Čo je to daň z príjmu a platí ju individuálny podnikateľ v rámci zjednodušeného daňového systému? Mala by fyzická osoba podnikateľ na usn platiť daň z príjmu fyzických osôb za seba a za svojich zamestnancov Musím platiť daň z príjmu fyzických osôb za fyzickú osobu podnikateľa na usn?

Daň z príjmu fyzických osôb musia platiť všetci občania. Do tejto kategórie patria individuálni podnikatelia.

Individuálny podnikateľ môže pracovať v rôznych daňových systémoch. Činnosti sa najčastejšie vykonávajú pomocou zjednodušeného daňového systému, štandardného režimu, UTII, ako aj patentových povinností.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

Podľa toho, aký systém podnikateľ používa, sa určuje, či fyzická osoba podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb. Dôležité je zistiť si postup pri zrážke a odvode daní v roku 2019.

Metódy a systémy

Fyzický podnikateľ si môže počas svojej práce vybrať jeden z daňových systémov.

Medzi najbežnejšie patria:

• simplifiedSystem();
• všeobecný režim (OSNO);
• UTII, v ktorom sa daň vyberá z imputovaného príjmu;
• patent

Ak chcete zistiť, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb, je dôležité poznať daňový režim a vlastnosti jeho aplikácie. Pri výbere všeobecného systému je daň z príjmu fyzických osôb povinná. Platba sa uskutočňuje niekoľkými spôsobmi.

Podnikateľ môže vykonávať zálohové platby po prijatí potvrdení zaslaných federálnou daňovou službou. Dane za prvý polrok treba zaplatiť do 15. júla. Za tretí a štvrtý štvrťrok sú platby splatné do 15. októbra a 15. januára.

Na konci roka sa podáva daňovému úradu priznanie. Podľa dokladu je určená potreba doplatku alebo vrátenia peňazí z pokladnice.

Ak sa platba vopred oneskorí, môže byť účtovaná pokuta. Norma sa odráža v článku 75 daňového poriadku Ruskej federácie.

Preddavkové príspevky sa určujú v súlade s informáciami uvedenými v predchádzajúcom vyhlásení. Daňové úrady by sa mali zamerať na články 218 a 221 daňového poriadku Ruskej federácie. Je dôležité brať do úvahy zrážky.

Veci na zváženie

V súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie daň z príjmu fyzických osôb platia bežní občania aj individuálni podnikatelia. Títo musia byť úradne zaregistrovaní, ale nepovažujú sa za právnickú osobu a musia tiež poberať príjem v rámci svojej činnosti.

Výpočet a platenie dane vykonávajú jednotliví podnikatelia samostatne. Platba sa odošle najneskôr do 15. júla nasledujúceho vykazovacieho roka.

Nemusíte vkladať jednorazový vklad. Daňovník musí v priebehu roka vykonať niekoľko platieb. Výšku určí daňový úrad na základe údajov uvedených v predchádzajúcom priznaní.

Ako zistiť, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu fyzických osôb

V súlade s článkom 227 daňového poriadku Ruskej federácie sú fyzické osoby, ktoré majú postavenie samostatného podnikateľa, povinné platiť daň z príjmu fyzických osôb. Ak má občan povinnosť platiť, daňové úrady vypočítajú sumu a zašlú oznámenie individuálnemu podnikateľovi. Nový doklad sa predkladá najneskôr mesiac pred termínom splatnosti. Ak prostriedky nebudú vložené včas, bude účtovaná pokuta.

Fyzický podnikateľ má podľa zákona právo platiť daň z príjmov fyzických osôb zo všeobecných príjmov aj výdavkov, o čom existujú listinné dôkazy. Za základ si teda môžete vziať nielen príjmy, ale aj výdavky. Zdanenie sa potom vzťahuje len na časť príjmu.

Na určenie tejto hodnoty bude musieť individuálny podnikateľ vykonať výpočty. Upravuje ich kapitola 25 daňového poriadku Ruskej federácie. Odráža hlavné náklady, na ktoré sa môžete sústrediť.

Platba dane z príjmu fyzických osôb je možná, ak:

• rozvoj prírodných zdrojov;
• výroba produktov alebo poskytovanie služieb;
• podpora výrobného procesu;
• údržba, opravy hlavných zariadení a strojov;
• vývoj výskumu;
• dobrovoľné a povinné poistenie.

Charakteristickým rysom výpočtov je zahrnutie štátnej dane do nákladov. Pri platení dane z príjmu fyzických osôb je preto možné výrazné zníženie výšky platby.

V niektorých prípadoch nie je zabezpečená platba dane z príjmu fyzických osôb. Je to možné v rámci zjednodušeného daňového systému, keď sú jednotliví podnikatelia oslobodení od platenia daní z majetku a príjmov.

Ak podnikateľ používa všeobecný režim, potrebuje prejsť do zjednodušeného režimu. Na platenie dane z príjmu fyzických osôb bude môcť navždy zabudnúť.

V prípade účtovania podľa OSNO je daň povinná. Jednotliví podnikatelia zároveň neplatia len za seba. Ak má zamestnancov, zrazí sa im aj 13 % daň.

V rámci patentového systému nie je ustanovená daň z príjmu fyzických osôb. Podnikatelia musia prispieť určitou sumou, ktorá je uvedená v patente.

Pre koho by mal prispievať?

Daň z príjmov fyzických osôb platí podnikateľ samostatne. Taktiež, ak zamestnanci pracujú pre podnikateľa, z ich príjmu sa platí daň z príjmu fyzických osôb.

Pre mňa

Podnikateľ nemôže samostatne uzavrieť pracovnú zmluvu. Preto vzniká otázka týkajúca sa platenia dane z príjmu fyzických osôb.

V súlade s listom č. 358-6-1 pripraveným 27. februára 2009 a článkom 129 Zákonníka práce Ruskej federácie sa mzda považuje za odmenu za pracovnú činnosť. Týka sa stimulačných platieb.

Občiansky zákonník Ruskej federácie (článok 2) odráža postup pri vykonávaní obchodných činností. Je spojená s osobou poberajúcou určitý príjem. Zákon hovorí, že činnosti vykonávané podnikateľom sa nepovažujú za pracovnú činnosť.

Zisk, ktorý človek získa pri výkone práce, v tomto prípade podlieha zdaneniu. Ak teda využívate všeobecný režim, ste povinný platiť za seba daň z príjmu fyzických osôb. Výnimkou sú situácie, keď sa zdaňovanie vykonáva v rámci zjednodušených alebo imputovaných režimov.

Pre zamestnancov

Ak jednotlivý podnikateľ zamestnáva iné osoby, potom je z ich príjmu povinný zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. 13% daň sa zrazí a prevedie zo sumy, ktorá sa nahromadila ako mzda.

Takže s platom 10 000 rubľov bude daň 1 000 rubľov. Zvyšné prostriedky sa prevedú na zamestnanca vo forme mzdy.

Pri výpočtoch musí zamestnávateľ zohľadniť zrážky. Vyžadujú sa napríklad vtedy, ak majú zamestnanci maloleté deti.

Príklad algoritmu a výpočtu

Pri použití všeobecného daňového systému sa odpočty vypočítavajú podľa tohto vzorca:

N = (Exp. – Ex. – Výpočet) * Stav

Vykazované obdobie pre výpočty sa musí považovať za 12 mesiacov. Ak k registrácii jednotlivého podnikateľa došlo na začiatku roka, ale činnosť sa začala neskôr, odpočítavanie sa vykonáva od okamihu začatia práce.

Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb sa musíte zamerať na nasledujúci algoritmus:

1. Po prvé, všetky príjmy vo vykazovanom roku sú zoskupené, aby sa pre ne určili sadzby. Štandardné zdanenie sa vykonáva sadzbou 13 %. Pre nerezidentov platí 30 % z príjmu. V prípade príjmu vo forme úrokov z hypotekárnych záložných listov sa uplatňuje sadzba 9 %. Keď dostanete výhru zo zisku viac ako 4 000 rubľov, odpočíta sa 35% daň.
2. Ďalej sa určia výdavky na bežný rok. Sú tiež zoskupené podľa druhov.
3. V ďalšej fáze sa vypočíta suma, ktorá znižuje základ dane. Odpočet je možné uplatniť na príjmy zdaňované 13 % sadzbou.
4. Je potrebné určiť výšku daňového poplatku. Ak jedna aktivita vyžaduje rôzne sadzby, potom sa každý typ vypočíta samostatne.

Na objasnenie postupu výpočtu je potrebné zvážiť príklad platenia daní podnikateľom, ktorý nemá zamestnancov.

Samostatný podnikateľ Stolyarov predáva zeleninu a ovocie.

V roku 2019 mal príjem:

V máji Stolyarov zaplatil za vzdelanie svojho syna vo výške 75 tisíc 300 rubľov.

• Pri určovaní dane z podnikania sa berie do úvahy sadzba 13 %. Odpočet z 815 tisíc 123 rubľov bude 50 tisíc rubľov. Výpočet je 815123 - 50000 a výsledok sa vynásobí 13%. Daň je 99 tisíc 465 rubľov 99 kopejok.
• Pri predaji bytu sa daň neplatí. Dôvodom je skutočnosť, že individuálny podnikateľ mal naň práva viac ako tri roky.
• Dividendy prijaté podnikateľom podliehajú zdaneniu sadzbou 13 %. Daň bude 13 tisíc 759 rubľov 85 kopecks.
• Konečná ročná suma dane z príjmu fyzických osôb je 113 tisíc 225 rubľov 84 kopejok.

Na čo sa vzťahuje povinnosť?

Povinnosti platiť dane z príjmu fyzických osôb sa vytvárajú s prihliadnutím na uplatňovanie daňových režimov:

zjednodušený daňový systém	V rámci zjednodušeného daňového systému jednotliví podnikatelia nebudú mať niektoré daňové povinnosti. Platí to pre platbu: daň z príjmu; daň z pridanej hodnoty; daň z nehnuteľnosti. Ak činnosť vykonáva podnikateľ samostatne, bez účasti najatých pracovníkov, daň z príjmu fyzických osôb sa neplatí. Jednotliví podnikatelia totiž platia každý rok všeobecnú daň. Pri prijímaní zamestnancov sa daň z príjmu fyzických osôb platí za každého z nich. Sadzba je stanovená na 13 %. Okrem toho sa poskytujú príspevky do fondov. Prevody finančných prostriedkov pre vás sa vykonávajú ročne a pre zamestnancov mesačne.
UTII	V súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie by individuálny podnikateľ nemal platiť daň z príjmu zo zisku zo svojho hlavného zamestnania, z čistého príjmu. Ak však činnosť neumožňuje používanie UTII, musí občan poslať vyhlásenie Federálnej daňovej službe. Podľa zákona má imputovaná osoba povinnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb pri príjme pod iným kódom OKVED. Medzi takéto situácie patria: príjem z predaja nehnuteľnosti; prostriedky z podnikateľskej činnosti; príjmy z reklamy; preberanie cien. Pri prijímaní zamestnancov musí byť daň z príjmu fyzických osôb zaplatená aj na UTII. Sadzba je 13 %. Finančné prostriedky sa prevedú na Federálnu daňovú službu v mieste registrácie.
Patent	Ak podnikateľ získa patent, potom nie je potrebné platiť daň z príjmov fyzických osôb z príjmov získaných v rámci podnikania. Taktiež sa daň neurčuje pri kúpe samotného dokladu. V prípade využívania druhov činností, na ktoré sa nevzťahuje patent, vzniká povinnosť podať priznanie Federálnej daňovej službe. Potom bude musieť individuálny podnikateľ zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb podľa všeobecných pravidiel. Platba sa odpočíta najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania. Pri prijímaní zamestnancov je do rozpočtu zahrnutá daň z príjmu fyzických osôb. Ak sú obyvateľmi krajiny, zadrží sa 13 %. V prípade zamestnávania nerezidentov bude daň z príjmu fyzických osôb 30%. Prostriedky sa prevádzajú mesačne nasledujúci deň po výplate mzdy. Informácie o zamestnancoch vo formulári 2-NDFL sa zasielajú inšpektorátu do 1. apríla.
ZÁKLADNÉ	Pri použití všeobecného systému sa daň z príjmu fyzických osôb platí zo zisku, ktorý sa získa pri vykonávaní činností uvedených pri registrácii. Daň sa platí dvoma spôsobmi. Ak sa použije zálohový systém, platba za šesť mesiacov sa odošle do 15. júla, za tretí štvrťrok - do 15. októbra a za štvrtý štvrťrok - do 15. januára. V prípade nesprávneho výpočtu dane môžu byť finančné prostriedky vrátené. Pri výpočte je dôležité pamätať na odpočty, na ktoré sa pri zdaňovaní neprihliada. Pri úprave sa premietnu nové sumy, ak sa líšia viac ako dvakrát. Priznanie je potrebné podať najneskôr do 30. apríla. Na základe článku 220 ods. 1 IP sú z príjmu povolené zrážky. Sociálne odvody je možné uplatniť aj na: dobročinnosť; dôchodkové zabezpečenie; liečba; vzdelanie.

Špeciálne režimy

Platba dane z príjmu fyzických osôb sa neposkytuje, ak jednotlivý podnikateľ prešiel na zjednodušený daňový systém alebo patentový systém pred začiatkom vykazovaného obdobia. Zrážky sa tiež nevykonávajú pri uplatňovaní UTII z príjmov z činností, ktoré sú uvedené v registri.

V niektorých prípadoch musia jednotliví podnikatelia, dokonca aj v rámci osobitných režimov, platiť dane:

• ak dostanete úver od iného fyzického podnikateľa alebo právnickej osoby so sadzbou 0 %, daň sa určí na základe úspor získaných z rozdielu medzi úrokmi;
• v prípade prijatia dividend počas účasti v akciovej spoločnosti zráža daň z príjmov fyzických osôb z prostriedkov fyzického podnikateľa daňový agent;
• pri predaji majetku podnikateľa sa pri platení dane postupuje obdobne ako u bežných fyzických osôb;
• ak podnikateľ vyhrá v lotérii viac ako 4 000 rubľov, musí zaplatiť daň;
• Daň z príjmu fyzických osôb sa počíta pri príjme od zahraničných spoločností;
• dlh môže byť odpísaný na sumy, ktoré neboli priznané včas.

Hlavnou podmienkou pre vylúčenie platenia dane je vykonávanie činností uvedených pri registrácii. Ak sa zistia odchýlky, do rozpočtu je zahrnutá daň z príjmu fyzických osôb.

Postup pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb sa premieta do legislatívnej roviny. Preto je dôležité dôkladne si preštudovať právne predpisy, aby ste zistili, či musíte platiť daň.

Pozor!

• V dôsledku častých zmien v legislatíve sa informácie niekedy stávajú neaktuálne rýchlejšie, ako ich dokážeme aktualizovať na webovej stránke.
• Všetky prípady sú veľmi individuálne a závisia od mnohých faktorov. Základné informácie nezaručujú riešenie vašich konkrétnych problémov.

Daň z príjmu fyzických osôb je klasifikovaná ako priame daňové odpočty. Vypočítava sa ako percento z príjmu. Na presnú odpoveď na otázku, či individuálny podnikateľ za seba platí daň z príjmu fyzických osôb, musíte vedieť, aký spôsob zdaňovania používa (napríklad je tu veľký rozdiel - zjednodušený daňový systém alebo OSNO). Postup pri výpočte a platení dane z príjmov fyzických osôb v roku 2018 zostal rovnaký ako v roku 2017.

Pri práci v špeciálnych režimoch

Existuje však niekoľko výnimiek, ktoré stanovujú platenie dane z príjmov fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 a v rámci týchto osobitných režimov. Patria sem nasledujúce situácie (pozri tabuľku).

Akcia	Vysvetlenie
Získanie úveru od iného podnikateľa alebo právnickej osoby za 0 %.	Daň z príjmu fyzických osôb sa vypočítava na základe výšky prijatých úspor na základe rozdielu medzi percentami.
Prijímanie dividend ako fyzická osoba počas členstva v akciovej spoločnosti.	Celý postup výpočtu a platenia dane v tomto prípade leží na pleciach organizácie vyplácajúcej príjem jednotlivému podnikateľovi. Daňový agent zrazí daň z príjmov fyzických osôb zo zisku prijatého podnikateľom a pošle ho do štátnej pokladnice.
Príjem z predaja vlastnej nehnuteľnosti.	Individuálny podnikateľ tu vystupuje ako obyčajný jednotlivec.

Potreba platiť podľa všeobecného postupu

Ak individuálny podnikateľ neprešiel na žiadny z osobitných režimov a pracuje pre OSNO, musí platiť daň z príjmu fyzických osôb. Otázka, či individuálny podnikateľ platí za seba daň z príjmu fyzických osôb, tu nevzniká.

V článku 227 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje platba dane z príjmu fyzických osôb vo forme zálohových platieb v týchto stanovených lehotách:

• do 15. júla – počas prvých šiestich mesiacov;
• do 15. októbra – za tretí štvrťrok;
• do 15. januára – za štvrtý štvrťrok (platby sa uskutočňujú v nasledujúcom roku nasledujúcom po vykazovanom období).

Prevody sa uskutočňujú v súlade s oznámeniami prijatými od Federálnej daňovej služby. Daňoví špecialisti sa pri výpočtoch riadia údajmi o odhadovanom zisku jednotlivého podnikateľa.

Po skončení vykazovacieho obdobia si podnikateľ sám vypočíta presnú výšku zaplatenej dane z príjmov fyzických osôb. V tomto prípade sa berú do úvahy príjmy a výdavky za celý rok. Nezabudnite: individuálny podnikateľ musí previesť sumu vypočítanej dane z príjmov fyzických osôb mínus preddavky do štátnej pokladnice do 15. júla nasledujúceho vykazovacieho roka.

PRÍKLAD
Ak za rok 2018 obchodník zaplatí zálohy v celkovej výške 45 000 rubľov a suma, ktorú neskôr vypočítal, sa rovná 63 000 rubľov, bude musieť najneskôr v uvedenom období zaplatiť do štátnej pokladnice ďalších 18 000 rubľov.

Zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov sa považuje za najziskovejší. Vyplýva to zo štatistík Federálnej daňovej služby Ruskej federácie viac ako 3 milióny individuálnych podnikateľov si v roku 2019 zvolilo zjednodušený daňový systém. Zostávajúce 4 daňové systémy (OSNO, UTII, Jednotná poľnohospodárska daň a patent) predstavujú 1,6 milióna takmer polovica podnikateľov sa domnieva, že zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov je v roku 2019 najoptimálnejšou a najziskovejšou možnosťou.

Prečo je zjednodušenie také atraktívne? Prečo sa nielen jednotliví podnikatelia, ale aj LLC snažia získať tento daňový režim? A ak budete postupovať podľa logiky, prečo niekto neprejde na také výhodné podmienky? Najprv prvé veci...

Prečo je v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov atraktívny zjednodušený daňový systém?

Čo je to zjednodušený daňový systém a pre koho je určený?

Koncom 90. rokov 20. storočia sa otázka rozvoja malého a stredného podnikania stala akútnou. Zástupcovia podnikateľského sveta vytrvalo žiadali, aby vláda poskytla malým podnikom väčšiu daňovú slobodu, stanovila nižšie sadzby a odbremenila súkromných podnikateľov čo najviac od papierovačiek. Kedy môže podnikateľ pracovať, ak je zaťažený náležitosťami výkazov, oznámení, daňových priznaní, vedenia účtovníctva a iných formalít?

V roku 1995 bol zavedený zákon umožňujúci používanie zjednodušeného daňového systému pre určité kategórie občanov a organizácií. Potom prijatím druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie vstúpili do platnosti početné zmeny a doplnky, ktoré fungujeme dodnes. Základným dokumentom pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém je teda daňový poriadok Ruskej federácie (kapitola 26.2). Okrem toho je veľmi užitočný federálny zákon z 24. júla 2007 č. 209-FZ „O rozvoji malého a stredného podnikania v Ruskej federácii“, ktorý stanovuje zásadu zjednodušeného vykazovania pre malé podniky.

▼ Pred otvorením samostatného podnikateľa si rezervujte bežný účet
ziskové s kalkulačka bankových taríf: ▼

Posuňte „posúvače“, rozbaľte a vyberte „Ďalšie podmienky“, aby vám Kalkulačka vybrala optimálnu ponuku na otvorenie bežného účtu. Zanechajte žiadosť a manažér banky vám zavolá späť: poradí vám s tarifou a rezervuje bežný účet.

Zjednodušený daňový systém nahrádza tri dane naraz: daň z príjmov fyzických osôb z podnikateľskej činnosti, daň z nehnuteľností (až na výnimky) a daň z pridanej hodnoty (aj s výnimkami). Zároveň je sadzba dane pre zjednodušený daňový systém pevná a je buď 6 % alebo 15 % v závislosti od výberu základu dane. A tieto – nie najväčšie – dane zjednodušeného daňového systému možno znížiť na úkor zaplateného poistného. Jednotliví podnikatelia nemusia viesť účtovnú závierku, stačí viesť knihu príjmov a výdavkov (KUDIR).

To sú hlavné výhody, ktoré predurčujú zvýšený záujem malých podnikateľov o zjednodušený daňový systém. Nie každý však dostane takúto „chuťovku“. Zákon definuje množstvo obmedzení, ktoré neumožňujú každému uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Obmedzenia používania zjednodušeného daňového systému

1. Počet zamestnancov (priemerný počet za rok) by nemal presiahnuť 100 osôb.
2. Nemali by ste byť výrobcom tovaru podliehajúceho spotrebnej dani (ich zoznam je uvedený v článku 181 daňového poriadku Ruskej federácie). Nemôžete sa tiež venovať inej ťažobnej činnosti ako bežných nerastov. Zoznam bežne používaných materiálov schvaľujú kraje.
3. Prechod na zjednodušený daňový systém musíte oznámiť včas, v rámci lehôt stanovených v odsekoch 1 a 2 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie.
4. Príjem za rok by nemal presiahnuť 150 miliónov rubľov.
5. Jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na jednotnú poľnohospodársku daň, nemôžu kombinovať tento režim so zjednodušeným režimom.
6. Notári, advokáti, majitelia záložní a herní nie sú oprávnení používať zjednodušený daňový systém.

Výhody a nevýhody zjednodušeného daňového systému pre fyzického podnikateľa

Hlavné pozitívne aspekty zjednodušenia:

1. Zjednodušený daňový systém nahrádza 3 dane: daň z príjmu fyzických osôb, DPH a daň z majetku. Pokiaľ ide o daň z príjmu fyzických osôb, pre jednotlivca, ktorý sa stal podnikateľom, je jasný prínos: namiesto 13 % všetkých poplatkov v jeho prospech dáva štátu len 6 % z príjmov. Ak je však podnikateľ aj zakladateľom (účastníkom) LLC a prijíma dividendy, bude z nich musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb.

V súvislosti s daňou z nehnuteľností existuje upozornenie: existuje zoznam nehnuteľností, za ktoré sa ešte bude musieť platiť daň (tzv. objekty v katastrálnej hodnote). Tento zoznam určí oprávnený výkonný orgán najneskôr do 1. dňa nasledujúceho zdaňovacieho obdobia a zverejní ho na svojej oficiálnej internetovej stránke. Medzi takéto objekty patria obchodné centrá, nákupné centrá, kancelárske priestory, verejné stravovacie a spotrebiteľské služby a maloobchodné zariadenia.

Čo sa týka DPH, tu je obmedzenie spojené len s dovozom tovaru zo zahraničia (DPH sa platí pri dovoze na colnici), ako aj pri uzatváraní zmlúv o jednoduchom spoločenstve alebo správe majetku. Celkovo je nahradenie troch najväčších a najnepríjemnejších daní jednou absolútnym prínosom pre malé podniky.

2. Zjednodušené účtovníctvo a výkazníctvo sú skutočne zjednodušené. Podnikateľovi bude stačiť viesť osobitnú knihu - KUDIR, kde bude v súlade s normou zapisovať uskutočnené obchodné transakcie. KUDIR sa nikde neodovzdáva, ale predkladá sa len na žiadosť regulačných orgánov.

Fyzický podnikateľ nie je povinný viesť účtovné záznamy. Ako daňové priznanie slúži daňové priznanie, ktoré sa podáva raz na konci roka do 30. apríla nasledujúceho roka. Vo všeobecnosti, keď je zdaňovacím obdobím rok, ušetrí sa veľa času a úsilia na komunikáciu s rôznymi regulačnými úradmi.

3. Fyzický podnikateľ využívajúci zjednodušený daňový systém má právo znížiť daň o sumu zaplateného poistného. Ak podnikateľ nemá zamestnancov, tak má právo znížiť si preddavok na daň o celú sumu za seba zaplateného poistného v danom štvrťroku. Jednotliví podnikatelia so zamestnancami si môžu znížiť daň o 50 % na úkor zaplateného poistného alebo odvody zohľadniť ako výdavky.

4. Daň si môžete znížiť aj o sumu zaplatenej živnostenskej dane, ktorá sa zatiaľ platí len v Moskve.

5. Ak je individuálny podnikateľ prvýkrát zaregistrovaný a uplatňuje zjednodušený daňový systém, môže sa kvalifikovať, to znamená pracovať 2 roky s nulovou sadzbou dane. Žiaľ, zoznam druhov aktivít na získanie daňových prázdnin je veľmi obmedzený a navyše závisí od vôle krajských úradov. Šancu získať takúto výhodu však majú podnikatelia zaoberajúci sa priemyselnou, vedeckou alebo spoločenskou činnosťou.

Nevýhody zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov:

1. Môžete prísť o právo na zjednodušený daňový systém, a to celkom nečakane. Uskutočnili sme napríklad veľkú transakciu a tým sme prekročili ročný limit príjmu 150 miliónov rubľov. Budete automaticky presunutí do OSNO s vysokými sadzbami a ťažkopádnym podávaním správ. Budete musieť podávať výkazy za celé obdobie podľa iných pravidiel a tiež platiť DPH, daň z príjmov fyzických osôb a daň z nehnuteľnosti.
2. Váš nedostatok DPH môže postihnúť vašich klientov, ktorí nebudú môcť predložiť svoju DPH na preplatenie z rozpočtu. To znamená, že existuje možnosť straty niektorých potenciálnych klientov, ktorí nechcú spolupracovať so zjednodušenými partnermi.
3. Pri odchode zo zjednodušeného daňového systému sa prijaté straty do nového daňového režimu nezapočítavajú. To isté platí pri prechode z iného režimu na zjednodušený daňový systém.
4. Existujú obmedzenia týkajúce sa druhov výdavkov, ktorými si možno znížiť základ dane.
5. Nemožno uplatniť majetkové a sociálne odpočty, pričom jednotlivý podnikateľ to môže urobiť v rámci všeobecného daňového režimu.

Prechod individuálnych podnikateľov na zjednodušený daňový systém

Ak chcete prejsť na zjednodušený daňový systém, musíte splniť niekoľko požiadaviek:

1. Personál by nemal mať viac ako 100 zamestnancov.
2. Váš príjem za 9 mesiacov bežného roka by nemal presiahnuť 112,5 milióna rubľov.
3. Váš typ činnosti musí byť povolený v rámci zjednodušeného postupu.

Na zjednodušený systém môžete prejsť až od začiatku budúceho roka, takže existujúci jednotliví podnikatelia môžu podať žiadosť o prechod až v období od 1. októbra do 31. decembra bežného roka. Ak však práve otvárate, potom s. Ak ste prešli zo zjednodušeného daňového systému do iného daňového režimu, budete sa môcť vrátiť do zjednodušeného daňového režimu najskôr 12 mesiacov po strate nároku.

2 možnosti pre zjednodušený daňový systém

Flexibilita zjednodušenia spočíva v tom, že podnikateľovi umožňuje samostatne posúdiť výšku výdavkov v rámci svojho podnikania a rozhodnúť sa, aký bude jeho základ dane. Ponúkajú sa dve možnosti (článok 346.14 daňového poriadku Ruskej federácie):

• Zjednodušený daňový systém „Príjmy“ (často synonymný pre zjednodušený daňový systém 6) predpokladá ako základ dane všetky príjmy podnikateľa. Sadzba dane je 6 %, ale rozhodnutím krajských úradov ju možno pri niektorých druhoch činností znížiť až na 1 %. Napríklad vo Voronežskom regióne pre činnosti v oblasti zdravotníctva a sociálnych služieb je sadzba dane 4 %.
• USN „Príjmy mínus výdavky“(známy aj ako USN 15) za základ dane berie príjem znížený o sumu výdavkov. Sadzba dane je 15 % a regióny ju môžu znížiť na 5 %. Napríklad v regióne Perm je na činnosti podnikov verejného stravovania sadzba dane 10 %.

Ak je pri prvej možnosti všetko veľmi jasné (počítame iba príjem, pamätáme si limit, uplatňujeme sadzbu dane na celú výšku príjmu a platíme), potom sa budeme podrobnejšie zaoberať tým, čo.

Po prvé, pre „Príjmy mínus výdavky“ nie všetky výdavky podnikateľa možno považovať za „výdavky“, ale iba tie, ktoré sú zahrnuté v zozname schválenom zákonom (článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Navyše tieto výdavky musia súvisieť s podnikateľskou činnosťou a nie s osobnými výdavkami podnikateľa. A po druhé, ak je za rok strata (čiže výdavky prevyšujú príjmy), môže sa preniesť do ďalšieho roka za účelom zníženia základu dane, najviac však o 30 %. A po tretie, platí pravidlo minimálnej dane: nemôžete si pomôcť a neplatiť nič, minimum, ktoré musíte zaplatiť, je 1 % z vášho príjmu.

Existujú prípady, keď je minimálna daň vyššia ako daň vypočítaná pomocou štandardného vzorca (D-R) * 0,15. V tomto prípade ide o minimálnu daň, ktorú treba zaplatiť a rozdiel medzi ňou a „štandardnou“ daňou je možné v ďalšom zdaňovacom období zohľadniť ako výdavky. Aj po odpracovaní zdaňovacieho obdobia v strate teda 1 % z prijatých príjmov treba odovzdať štátu.

Individuálny podnikateľ „Razgulyaev“ pracuje na zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“, ktorý sa zaoberá dokončovaním priestorov. V jeho regióne je sadzba dane na tento druh činnosti 15 %. Razgulyaev dostal príjem 500 000 rubľov. Zároveň výška potvrdených výdavkov predstavovala 480 000 rubľov. Minimálna daň splatná pre Razgulyaeva bude 1% z 500 tisíc, potom 5 tisíc rubľov. V tomto prípade bude „štandardná“ daň vypočítaná s prihliadnutím na sadzbu 15% (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 rubľov. Razgulyaev v tomto zdaňovacom období bude musieť zaplatiť minimálnu daň (5 000 rubľov) a rozdiel je 2 000 rubľov. má právo preniesť si to do nákladov budúceho roka.

Podnikatelia si často kladú otázku: ktorú možnosť si vybrať? Zdá sa, že možnosť „Príjmy“ sa účtuje jednoduchšie, ale neexistuje spôsob, ako „odpísať“ výdavky na nájomné, komunikáciu, palivo a mazivá, služby atď. A pri druhej možnosti je sadzba dane plus vyššia, musíte neustále kontrolovať zoznam výdavkov povolených na započítanie a tiež uchovávať všetky listinné dôkazy o vykonaných platbách.

Všetko závisí od výšky výdavkov. V štádiu zakladania podniku ich nebude možné presne určiť (nezabudnite vynásobiť odhadovaný údaj aspoň faktorom 1,5), ale mnohí odborníci sa zhodujú na jednej veci: na úspešné používanie zjednodušeného daňového systému 15 možnosť, potrebujete, aby náklady boli aspoň 2/3 príjmov. A na záver všeobecné pravidlo pre obe možnosti: nezabudnite si znížiť daň o zaplatené poistné.

Poistné pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme

Povinnosť platiť jednotlivým podnikateľom a zamestnancom je stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Možnosti výpočtu poistného pre individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému:

1. Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“ bez zamestnancov;
2. Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“ bez zamestnancov;
3. Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy“ so zamestnancami;
4. Fyzický podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme „Príjmy mínus náklady“ so zamestnancami.

Fyzický podnikateľ bez zamestnancov na zjednodušený daňový systém(v prípadoch 1 a 2). Rozdeľme podnikateľov na dva typy so zamestnancami a bez nich. Poistné pre individuálnych podnikateľov sa delí na dve časti:

• Pevná časť je 36 238 rubľov v roku 2019, kde 29 354 rubľov. sa akumuluje na dôchodkové poistenie a 6 884 rubľov. - na lekárske účely. Vo fonde sociálneho poistenia nie je individuálny podnikateľ povinný platiť, ale môže tak urobiť na dobrovoľnom základe.
• Diferencovaná časť je 1%, ktorá sa dodatočne vyberá z príjmu presahujúceho 300 tisíc rubľov. V tomto prípade sa účtuje 1% z rozdielu medzi prijatým príjmom a 300 000.

Celková suma splatného poistného je teda 36 238 rubľov + 1 % z príjmu presahujúceho limit. Napríklad s príjmom 500 000 rubľov zaplatí individuálny podnikateľ 36 238 + 0,01 * (500 000 - 300 000) = 38 238, ako je uvedené vyššie, individuálny podnikateľ si môže znížiť daň z dôvodu zaplateného poistného.

Fyzický podnikateľ si znižuje odvod dane o celú sumu zaplatených príspevkov. IP "Andreev" zarobil 800 000 rubľov ročne. Do štátnej pokladnice musí zaplatiť 6 % z tejto sumy, to znamená 48 000 rubľov. Ale keďže Andreev odviedol štvrťročné príspevky pre seba v celkovej výške 40 000 rubľov, má právo zaplatiť do rozpočtu iba 48 000 - 40 000 = 8 000 rubľov vo forme dane. Súhlasíte, rozdiel je dosť viditeľný!

Fyzický podnikateľ si nemôže jednoznačne znížiť výšku dane, ale môže zohľadniť zaplatené poistné ako výdavky(čím sa zníži základ dane). Individuálny podnikateľ „Borisov“, ktorý pracuje podľa systému „Príjmy mínus výdavky“, zarobil rovnakých 800 000 rubľov. Zároveň jeho výdavky spolu s príspevkami, ktoré zaplatil za seba, dosiahli 500 000 rubľov. Musí zaplatiť štátu (800 000 – 500 000)*0,15=45 000 rubľov.

Fyzický podnikateľ so zamestnancami v zjednodušenom daňovom systéme(v prípadoch 3 a 4). Tu je potrebné platiť odvody nielen za seba (ako vo vyššie uvedených možnostiach), ale aj za zamestnancov.

Výška platieb za zamestnancov, ak sú evidovaní na základe pracovnej zmluvy, je 30 % zo všetkých prírastkov v ich prospech (mzda, prémie, materiálne stimuly atď.). Ak sú zamestnanci prihlásení na civilnú zmluvu, suma bude o niečo nižšia z dôvodu možnosti odvodov do Sociálnej poisťovne (2,9 %). Jednotliví podnikatelia so zamestnancami si môžu znížiť daň o zaplatené poistné.

Pre podnikateľa s najatými zamestnancami, ktorý používa zjednodušený daňový systém „Príjmy“ (prípad 3), môže byť časovo rozlíšená daň znížená o sumu poistného zaplateného za seba a jeho zamestnancov, ale nie viac ako 50% pôvodnej daňovej hodnoty.

Individuálny podnikateľ "Vladimirov" spolu s tromi zamestnancami zarobil 1 milión rubľov. Zároveň zaplatil za seba a za nich príspevky vo výške 70 000 rubľov. Najprv musí Vladimirov vypočítať, koľko bude jedna daň bez zohľadnenia príspevkov: 1 000 000 * 0,6 % = 60 000 rubľov. Túto sumu má právo znížiť len o polovicu, t.j. za 30 000 rubľov. Zaplatilo sa dosť príspevkov, takže Vladimirov prevedie do rozpočtu 30 000 rubľov.

A napokon posledný prípad (veľmi častý) je, keď individuálny podnikateľ pracuje so zamestnancami pomocou zjednodušeného daňového systému15. V tomto prípade sa do výdavkov zohľadňuje všetko zaplatené poistné (za seba aj za zamestnancov).

IP "Grigoriev" poskytuje služby osobnej dopravy. Má troch najatých vodičov a pracuje podľa zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus výdavky“. Grigoriev zarobil 1 milión rubľov, pričom zaplatil poistné za seba a svojich zamestnancov vo výške 80 000 rubľov. Ďalšie výdavky Grigorieva dosiahli 600 000 rubľov. Grigoriev vedel, že zaplatené poistné sa môže brať do úvahy ako výdavky bez obmedzenia, preto správne vypočítal daň: (1 000 000 – 680 000)*0,15=48 000 rubľov.

Preskúmali sme rôzne možnosti zníženia jednotnej dane zjednodušeného daňového systému na úkor poistného. Zostáva len uviesť dôležité pravidlo pre všetky uvedené možnosti: platiť poistné štvrťročne, aby ste si naň okamžite znížili preddavky na daň!

Čo je ešte dôležité vedieť o zjednodušenom daňovom systéme pre individuálnych podnikateľov

Kombinácia zjednodušeného daňového systému s inými daňovými režimami

Zjednodušený daňový systém je možné kombinovať s UTII a patentovým systémom pre rôzne druhy činností. V tomto prípade je potrebné viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov. Ak sa výdavky nedajú správne rozdeliť (napríklad služby najatého účtovníka, ktorý sa zaoberá oboma výkazníctvom), potom platí pravidlo: výdavky sa delia v pomere k prijatým príjmom. Poistné pri platbe sa delí podľa rovnakého princípu. Kombinovanie režimov je z účtovného hľadiska pomerne zložitá vec, takže táto možnosť má zmysel len pre skúsených podnikateľov alebo ak majú účtovníka špecialistu.

zjednodušený daňový systém a živnostenská daň

Na území Moskvy je zavedená a platí živnostenská daň, podľa ktorej sú jej platiteľmi jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí vykonávajú určité druhy živností. Týka sa to obchodu cez stacionárne a nestacionárne objekty a procesu organizovania obchodu. Existuje niekoľko výnimiek: veľtrhy, trhy, kultúrne a umelecké inštitúcie a pod. Podnikatelia majú právo odpočítať si zaplatený poplatok zo sumy dane v rámci zjednodušeného daňového systému „Príjmy“ alebo ho zohľadniť pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému. daňový systém „Príjmy mínus náklady“.

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o zjednodušenom daňovom systéme

Napriek zjavným výhodám z hľadiska účtovníctva a výkazníctva zjednodušený systém zdaňovania nezbavuje podnikateľa povinnosti podávať potrebné výkazy včas a v plnej výške a odvádzať zálohové platby. V tabuľke nižšie uvádzame termíny na podávanie správ a platenie daní a odvodov.

Akcia	Termín
Preddavky na jednu daň	najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po aktuálnom štvrťroku (25. apríla, 25. júla, 25. októbra)
Daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému
Platba konečnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému	Najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka
Platenie odvodov pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov	Najneskôr do 31.12.2019 na pevnú sumu a najneskôr do 1.7.2020 na 1% nad 300 000 rubľov
Platenie odvodov pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami	Mesačne, najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca
Predloženie 2-NDFL pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami	Do 1. apríla budúceho roka
Predloženie 6-NDFL pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami	Do konca mesiaca nasledujúceho po aktuálnom štvrťroku
Podávanie informácií o priemernom počte zamestnancov	Najneskôr do 20. januára nasledujúceho roka
Hlásenie vo formulári RSV-1 pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami	Najneskôr do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po aktuálnom štvrťroku
Hlásenie vo formulári SZV-M pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami	Mesačne, najneskôr do 10. dňa nasledujúceho mesiaca
Hlásenie vo formulári 4-FSS pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami	Štvrťročne, najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po aktuálnom štvrťroku

Ako môžeš vidieť, zjednodušenie nie je také jednoduché, ak ste zamestnávateľ. Za každý neskoro podaný papier sú pokuty, z ktorých mnohé závisia od výšky daní, odvodov atď. Takže bez náležitej pozornosti formalitám môžete výrazne odľahčiť svoju peňaženku. Okrem toho, čo je uvedené v tabuľke, musia podnikatelia používajúci zjednodušený daňový systém (všetci bez výnimky) udržiavať KUDIR a byť pripravení ho poskytnúť na konci zdaňovacieho obdobia na žiadosť Federálnej daňovej služby.

Pripravované zmeny pre zjednodušený daňový systém

Na rok 2019 je naplánovaných niekoľko zmien:

1. Od 1. januára 2019 sa výrazne znížil zoznam činností, za ktoré platia zjednodušení pracovníci znížené sadzby poistného za zamestnancov (článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie);
2. Bude možné prejsť na zjednodušený daňový systém s príjmom 112,5 milióna rubľov. na 9 mesiacov bežného roka.
3. Zmenila sa forma účtovníctva príjmov a výdavkov. Má novú časť reflektujúcu živnostenské poplatky, ktoré znižujú výšku dane v rámci zjednodušeného daňového systému.
4. Pre individuálnych podnikateľov poskytujúcich služby verejnosti je predĺžená doba práce bez registračnej pokladne (s vystavením BSO) - do 1.7.2019.

takže, zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 prospešné, ale je dôležité vziať do úvahy vlastnosti režimu, aby ste mohli využiť všetky jeho výhody. Ak máte stále otázky k téme, odporúčame vám prečítať si naše články o. Opýtajte sa na svoje otázky v komentároch: nebudeme váhať odpovedať!

Logo tvorcu

Jednotliví podnikatelia využívajúci v roku 2019 zjednodušený daňový systém (STS). aktualizované: 17. apríla 2019 používateľom: Všetko pre individuálnych podnikateľov

Hlásenie, ktoré sa podáva daňovému úradu, sa predkladá vo forme mnohých dokumentov. Jednotliví podnikatelia, ktorí používajú jeden alebo druhý daňový systém, majú často otázku, aké dokumenty musia predložiť za vykazované obdobie. Medzi najzaujímavejšie témy patrí tá, ktorá sa dotýka potreby. Presne o tom bude tento článok.

Je potrebné podať 3 dane z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov, ktorí používajú zjednodušený daňový systém?

Podľa všeobecného pravidla stanoveného platnou daňovou legislatívou neplatia daň z príjmov fyzických osôb podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú zjednodušený systém zdaňovania. Ide o daň z príjmov získaných v dôsledku podnikateľskej činnosti. V dôsledku toho pre nich nie je otázka podania relevantná, pretože jeho účelom je reflektovať platbu tejto dane.

Na prvý pohľad je všetko mimoriadne jasné. Z tohto pravidla však existujú výnimky. Vo viacerých prípadoch zostáva otvorená otázka, ako vyplniť 3 dane z príjmov fyzických osôb fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme, keďže sú stanovené situácie, kedy podnikateľ musí podať daňovému úradu uvedené priznanie aj pri použití zjednodušeného daňového priznania. systému. Okolnosti, za ktorých sa vyžaduje podanie 3-NDFL vyhlásenia pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme, zahŕňajú nasledujúce body.

• Prijatý príjem podlieha zdaneniu u fyzických osôb (príkladom je prijatie bezúročnej pôžičky od inej organizácie, ak od nej neboli prijaté žiadne iné prostriedky). Absenciu nutnosti platiť úroky z úveru musí v tomto prípade podnikateľ považovať za hmotnú úsporu, ktorá podlieha len dani z príjmov fyzických osôb, ktorú musí odviesť do rozpočtu. V dôsledku toho je podanie vyhlásenia 3-NDFL povinné najmä pre dlžníka, pretože organizácia, ktorá poskytla úver, neplní povinnosti daňového agenta.
• Strata osobitných daňových podmienok počas účtovného obdobia. Tento základ vzniká v prípade, keď podnikateľ v priebehu kalendárneho roka prešiel zo zjednodušeného režimu zdaňovania na všeobecný, čo znamená podanie 3-NDFL priznania na základe výsledkov činnosti.
• Predaj majetku individuálnym podnikateľom, ktorý v transakcii vystupuje ako fyzická osoba. V tomto prípade je potrebné priznať príjem získaný predajom a odviesť daň z príjmu do rozpočtu. Naopak, pri kúpe bývania sa podáva priznanie rovnakého typu za účelom odpočtu dane z nehnuteľnosti.
• Vyplácanie platieb, ktoré musia podliehať dani z príjmov fyzických osôb (napríklad mzdy zamestnancom).

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL je potrebné predložiť daňovému úradu v súlade s miestom registrácie. Dokument je možné predložiť v papierovej alebo elektronickej forme. Vzor vyhlásenia môžete získať buď od inšpektora alebo na oficiálnej webovej stránke Federálneho daňového inšpektorátu.

Tá je stanovená do 30. apríla roku nasledujúceho po vykazovanom období. To znamená, že priznanie za rok 2018 je potrebné podať do 30.4.2019.

Výnimkou z tohto pravidla je podávanie priznania na získanie odpočítania dane. V tomto prípade neexistujú prísne lehoty, jediným pravidlom je nepremeškať premlčaciu lehotu, ktorá je trojročná.

Samostatne stojí za zváženie situácie, v ktorej došlo k strate zjednodušeného daňového systému. Ak je potreba podať priznanie spôsobená zmenou režimu zdaňovania, musíte to oznámiť daňovému úradu do pätnástich dní od potreby prechodu. Ďalej musíte poskytnúť niekoľko dokumentov vrátane vyhlásení podľa zjednodušeného daňového systému, ako aj vo formulári 4-NDFL. Ten zahŕňa poskytnutie prognózy budúcich prevodov dane z príjmov fyzických osôb počas vykazovaného obdobia, na základe ktorej sa stanovia preddavky, ktoré sa platia na základe výsledkov za druhý, tretí a štvrtý štvrťrok.

Pred registráciou ako samostatný podnikateľ chcú mnohí zistiť, či jednotlivý podnikateľ platí daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému. Je to rozumné, pretože budete musieť veľa prispievať do daňových služieb a mimorozpočtových fondov. Bez ohľadu na platný daňový systém musí podnikateľ vykonávať platby nasledujúcich typov:

Daň z príjmu

Dopravná daň

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Daň z pozemkov

Ostatné dane

Ak chcete zistiť, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému, musíte dobre rozumieť tomu, čo to je. Pri takomto systéme zdaňovania sa predpokladá zjednodušenie účtovníctva a zníženie daňového zaťaženia. Zjednodušený daňový systém v tomto prípade nahrádza množstvo iných daní, ktoré podnikatelia platia pri využívaní iných systémov. Na vedenie záznamov sa otvorí špeciálna kniha, v ktorej sa zaznamenávajú všetky príjmy a výdavky, daňovému úradu sa každoročne predkladá vyhlásenie a platby sa uskutočňujú každý štvrťrok.

Pri práci v rámci zjednodušeného daňového systému si podnikateľ môže sám zvoliť predmet zdanenia, môže to byť:

Príjem – sadzba je 6 %.

Zisk – sadzba 15 %.

Mali by jednotliví podnikatelia platiť daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému?

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že pri práci na zjednodušenom daňovom systéme podnikatelia neplatia tieto dane:

Daň z nehnuteľnosti

Individuálny podnikateľ môže podnikať iba samostatne, ako aj zamestnávať najatých pracovníkov. Preto vzniká otázka, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému. Tu sú dve možnosti:

Podnikateľ podniká sám. V tomto prípade nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb, pretože sa platí pri platbách do zjednodušeného daňového systému. V tomto prípade je potrebné platiť príspevky do Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia a dôchodkového fondu. V súčasnosti by sa do mimorozpočtových fondov malo ročne vyplatiť o niečo viac ako 21 000 rubľov.

Podnikateľ využíva najatých pracovníkov. V tomto prípade musíte za každú z nich zaplatiť daň z príjmu, ktorej sadzba je 13%. Okrem toho bude musieť každý zamestnanec odvádzať príspevky do mimorozpočtových fondov. Ak sa to robí pre seba raz ročne, pre ostatných sa to robí mesačne, rovnako ako daň z príjmu.

Platí teda individuálny podnikateľ daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému? Odpoveď môže byť jednoduchá: neplatí za seba, ale musí platiť za svojich najatých zamestnancov.

Čo je nové v daňovom poriadku v roku 2017?

S príchodom nového roka sa v živote ruských občanov spravidla vyskytujú rôzne zmeny. Platí to v súvislosti s daňovou legislatívou. Ako poznamenávajú odborníci, v roku 2017 sa daňové zaťaženie podnikania nezvýši. Na kompenzáciu rozpočtového deficitu sa plánuje nájsť iné zdroje príjmov. Orgány to nechcú robiť na úkor stredných a malých podnikov, pretože ich to tvrdo zasiahne.

Hlavnou zmenou v daňovej legislatíve v roku 2017 je vrátenie ESSS. Predstavuje Jednotný odvod sociálneho poistenia. Podnikateľom a spoločnostiam s ručením obmedzeným nahradí odvody na zdravotné poistenie a dôchodkové poistenie. Teraz to má na starosti dôchodkový fond. ESSS je určený na zlepšenie platobnej disciplíny a výberu daní. Teraz musí túto platbu vyberať finančná daňová služba, ktorá má v porovnaní s dôchodkovým fondom podstatne väčší počet nástrojov. Federálny rezervný systém bude zodpovedný za správu platieb a vymáhanie nedoplatkov za rok 2016.

Čo sa ešte môže stať v roku 2017? Úrady môžu zvýšiť daň z príjmu fyzických osôb na 15 percent. Podľa ich názoru sa vďaka tomuto kroku do rozpočtu pritiahne o 500 miliárd rubľov viac. Zmenu môžu zažiť aj podnikatelia. Napríklad sa zjednoduší prechod na zjednodušený daňový systém a môže sa zvýšiť aj hranica príjmu na 120 miliónov rubľov.

Komplexne sme teda preskúmali otázku, či individuálny podnikateľ platí daň z príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému. Stránka obchodného portálu poskytuje množstvo užitočných informácií o spoločnostiach pôsobiacich v Rusku a iných krajinách. Táto stránka vysvetľuje, ako môžete získať daňový kredit na vzdelanie. Zaujať budú najmä individuálni podnikatelia. Podrobne sa venuje zjednodušenému daňovému systému a jeho kľúčovým vlastnostiam. Dúfame, že tieto tipy vám pomôžu optimalizovať vaše fiškálne výdavky pri podnikaní.