľmi a odberateľmi“, 76 „Vysporiadanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“).
Osobitná pozornosť by sa mala venovať nedokončeným kapitálovým investíciám. Pre zostavenie zostatkov na účte 08 „Investície do dlhodobého majetku“ by ste mali „zohnať“ všetky doklady týkajúce sa nedokončených kapitálových investícií, zrátať náklady a zhodnotiť každý nedokončený predmet. Ich hodnotu možno určiť z primárnych dokumentov. Ak bola stavba napríklad zverená dodávateľovi, je potrebná dohoda, doklady o vykonaných prácach, platobné rozkazy. Ak bola stavba realizovaná svojpomocne, budú potrebné odhady, pokladničné doklady, výplatné pásky, faktúry za nákup a výdaj materiálu.
Zásoby sú potrebné na ocenenie zásob (účet 10 „Materiál“), nedokončenej výroby (účet 20 „Hlavná výroba“), hotových výrobkov (účet 43 „Hotové výrobky“) a iného majetku, ktorý má nielen obstarávaciu cenu, ale aj kvantitatívne hodnotenie podľa stavu k 1. januáru r.

Dve metódy
V situácii, keď firma skladuje viacero homogénnych skupín tovarov, možno uplatniť odhad priemerných nákladov. A ak má spoločnosť veľký sortiment rôznych produktov, odporúčame použiť na ich vyhodnotenie metódu FIFO.
Zostatky zásob majú svoje vlastné charakteristiky. Koniec koncov, musíte najprv vypočítať množstvo surovín, zásob a tovaru a potom bude potrebné získaný výsledok posúdiť v peňažnom vyjadrení. V situácii, keď firma skladuje viacero homogénnych skupín tovarov, možno uplatniť odhad priemerných nákladov. A ak má spoločnosť veľký sortiment rôznych produktov, odporúčame použiť na ich vyhodnotenie metódu FIFO. Pripomeňme, že pri tomto spôsobe sa suroviny a zásoby odovzdané do výroby, ako aj expedovaný tovar oceňujú v nákladoch prvých nákupov. To znamená, že zostatky zásob by mali byť ocenené cenou posledných zakúpených položiek. Poznámka: spôsob, ktorý používate, musí byť zakotvený v účtovných zásadách organizácie.
Pre použitie metódy FIFO je potrebné: spočítať množstvo tovaru alebo materiálu určitého druhu, zobrať poslednú faktúru, podľa ktorej bol tento druh zakúpený. Ak je množstvo inventárnych položiek menšie ako množstvo zakúpené na faktúre alebo mu zodpovedá, potom sa zostatky môžu posúdiť v nákladoch, ktoré sú v nej uvedené. A ak ste naposledy nakúpili menej, ako bolo k dispozícii, musíte si vziať informácie z predchádzajúcej faktúry. Ak sa použije metóda priemerných nákladov, potom budete musieť spočítať zostatky faktúr v nákladovom a kvantitatívnom vyjadrení, nájsť priemernú jednotkovú cenu a vypočítať náklady na skladové položky.
Po zaúčtovaní všetkých zostatkov na účty musíte vypočítať debetný a kreditný obrat pre pomocný účet 00, rozdiel medzi nimi by ste mali pripísať na účet 84 „Nerozdelený zisk (nekrytá strata). Tento postup je povinný.
Ak je suma na účte 00 kreditu vyššia ako suma na debete, zaúčtujeme:
Debet 00 Kredit 84
- nerozdelený zisk organizácie je zohľadnený k 31. decembru 2013.
Ak je suma za kredit na účte 00 nižšia ako suma za debet, vykonáme transakciu:
Debet 84 Kredit 00
- nekrytá strata organizácie sa premieta k 31.12.2013.
Bežné chyby
Začnime chybou pri zadávaní zostatkov dlhodobého majetku. Napríklad počiatočné náklady na fixné aktívum sú 900 000 rubľov a jeho odpisy sú 200 000 rubľov.
Účtovník odrážal zostatkovú hodnotu 700 000 rubľov s nasledujúcim účtovaním:
Debet 01 Kredit 00
- 700 000 rubľov. - odráža počiatočnú cenu investičného majetku.
Ale na účte 02 „Odpisy dlhodobého majetku“ účtovníčka nič nepremietla. Čo je správne urobiť ďalej? Súvaha odráža zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku. Účtovník musí vykonať dva záznamy:
Debet 01 Kredit 00
- 900 000 rubľov. – odráža sa počiatočná cena fixných aktív;
Debet 00 Kredit 02
- 200 000 rubľov. – sú zohľadnené časovo rozlíšené odpisy dlhodobého majetku.
Ďalšia chyba je pri zadávaní zostatkov na nákladové účty. Napríklad účtovník musel zadať zostatok účtu 20 „Dlhodobý majetok“ vo výške 78 005 rubľov. Pri zadávaní počiatočných zostatkov boli vykonané tieto zápisy:
Debet 84 Kredit 20

Ktoré je správne? Každý účet na zadávanie počiatočných stavov by mal zodpovedať iba účtu 00. Účtovník musí vykonať nasledujúci zápis:
Debet 20 Kredit 00
- 78 005 rubľov. – odráža výšku nákladov na nedokončenú výrobu.
Čo robiť, ak je zadávanie počiatočných zostatkov dokončené, ale súvaha sa „nekonverguje“? Posledný záznam pri zadávaní počiatočných zostatkov bude:
Debet 84 (00) Kredit 00 (84)
- odráža finančný výsledok organizácie.

3. októbra 2013

Pred zadaním počiatočných hotovostných zostatkov musíte vyplniť referenčné knihy:

Položky peňažného toku. Menu Adresáre/Peniaze/Položky toku hotovosti Odporúča sa zadať článok "Zadávanie počiatočných zostatkov"

Zadajte banky Menu Adresáre/Klasifikátory/Banky .

Zadajte naše bankové účty. Menu Adresáre/Organizácie/Hlavné. bankový účet

Vo všeobecnosti musíte na zadanie počiatočných hotovostných zostatkov použiť nasledujúce dokumenty:

Pre bezhotovostné účty , s typom transakcie
za hotovosť,« Príjem hotovostného príkazu » , typ operácie "iný peňažný tok".

Pozrime sa na ne podrobnejšie.

Pri prevode hotovostných zostatkov sa tieto prevedú sumou na konkrétnom bežnom účte alebo pokladni. V tomto prípade nie je potrebné prenášať všetky výpisy alebo hotovostné príkazy existujúce v starom účtovnom systéme.

Bežné účty v národnej mene

Na zadávanie nepeňažných zostatkov sa odporúča použiť doklad "Prichádzajúci platobný príkaz", s typom transakcie iný príjem bezhotovostných prostriedkov, Menu Doklady/Hotovosť/Banka/Príkaz na došlú platbu .

Vyberáme korešpondenčný účet 00, tento účet je súvahový a je špeciálne určený na zadávanie počiatočných stavov.

Položka cash flow je druhou analytikou pre účet 311 v účtovej osnove.

Príznak zaplatené určuje, či bude doklad vykonávať účtovné zápisy a k akému dátumu.

Ak je tento príznak vymazaný, platba nebude akceptovaná, napríklad ak peniaze skutočne vstúpili na bežný účet nie dnes. Môže to byť spôsobené určitými omeškaniami zo strany banky, pri plánovaní peňažných tokov v manažérskom účtovníctve sa využíva funkčnosť dokladu bez označenia zaplatené, doklad nevykoná účtovné zápisy.

Po vykonaní doklad vygeneruje účtovné zápisy:

Bankový výpis v programe je implementovaný v 1C 8.2, ale nejde o dokument ako v 1C 7.7, ale o spracovanie ( Menu/Doklady/Hotovosť/Banka/Výpis z banky ) pomocou neho môžete vidieť všetky pohyby platieb za daný deň, ako aj zostatok na začiatku dňa, sumu príjmu, sumu výdavkov a konečný zostatok, napríklad:

Bežné účty v cudzej mene

Odporúča sa tiež zadať počiatočné zostatky na účtoch v cudzej mene pomocou dokladu došlý platobný príkaz s typom transakcie "Iné peňažné príjmy".

Zvláštnosťou zadávania počiatočných stavov pre účty v cudzej mene je, že v deň zadania musíte najskôr vyplniť kurz Menu Adresáre/Mena/výmenné kurzy .

Po kliknutí sa dostaneme do rovnomenného registra, kde nastavíme kurz v čase zadávania počiatočných stavov.

Kurz meny je potrebné vyplniť, aby sme mohli v účtovníctve zostaviť správnu hodnotu meny.

Pozrime sa na funkcie vyplnenia dokladu o došlých platobných príkazoch so zadávaním zostatkov podľa meny. Prvou funkciou účtovného účtu je výber menového účtu, môže to byť 312 alebo 314.

Druhou vlastnosťou je, že bankový účet, na ktorý zadávame menové zostatky, musí byť vytvorený vopred a musí byť v rovnakej mene, v akej zadávame počiatočné zostatky.

Najprv si pamätajte, že pomocný účet 00 je servisný účet. Nachádza sa iba v účtovných programoch a je určený na zadávanie počiatočných stavov do programu.

Kedy by ste mali zadať počiatočné stavy do programu? Existujú iba tri takéto prípady:

organizácia je nová a je potrebné zadať prvé účtovné zápisy;
organizácia už funguje, ale účtovníctvo sa vykonáva manuálne (alebo v inom automatizovanom programe);
organizácia už funguje, ale nie je vedené účtovníctvo a zostatky na účtoch nie sú známe (treba obnoviť účtovníctvo).

V prvom prípade nemusíte použiť účet 00. Na zadanie všetkých zostatkov sa používa jednoduchá korešpondencia na účtovných účtoch. V iných prípadoch však budete musieť použiť korešpondenciu s dcérskym účtom.

Súvahový účet 00 „Pomocný účet“ je aktívny-pasívny. Základom používania tohto účtu, ako aj ostatných súvahových účtov, je princíp podvojného účtovníctva. To znamená, že pri zadávaní zostatkov na saldokontoch do automatizovaného programu je potrebné vykonať zaúčtovanie pre dva účty.

Sformulujme základné pravidlá používania účtu 00:

ak je aktívny účet, pre ktorý sú zadané počiatočné zostatky, potom sa zostatok na ňom prejaví ako debet a pomocný účet 00 sa zapíše ako kredit a naopak;
ak je účet, pre ktorý sú zapísané zostatky, aktívny-pasívny, potom je možné zostatok na ňom zaznamenať debetom alebo kreditom v súlade s pomocným účtom 00;
Zostatky sa musia zaúčtovať k poslednému dňu predchádzajúcemu dátumu začiatku účtovania. Napríklad, ak potrebujete začať pracovať 1. januára 2014, počiatočné stavy by mali byť zadané k 31. decembru 2013;
zostatky na účtoch v súlade s účtom 00 musia byť zapísané v kontexte podúčtov a analytických účtov;
Na základe výsledkov zadávania počiatočných stavov je potrebné vytvoriť súvahu.

Správnosť vyplnenia súvahy je možné skontrolovať kontrolou súčtu zostatkov pre všetky účty (od 01 do 99) a pre pomocný účet 00. Musia sa rovnať.

Zisťujeme hodnotu majetku a záväzkov

Pre správnu tvorbu zostatkov na účtoch je potrebné evidovať záväzky ku dňu vzniku počiatočných stavov.

Základné imanie hodnotíme na základe zakladajúcich dokumentov a sumu premietneme na účet 80 „Povolené imanie“. Vklady zakladateľov (peňažné prostriedky, dlhodobý majetok, materiál a pod.) obnovujeme na základe príslušných dokladov a premietneme ich na účtoch 01 Dlhodobý majetok, 50 Peňažné prostriedky, 10 Materiály a pod.

Účet 00 sa používa iba v automatizovaných účtovných programoch a je určený na zadávanie počiatočných stavov do programu.

Na základe bankových výpisov a údajov pokladničnej knihy je možné zistiť stav peňažných prostriedkov v bankách (začiatočný zostatok na účtoch 51 „Pokladničné účty“ a 52 „Valutové účty“) a pokladne organizácie (začiatočný zostatok na účte 50 „Pokladňa“). Ak má organizácia niekoľko bežných účtov, zostatky na bankových výpisoch sa musia sčítať.

Ukazovatele pre úverové a pôžičkové účty 66 „Krátkodobé pôžičky a pôžičky“, 67 „Dlhodobé pôžičky a pôžičky“ je možné potvrdiť, ak zosúladíte vyrovnania s dlžníkmi a veriteľmi. V tomto prípade je potrebné určiť údaje tak o výške dlhu istiny, ako aj o výške naakumulovaných úrokov ku koncu roka 2013.

Hodnoty zostatku na konci dňa 31. decembra 2013 a na začiatku dňa 1. januára 2014 sú rovnaké.

Pomocou správ o odsúhlasení sa obnovia informácie o stave vyrovnania s protistranami. Pre každú protistranu sa generujú pohľadávky a záväzky (zostatky na účtoch 60 „Vysporiadanie s dodávateľmi a dodávateľmi“, 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a odberateľmi“, 76 „Vysporiadanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“).

Tu je zoznam dokladov, pomocou ktorých môžete určiť výšku pohľadávok a záväzkov:

Druhy dlhov	Korešpondencia s účtom		Dokumentácia
Druhy dlhov	DLH	KREDIT	Dokumentácia
Na preddavky vystavené na dodávku tovaru	60.02	00
Tovarom predávaným zákazníkom	62.01	00
Za poskytnuté pôžičky	76, 73	76, 73	Úverové zmluvy, v ktorých vystupujete ako veriteľ, bankové výpisy, PKO a pokladničné šeky označujúce zaplatenie dlhu a úrokov
Pre vydané zúčtovateľné sumy	71	00	Výdajové hotovostné objednávky a predbežné správy
Za tovar prijatý od dodávateľov	00	60.01	Platobné príkazy na prevod peňazí predávajúcim (dodávateľom), došlé faktúry a úkony
Za preddavky prijaté od kupujúcich	00	62.02	Bankové výpisy, PKO alebo pokladničné doklady označujúce príjem peňazí od zákazníkov, vyšlé faktúry a úkony
Za prijaté pôžičky	00	66, 67	Úverové zmluvy, platobné príkazy na úhradu dlhu a úrokov
Zamestnancom ohľadom vyplácania miezd, benefitov a preplatenia dovolenky	00	70	Mzdy a výplatné pásky, práceneschopnosť, žiadosti o dovolenku
Pred mimorozpočtovými prostriedkami	00	69	Formulár RSV-1 PFR (schválený uznesením Rady dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 16. januára 2014 č. 2p) a formulár 4-FSS (schválený nariadením Ministerstva práce Ruska zo dňa 19. marca, 2013 č. 107n)
Pred rozpočtom	00	68	Správy o zmierení

Osobitná pozornosť by sa mala venovať nedokončeným kapitálovým investíciám. Pre zostavenie zostatkov na účte 08 „Investície do dlhodobého majetku“ by ste si mali zaobstarať všetky doklady týkajúce sa nedokončených kapitálových investícií, zhrnúť všetky náklady a zhodnotiť každý nedokončený predmet. Ich hodnotu možno určiť z primárnych dokumentov. Ak bola napríklad výstavba objektu zverená dodávateľovi, na úhradu ich nákladov sú potrebné osvedčenia o vykonaní prác. Ak bola stavba realizovaná svojpomocne, budú potrebné odhady, pokladničné doklady, výplatné pásky, faktúry za nákup a výdaj materiálu.

Zásoby sú potrebné na ocenenie zásob (účet 10 „Materiál“), nedokončenej výroby (účet 20 „Hlavná výroba“), hotových výrobkov (účet 43 „Hotové výrobky“) a iného majetku, ktorý má nielen obstarávaciu cenu, ale aj kvantitatívne hodnotenie podľa stavu k 1.1.2014.

Zostatky zásob majú svoje vlastné charakteristiky. Najprv si totiž musíte vypočítať množstvo surovín, zásob a tovaru a následne treba výsledný výsledok posúdiť v peňažnom vyjadrení. V situácii, keď firma skladuje viacero homogénnych skupín tovaru, možno použiť odhad na základe priemerných nákladov. A ak má organizácia veľký rozsah rôznych hodnôt, odporúčame použiť na ich vyhodnotenie metódu FIFO. Pripomeňme, že pri tomto spôsobe sa suroviny a materiály odovzdané do výroby, ako aj expedovaný tovar oceňujú v nákladoch prvých akvizícií. To znamená, že zostatky zásob by mali byť ocenené nákladmi posledných nakúpených dávok.

Poznámka: spôsob, ktorý používate, musí byť zakotvený v účtovných zásadách organizácie.

Pre použitie metódy FIFO je potrebné: spočítať množstvo tovaru alebo materiálu určitého druhu, zobrať poslednú faktúru, podľa ktorej bol tento druh zakúpený. Ak je množstvo inventárnych položiek menšie ako množstvo zakúpené na faktúre alebo mu zodpovedá, potom sa zostatky môžu posúdiť v nákladoch, ktoré sú v nej uvedené. A ak ste naposledy nakúpili menej, ako bolo k dispozícii, musíte tiež vziať informácie z predchádzajúcej faktúry. Ak sa použije metóda priemerných nákladov, potom budete musieť spočítať zostatky faktúr v peňažnom a kvantitatívnom vyjadrení, nájsť priemerné jednotkové náklady a vypočítať náklady na položky zásob.

Po zaúčtovaní všetkých zostatkov na účty musíte vypočítať debetný a kreditný obrat pre pomocný účet 00, rozdiel medzi nimi by ste mali pripísať na účet 84 „Nerozdelený zisk (nekrytá strata). Tento postup je povinný.

Ak je suma na kredite účtu 00 väčšia ako suma na debete, vykonáme zaúčtovanie:

DEBIT 00 KREDIT 84
- nerozdelený zisk organizácie je zohľadnený k 31. decembru 2013;

Ak je suma na kredite účtu 00 nižšia ako suma na debete, vykonáme zaúčtovanie:

DEBET 84 KREDIT 00
- nekrytá strata organizácie sa premieta k 31.12.2013.

Vytvárame počiatočné zostatky na účtoch

Zoberme si príklad pomocou pomocného účtu 00, uvedieme doklady, na základe ktorých sa vykonávajú zápisy do účtov.

Tu sú hlavné položky, ktoré je potrebné vykonať v účtovníctve pomocou vedľajšieho účtu:

Príklad

Stalker LLC prechádza od 1. januára 2014 na automatizovanú formu účtovníctva. Inventarizačná komisia vykonala koncom roka 2013 inventarizáciu, v dôsledku ktorej bolo zistené ocenenie majetku a záväzkov.

Ak chcete zadať počiatočné zostatky účtov do nového programu, účtovník vykoná tieto záznamy:

DEBET 00 KREDIT 80
- 800 000 rubľov. – výška schváleného kapitálu sa odráža na základe charty;

DEBET 00 KREDIT 82
- 40 000 rubľov. – odráža výšku rezervného kapitálu na základe charty;

DEBIT 01 KREDIT 00
- 287 580 rub. – počiatočná cena všetkých fixných aktív sa premietne na základe úkonov uvedenia fixných aktív do prevádzky;

DEBET 00 KREDIT 02
- 56 025 rub. – odpisy z dlhodobého majetku boli vypočítané na základe inventárnych kariet;

DEBET 50 KREDIT 00
- 4600 rubľov. - stav peňažných prostriedkov v pokladnici sa premieta na základe pokladničnej knihy;

DEBET 51 KREDIT 00
- 982 374 rub. - stav prostriedkov na bežnom účte sa premieta na základe výpisu z účtu;

DEBET 10 KREDIT 00
- 50 000 rubľov. - stav materiálu na sklade sa odráža na základe inventarizácie tovaru a materiálu;

DEBET 43 KREDIT 00
- 32 000 rubľov. - zostatok hotových výrobkov na sklade sa odráža na základe inventarizácie tovaru a materiálu;

DEBET 41 KREDIT 00
- 100 000 rubľov. - stav tovaru na sklade sa odráža na základe inventarizácie tovaru a materiálu;

DEBET 62 KREDIT 00
- 5100 rubľov. - pohľadávky za tovar predaný zákazníkom sa premietnu na základe inventarizačného výkazu o vysporiadaní so zákazníkmi;

DEBET 00 KREDIT 60
- 41 800 rubľov. - záväzky za tovar prijatý od dodávateľa sa premietnu na základe inventarizačného výkazu o vysporiadaní s dodávateľmi;

DEBET 00 KREDIT 70
- 83 000 rubľov. - záväzky voči zamestnancom na výplatu miezd sa premietajú na základe mzdovej agendy;

DEBET 00 KREDIT 69
- 27 000 rubľov. - záväzky voči mimorozpočtovým fondom sa premietajú na základe výpočtu vo formulári č. RSV-1 a výpočtu vo formulári č. 4-FSS;

DEBET 00 KREDIT 68
- 3800 rubľov. - dlh voči rozpočtu na daniach a poplatkoch sa premietne na základe správy o odsúhlasení.

Teraz musíte určiť finančný výsledok Stalker LLC - nerozdelený zisk alebo nekrytú stratu.

Kreditný obrat na účte 00 sa rovná 1 461 654 rubľov (287 580 + 4 600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5 100).

Debetný obrat pre účet 00 sa rovná 1 051 625 rubľov (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3 800).

V tomto prípade je finančným výsledkom nerozdelený zisk, ktorý bude predstavovať 410 029 rubľov (1 461 654 – 1 051 625) a prejaví sa zaúčtovaním:

DEBIT 00 KREDIT 84
- 410 029 rub. - Zohľadňuje sa nerozdelený zisk organizácie.

Aké chyby sa vyskytujú pri zadávaní počiatočných stavov?

Chyba pri zadávaní zostatkov dlhodobého majetku

Napríklad počiatočné náklady na fixné aktívum sú 900 000 rubľov a jeho odpisy sú 200 000 rubľov.

Účtovník odrážal zostatkovú hodnotu 700 000 rubľov s nasledujúcim účtovaním:

DEBIT 01 KREDIT 00
- 700 000 rubľov. - odráža počiatočnú cenu investičného majetku.

Ale na účte 02 „Odpisy dlhodobého majetku“ účtovníčka nič nepremietla.

Ktoré je správne? Súvaha odráža zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku.

Účtovník musí vykonať dva záznamy:

DEBIT 01 KREDIT 00
- 900 000 rubľov. – odráža sa počiatočná cena fixných aktív;

DEBET 00 KREDIT 02
- 200 000 rubľov. – sú zohľadnené časovo rozlíšené odpisy dlhodobého majetku.

Chyba pri zadávaní zostatkov nákladových účtov

Napríklad účtovník musel zadať zostatok účtu 20 „Dlhodobý majetok“ vo výške 78 005 rubľov. Pri zadávaní počiatočných zostatkov sa vykonalo toto:

DEBET 84 KREDIT 20
- 78 005 rubľov.

Ktoré je správne? Každý účet na zadávanie počiatočných stavov by mal zodpovedať iba účtu 00. Účtovník musí vykonať nasledujúci zápis:

DEBET 20 KREDIT 00
- 78 005 rubľov. – odráža výšku nákladov na nedokončenú výrobu.

Chyba: zadávanie počiatočných stavov bolo dokončené, ale súvaha sa nezhoduje

Ktoré je správne? Posledným účtovaním pri zadávaní počiatočných stavov je účtovanie:

DEBET 84 (00) KREDIT 00 (84)
- odráža finančný výsledok organizácie.

T. V. Lesina,účtovník, pre časopis „Praktické účtovníctvo“

Mať otázku?

„Praktické účtovníctvo“ je účtovný denník, ktorý vám zjednoduší prácu a pomôže vám viesť účtovníctvo bez chýb. Získajte zaručenú odbornú odpoveď na svoje otázky, ako aj

Najprv si pamätajte, že pomocný účet 00 je servisný účet. Nachádza sa iba v účtovných programoch a je určený na zadávanie počiatočných stavov do programu.

Kedy by ste mali zadať počiatočné stavy do programu? Existujú iba tri takéto prípady:

organizácia je nová a je potrebné zadať prvé účtovné zápisy;
organizácia už funguje, ale účtovníctvo sa vykonáva manuálne (alebo v inom automatizovanom programe);
organizácia už funguje, ale nie je vedené účtovníctvo a zostatky na účtoch nie sú známe (treba obnoviť účtovníctvo).

Sformulujme základné pravidlá používania účtu 00:

ak je aktívny účet, pre ktorý sa zadávajú počiatočné zostatky, potom sa zostatok na ňom prejaví ako debet a pomocný účet 00 sa zapíše ako debet a naopak;
ak je účet, pre ktorý sú zapísané zostatky, aktívny-pasívny, potom je možné zostatok na ňom zaznamenať debetom alebo kreditom v súlade s pomocným účtom 00;
Zostatky sa musia zaúčtovať k poslednému dňu predchádzajúcemu dátumu začiatku účtovania. Napríklad, ak potrebujete začať pracovať 1. januára 2014, počiatočné stavy by mali byť zadané k 31. decembru 2013;
zostatky na účtoch v súlade s účtom 00 musia byť zapísané v kontexte podúčtov a analytických účtov;
Na základe výsledkov zadávania počiatočných stavov je potrebné vytvoriť súvahu.

Správnosť vyplnenia súvahy je možné skontrolovať kontrolou súčtu zostatkov pre všetky účty (od 01 do 99) a pre pomocný účet 00. Musia sa rovnať.

Zisťujeme hodnotu majetku a záväzkov

Pre správne zostavenie zostatkov na účtoch je potrebné vykonať inventarizáciu majetku a záväzkov ku dňu vzniku počiatočných stavov.

Základné imanie hodnotíme na základe a sumu premietneme na účet 80 „Povolené imanie“. Vklady zakladateľov (peňažné prostriedky, dlhodobý majetok, materiál a pod.) obnovujeme na základe príslušných dokladov a premietneme ich na účtoch 01 Dlhodobý majetok, 50 Peňažné prostriedky, 10 Materiály a pod.

Účet 00 sa používa iba v automatizovaných účtovných programoch a je určený na zadávanie počiatočných stavov do programu.

Na základe výpisov a údajov pokladničnej knihy môžete zistiť stav prostriedkov v bankách (počiatočný zostatok na účtoch 51 „Pokladničné účty“ a 52 „Valutové účty“) a pokladni organizácie (začiatočný zostatok na účte 50 „Pokladňa“). . Ak má organizácia niekoľko účtov, zostatky na bankových výpisoch sa musia sčítať.

Hodnoty zostatku na konci dňa 31. decembra 2013 a na začiatku dňa 1. januára 2014 sú rovnaké.

Tu je zoznam dokladov, pomocou ktorých môžete určiť výšku pohľadávok a záväzkov:

Druhy dlhov	Korešpondencia s účtom		Dokumentácia
Druhy dlhov	DLH	KREDIT	Dokumentácia
Na preddavky vystavené na dodávku tovaru	60.02	00
Tovarom predávaným zákazníkom	62.01	00
Za poskytnuté pôžičky	76, 73	76, 73	Úverové zmluvy, v ktorých vystupujete ako veriteľ, bankové výpisy, PKO a pokladničné šeky označujúce zaplatenie dlhu a úrokov
Pre vydané zúčtovateľné sumy	71	00	Výdajové hotovostné objednávky a predbežné správy
Za tovar prijatý od dodávateľov	00	60.01	Platobné príkazy na prevod peňazí predávajúcim (dodávateľom), došlé faktúry a úkony
Za preddavky prijaté od kupujúcich	00	62.02	Bankové výpisy, PKO alebo pokladničné doklady označujúce príjem peňazí od zákazníkov, vyšlé faktúry a úkony
Za prijaté pôžičky	00	66, 67	Zmluvy o pôžičke na zaplatenie dlhu a úrokov
Zamestnancom ohľadom vyplácania miezd, benefitov a preplatenia dovolenky	00	70	Výkazy miezd a miezd, žiadosti o dovolenku
Pred mimorozpočtovými prostriedkami	00	69	Formulár RSV-1 PFR (schválený uznesením Rady dôchodkového fondu Ruskej federácie zo dňa 16. januára 2014 č. 2p) a formulár 4-FSS (schválený nariadením Ministerstva práce Ruska zo dňa 19. marca, 2013 č. 107n)
Pred rozpočtom	00	68	Správy o zmierení

Osobitná pozornosť by sa mala venovať nedokončeným kapitálovým investíciám. Pre zostavenie zostatkov na účte 08 „Investície do dlhodobého majetku“ by ste si mali zaobstarať všetky doklady týkajúce sa nedokončených kapitálových investícií, zhrnúť všetky náklady a zhodnotiť každý nedokončený predmet. Ich hodnotu možno určiť z primárnych dokumentov. Ak bola napríklad výstavba objektu zverená dodávateľovi, vyžaduje sa zmluva, osvedčenia o vykonaní prác a platobné príkazy na úhradu ich nákladov. Ak bola stavba realizovaná svojpomocne, budú potrebné odhady, pokladničné doklady, výplatné pásky, faktúry za nákup a výdaj materiálu.

Poznámka: spôsob, ktorý používate, musí byť pridelený účtovnej organizácii.

Ak je suma na kredite účtu 00 väčšia ako suma na debete, vykonáme zaúčtovanie:

DEBIT 00 KREDIT 84 – odráža nerozdelený zisk organizácie k 31. decembru 2013;

Ak je suma na kredite účtu 00 nižšia ako suma na debete, vykonáme zaúčtovanie:

DEBIT 84 KREDIT 00 - odráža nekrytú stratu organizácie k 31.12.2013.

Vytvárame počiatočné zostatky na účtoch

Zoberme si príklad pomocou pomocného účtu 00, uvedieme doklady, na základe ktorých sa vykonávajú zápisy do účtov.

Tu sú hlavné položky, ktoré je potrebné vykonať v účtovníctve pomocou vedľajšieho účtu:

Ak chcete zadať počiatočné zostatky účtov do nového programu, účtovník vykoná tieto záznamy:

DEBIT 00 KREDIT 80 - 800 000 rub. – výška schváleného kapitálu sa odráža na základe charty; DEBIT 00 KREDIT 82 - 40 000 rub. – odráža výšku rezervného kapitálu na základe charty; DEBIT 01 KREDIT 00 - 287 580 rub. – počiatočná cena všetkých fixných aktív sa premietne na základe úkonov uvedenia fixných aktív do prevádzky; DEBIT 00 KREDIT 02 - 56 025 rub. – odpisy z dlhodobého majetku boli vypočítané na základe inventárnych kariet; DEBIT 50 KREDIT 00 – 4600 rub. - stav peňažných prostriedkov v pokladnici sa premieta na základe pokladničnej knihy; DEBIT 51 KREDIT 00 – 982 374 rub. - stav prostriedkov na bežnom účte sa premieta na základe výpisu z účtu; DEBIT 10 KREDIT 00 – 50 000 rub. - stav materiálu na sklade sa odráža na základe inventarizácie tovaru a materiálu; DEBIT 43 KREDIT 00 – 32 000 rub. - zostatok hotových výrobkov na sklade sa odráža na základe inventarizácie tovaru a materiálu; DEBIT 41 KREDIT 00 – 100 000 rub. - stav tovaru na sklade sa odráža na základe inventarizácie tovaru a materiálu; DEBIT 62 KREDIT 00 – 5100 rub. - pohľadávky za tovar predaný zákazníkom sa premietnu na základe inventarizačného výkazu o vysporiadaní so zákazníkmi; DEBIT 00 KREDIT 60 - 41 800 rub. - záväzky za tovar prijatý od dodávateľa sa premietnu na základe inventarizačného výkazu o vysporiadaní s dodávateľmi; DEBIT 00 KREDIT 70 - 83 000 rub. - záväzky voči zamestnancom na výplatu miezd sa premietajú na základe mzdovej agendy; DEBIT 00 KREDIT 69 – 27 000 rub. - účty splatné do mimorozpočtových fondov sa premietnu na základe výpočtu vo formulári č. RSV-1 a výpočtu vo formulári č. 4-FSS; DEBIT 00 KREDIT 68 – 3800 rub. - dlh voči rozpočtu na daniach a poplatkoch sa premietne na základe správy o odsúhlasení.

Teraz musíte určiť výsledok Stalker LLC - nerozdelený zisk alebo nekrytú stratu.

Kreditný obrat na účte 00 sa rovná 1 461 654 rubľov (287 580 + 4 600 + 982 374 + 50 000 + 32 000 + 100 000 + 5 100).

Debetný obrat pre účet 00 sa rovná 1 051 625 rubľov (800 000 + 40 000 + 56 025 + 41 800 + 83 000 + 27 000 + 3 800).

V tomto prípade je finančným výsledkom nerozdelený zisk, ktorý bude predstavovať 410 029 rubľov (1 461 654 – 1 051 625) a prejaví sa zaúčtovaním:

DEBIT 00 KREDIT 84 – 410 029 rub. - Zohľadňuje sa nerozdelený zisk organizácie.

Aké chyby sa vyskytujú pri zadávaní počiatočných stavov?

Chyba pri zadávaní zostatkov dlhodobého majetku

Napríklad počiatočné náklady na fixné aktívum sú 900 000 rubľov a jeho odpisy sú 200 000 rubľov.

Účtovník odrážal zostatkovú hodnotu 700 000 rubľov s nasledujúcim účtovaním:

DEBIT 01 KREDIT 00 - 700 000 rub. - odráža počiatočnú cenu investičného majetku.

Ale na účte 02 „Odpisy dlhodobého majetku“ účtovníčka nič nepremietla.

Ktoré je správne? Súvaha odráža zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku.

Účtovník musí vykonať dva záznamy:

DEBIT 01 KREDIT 00 - 900 000 rub. – odráža sa počiatočná cena fixných aktív; DEBIT 00 KREDIT 02 – 200 000 rub. – sú zohľadnené časovo rozlíšené odpisy dlhodobého majetku.

Chyba pri zadávaní zostatkov nákladových účtov

Napríklad bolo potrebné zadať zostatok účtu 20 „Stále aktíva“ vo výške 78 005 rubľov. Pri zadávaní počiatočných zostatkov sa vykonalo toto:

DEBIT 84 KREDIT 20 – 78 005 rub. – odráža výšku nákladov na nedokončenú výrobu.

Ktoré je správne? Každý účet na zadávanie počiatočných stavov by mal zodpovedať iba účtu 00. Účtovník musí vykonať nasledujúci zápis:

DEBIT 20 KREDIT 00 – 78 005 rub. – odráža výšku nákladov na nedokončenú výrobu.

Chyba: zadávanie počiatočných stavov bolo dokončené, ale súvaha sa nezhoduje

Ktoré je správne? Posledným účtovaním pri zadávaní počiatočných stavov je účtovanie:

DEBIT 84 (00) KREDIT 00 (84) - odráža finančný výsledok organizácie.

T. V. Lesina, účtovník, pre časopis „Praktické účtovníctvo“