Zavádzajú sa miestne dane. Miestne dane sú
Miestne dane sú určitým druhom daňovej povinnosti, pravidlá pre uplatňovanie ktorých stanovujú obce, teda obecné úrady. O tom, aké dane sú miestne, povieme v našom článku.
Kľúčová vlastnosť
Všetky daňové záväzky sú rozdelené do troch veľkých skupín: federálne, regionálne a miestne dane (uvádzajú sa do platnosti regulačným právnym aktom orgánu zodpovedajúcej úrovne). Kľúčový rozdiel medzi týmito typmi je v tom, že FN idú výlučne do federálneho rozpočtu a potom sa rozdeľujú medzi nižšie rozpočty vo forme dotácií a dotácií. Ale regionálne a miestne dane a poplatky sú nastavené tak, aby dopĺňali pokladnicu subjektu, obce.
Miestna daň je teda platba alebo poplatok, ktorý poplatníci odvedú do pokladnice obce. Okrem toho kľúčový postup pri platení miestnych daní stanovujú výlučne obecné úrady. To znamená, že sadzbu, postup a termíny vysporiadania, frekvenciu hlásenia a zloženie dávok určuje obec.
Môžu samosprávy stanovovať dane individuálne?
Nie, nemôžu. Právomoci sú zverené obciam výlučne v rámci fiškálnej legislatívy. Inými slovami, orgány samosprávy nemôžu zavádzať nové povinnosti, ktoré nie sú ustanovené Daňový poriadok Ruskej federácie. Môžu však výrazne znížiť daňové zaťaženie. Napríklad zaviesť daňové úľavy, znížiť sadzby atď.
Ako sú klasifikované platby
Všetky platby spravované Federálnou daňovou službou sú pri pripísaní do štátnej pokladnice klasifikované podľa kódu rozpočtovej klasifikácie. To znamená, že pri prevode finančných prostriedkov do rozpočtu daňovník v platobnom príkaze alebo v príjmovom doklade uvedie BCC, ktorá zodpovedá konkrétnej fiškálnej povinnosti.
Záväzky pripísané do pokladnice obce je možné identifikovať podľa 12. a 13. znaku 20-miestneho kódu rozpočtovej klasifikácie. Takže pri uvádzaní v BCC je uvedená hodnota "03" (konkrétne podľa 12-13 znakov).
Aké dane idú do miestneho rozpočtu
Opakujeme, že takmer všetky dane sú pripísané do miestneho rozpočtu, nemá zmysel uvádzať zoznam. Keďže časť príjmov federálneho alebo krajského rozpočtu sa vracia dotáciami alebo inými transfermi do obecnej pokladnice. Je však zásadne nesprávne považovať všetky fiškálne povinnosti a poplatky za komunálne.
Zistite, ktoré platby súvisia s miestnymi daňami. Teda aké daňové záväzky sa pripisujú priamo do pokladnice obce. Takže, miestne dane, zoznam:
- pozemková daň;
- obchodný poplatok;
- ALE na majetku jednotlivcov.
Teraz zvážte charakteristiky každej z uvedených daňových povinností.
Daň z pozemkov
Upravujú sa kľúčové ustanovenia o dani z pozemkov v kapitole 31 daňového poriadku Ruskej federácie. Všetky organizácie, individuálni podnikatelia, súkromní obchodníci a bežní občania, ktorí vlastnia pozemky, sú povinní platiť.
Predmet zdanenia pre miestnu daň sa zisťuje ako katastrálna hodnota pozemku určená k 1. januáru sledovaného obdobia, tj roku.
Mestské úrady si stanovujú vlastné sadzby dane z pozemkov. Ich maximálna hodnota je však upravená v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Inými slovami, obec nemôže schváliť sadzbu dane z pozemkov vyššiu, ako je hodnota upravená daňovým poriadkom Ruskej federácie.
Maximálne hodnoty sú pevne stanovené čl. 394 Daňový poriadok Ruskej federácie:
- 0,3% - pre poľnohospodársku pôdu, ako aj pre pozemky používané na osobné vedľajšie pozemky a záhradníctvo, na ktorých sa nachádzajú obytné budovy a súvisiace budovy, stavby a infraštruktúry. Do tejto kategórie sú zahrnuté aj pozemky s obmedzeným pohybom používané na obranné, colné a bezpečnostné potreby;
- 1,5 % - platí pre ostatné kategórie pozemkov.
Obec má právo schvaľovať vykazovacie obdobia, ako aj poskytovať preddavky pre organizácie platiace dane. Tieto výnimky sa nevzťahujú na fyzické osoby.
Schvaľovanie zoznamu prijímateľov, ako aj postup pri získavaní daňových úľav a úľav na dani ustanovujú orgány obce.
Obchodný poplatok
Aktuálna fiškálna povinnosť sa vzťahuje výlučne na územie nášho hlavného mesta. Iba moskovské orgány nariadili, že všetky spoločnosti a podnikatelia zaoberajúci sa obchodnou činnosťou musia platiť dodatočný príspevok do mestskej pokladnice. Tieto miestne dane a poplatky zavádza zákon mesta Moskva č. 62 v platnom znení. zo dňa 23.11.2016.
TS nemôžu platiť len jednotliví podnikatelia využívajúci patentový systém zdaňovania, ako aj výrobcovia poľnohospodárskych produktov.
Sadzby dane pre miestne dane sú stanovené v závislosti od oblasti a (alebo) veľkosti, typu predmetu zdanenia. Pripomeňme, že objekt je uznaný ako hnuteľný a nehnuteľný majetok používaný na obchod, veľkoobchod aj maloobchod.
Majetkové povinnosti pre občanov
Miestne dane a poplatky teda zahŕňajú povinnosti, ktoré upravuje v kapitole 32 daňového poriadku Ruskej federácie. IN musia platiť všetci občania, ktorí vlastnia nehnuteľnosť. Napríklad obytné budovy, byty, garáže, iné stavby a budovy, ako aj rozostavaná výstavba.
Maximálne povolené miestne dane a poplatky z nehnuteľnosti 2019, sadzobník:
- 0,1% - pre objekty vo výstavbe s rozlohou do 50 m² môžu úrady znížiť sadzbu na 0% alebo zvýšiť na 0,3%;
- 2 % - na nehnuteľnosti, ktorých hodnota je viac ako 300 miliónov rubľov, alebo na nehnuteľnosti, ktoré sú uvedené v zozname článku 10 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie;
- 0,5 % - na zvyšok majetku.
Konkrétne hodnoty: ako to zistiť
Ako sme definovali vyššie, každá obec môže mať individuálne pravidlá a predpisy pre zdaňovanie. Daňovníci preto potrebujú poznať konkrétne hodnoty a zavedené postupy včas, aby sa vyhli trestu.
Aké normy sú stanovené v konkrétnej obci alebo regióne, môžete zistiť v najbližšej pobočke Federálnej daňovej služby alebo na špeciálnom portáli. Elektronická služba bola vyvinutá Federálnou daňovou službou a umožňuje vám bezplatne a bez registrácie získať informácie o zavedených daňových štandardoch.
Ak chcete získať informácie, ktoré vás zaujímajú, budete musieť vybrať región (sídlo daňovníka) a určiť typ fiškálnej povinnosti. Systém generuje informácie na základe schválených regulačných právnych aktov.
a) daň z nehnuteľností. Suma platieb dane sa pripisuje do miestneho rozpočtu v mieste (registrácii) predmetu zdanenia;
b) daň z pozemkov. Postup pri pripisovaní daňových príjmov do príslušného rozpočtu určuje pozemková legislatíva;
c) registračný poplatok od fyzických osôb vykonávajúcich podnikateľskú činnosť. Výška poplatku sa pripisuje do rozpočtu v mieste ich registrácie;
d) daň z výstavby priemyselných zariadení v rekreačnej oblasti;
e) rezortný poplatok;
e) poplatok za právo obchodovať. Poplatok určujú okres, mesto (bez okresného členenia), okres (v meste), osada, orgány samosprávy vidieka. Poplatok sa platí zakúpením jednorazového kupónu alebo dočasného patentu a je plne pripísaný do príslušného rozpočtu;
g) účelové poplatky od občanov a podnikov, inštitúcií, organizácií, bez ohľadu na ich organizačné a právne formy, na údržbu polície, na zveľaďovanie území a na iné účely.
Sadzba odvodov za rok nemôže presiahnuť jedno percento z 12 minimálnych mesačných miezd ustanovených zákonom pre fyzickú osobu a pre právnickú osobu - sumu jedného percenta z ročného mzdového fondu vypočítaného na základe ustanovenej minimálnej mesačnej mzdy. podľa zákona.
Sadzby v mestách a okresoch stanovujú príslušné štátne orgány, v mestách a vidieckych sídlach - na stretnutiach a zhromaždeniach obyvateľov;
h) daň z reklamy. Daň platia právnické a fyzické osoby, ktoré inzerujú svoje produkty, a to v sadzbe nepresahujúcej 5 percent z ceny reklamných služieb;
i) daň z predaja áut, počítačov a osobných počítačov. Daň platia právnické osoby a fyzické osoby, ktoré tento tovar ďalej predávajú, a to v sadzbe nepresahujúcej 10 percent sumy transakcie;
j) odber od majiteľov psov. Poplatok platia fyzické osoby, ktoré majú v mestách psy (okrem služobných), najviac vo výške 1/7 zákonom ustanovenej minimálnej mesačnej mzdy ročne;
k) koncesionársky poplatok za právo obchodovať s vínom a výrobkami vodky. Poplatok platia právnické a fyzické osoby predávajúce víno a vodku obyvateľstvu vo výške: od právnických osôb - 50 minimálnych mesačných miezd ustanovených zákonom ročne, fyzických osôb - 25 minimálnych mesačných miezd ustanovených zákonom ročne. Pri obchodovaní s týmito osobami z dočasných predajní slúžiacich na večery, plesy, slávnosti a iné podujatia - polovica minimálnej mesačnej mzdy ustanovenej zákonom za každý deň živnosti;
l) licenčný poplatok za právo vykonávať miestne aukcie a lotérie. Poplatok uhrádzajú ich organizátori najviac vo výške 10 percent hodnoty tovaru deklarovaného do aukcie alebo sumy, na ktorú sa vydávajú žreby;
m) poplatok za vydanie príkazu na byt. Poplatok platia fyzické osoby pri získaní práva na obývanie samostatného bytu vo výške nepresahujúcej 3/4 zákonom stanovenej minimálnej mesačnej mzdy v závislosti od celkovej plochy a kvality bývania;
n) poplatok za parkovanie vozidiel. Poplatok platia právnické a fyzické osoby za parkovanie áut na miestach osobitne vybavených na tento účel vo výške ustanovenej orgánmi územnej samosprávy;
o) poplatok za právo používať miestne symboly. Poplatok platia výrobcovia výrobkov, ktoré používajú miestne symboly (erby; typy miest, lokalít, historických pamiatok a pod.), a to najviac vo výške 0,5 percenta z ceny predávaných výrobkov;
p) poplatok za účasť na pretekoch na hipodrómoch. Poplatok platia právnické osoby a fyzické osoby vystavujúce svoje kone na súťaže komerčného charakteru vo výške stanovenej orgánmi územnej samosprávy, na území ktorých sa hipodróm nachádza;
c) poplatok za víťazstvo na pretekoch. Poplatok platia osoby, ktoré vyhrali hru na tote na hipodróme, a to vo výške nepresahujúcej 5 percent z výhry;
r) odber od osôb zúčastňujúcich sa hry na totalizátore na hipodróme. Poplatok sa platí formou percentuálnej prirážky k poplatku ustanovenému za účasť v hre, a to najviac vo výške 5 percent tohto poplatku;
s) inkaso z obchodov uskutočnených na burzách s výnimkou obchodov ustanovených legislatívnymi zákonmi o zdaňovaní obchodov s cennými papiermi. Poplatok platia účastníci transakcie vo výške nepresahujúcej 0,1 percenta z výšky transakcie;
t) poplatok za právo na filmové a televízne nakrúcanie. Poplatok platia komerčné filmové a televízne organizácie, ktoré vyrábajú nakrúcanie, vyžadujúce od orgánov samosprávy vykonať organizačné opatrenia (pridelenie policajných jednotiek, ohradenie miesta natáčania a pod.) vo výške stanovenej orgánmi samosprávy;
u) zbierka na čistenie území sídiel. Poplatok platia právnické osoby a fyzické osoby (vlastníci stavieb) vo výške ustanovenej orgánmi územnej samosprávy.
2. Dane uvedené v písmenách "a" - "c" odseku 1 tohto článku sú ustanovené legislatívnymi aktmi Ruskej federácie a sú vyberané na celom jej území. Konkrétne sadzby týchto daní sú zároveň určené legislatívnymi aktmi republík v rámci Ruskej federácie alebo rozhodnutiami štátnych orgánov území, regiónov, autonómnych oblastí, autonómnych okresov, okresov, miest a iných administratívno-územných útvarov. ak právny akt Ruskej federácie neustanovuje inak.
3. Dane uvedené v písmenách „d“ a „e“ odseku 1 tohto článku môžu zaviesť orgány okresu a mesta, na území ktorých sa rekreačná oblasť nachádza. Sumy odvodov dane sa pripisujú v prospech okresných rozpočtov okresov a mestských rozpočtov miest.
Na vidieku sa suma odvodov dane pripisuje rovnakým dielom do rozpočtov vidieckych sídiel, obcí, miest okresnej samosprávy a do okresných rozpočtov okresov, územných rozpočtov, krajských rozpočtov území a krajov, na území ktorých je stredisko Nachádza.
4. Dane a poplatky uvedené v bodoch "h" - "x" odseku 1 tohto článku môžu byť ustanovené rozhodnutiami orgánov okresnej a mestskej samosprávy.
Sumy platieb za dane a poplatky sa účtujú v prospech okresných rozpočtov okresov, mestských rozpočtov miest alebo rozhodnutím orgánov okresov a miest samosprávy do okresných rozpočtov okresov (v mestách), rozpočtov sídiel a vidieckych sídiel.
Kapitola III. ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
V súčasnosti sú hlavným zdrojom, ktorý napĺňa ekonomiku štátu financiami, tie zavedené. Zároveň je potrebné poznamenať, že nielen ústredné štátne orgány potrebujú finančné zdroje, ale potrebujú ich aj orgány miestnej samosprávy. Na tento účel slúžia miestne dane, ktoré plnia regionálnu pokladnicu peniazmi na ich následné rozdeľovanie v sadzbách určených úradmi.
Čo sú to miestne dane a kto ich platí
Tento typ daní zahŕňa výber platieb a finančných prostriedkov, ktoré budú po zaplatení účtov daňovníkmi zaslané do miestnej regionálnej pokladnice. Úrokovú sadzbu a zdaňovanie budú navyše určovať aj miestne úrady. Ale zároveň, keďže miestne zdaňovanie je súčasťou štátneho systému, všetky výpočty a zrážky sa musia vykonávať v rámci súčasnej legislatívy týkajúcej sa úpravy daňových pravidiel.
Je dôležité si uvedomiť, že pri tvorbe a regulácii sadzby dane, jej zdanenia, prípadne základného obdobia vo výpočtových vzorcoch je potrebné striktne dodržiavať federálnu daňovú legislatívu. Medzi právomoci krajských úradov patrí konečné určenie výšky sadzby dane, obdobie, počas ktorého je potrebné ju platiť, samotný postup pri jej platbe. Miestne orgány môžu tiež nezávisle pridať zoznam privilegovaných kategórií občanov alebo podnikov, ktoré budú oslobodené od platenia všetkých poplatkov a obecných daní.
Aké dane sú miestne
V súčasnosti sa za miestne považujú tieto kategórie:
- (účtuje sa od všetkých vlastníkov pozemkov);
- Daň z nehnuteľností (pre fyzické a právnické osoby);
- Poplatok určený regionálnou legislatívou od osôb, ktoré sú zapojené do zdaniteľného zoznamu;
- pobytovú taxu (mali by platiť osoby, ktoré sa zdržiavajú v tomto regióne cez sprostredkovateľov. Môžu to byť hotelové spoločnosti a organizácie zaoberajúce sa prenajímaním bývania);
- Úhrada poplatku za zriadenie platených parkovísk.
Predovšetkým je potrebné poznamenať, že významnú úlohu pri prijímaní miestnych daní zohráva mestská samospráva.
Na základe aktuálneho stavu v kraji určuje jeho potrebu ďalších financií na doplnenie pokladnice. Zároveň však treba ešte raz podotknúť, že všetky výpočty zavedených daní musia byť jednoznačne v súlade s prijatou a platnou federálnou daňovou legislatívou.
Toto je rozdelené do dvoch kategórií: nehnuteľné (akékoľvek nehnuteľnosti, ako sú byty, vidiecke domy a množstvo iných stavieb) a hnuteľné (tu sa zdaňuje množstvo vozidiel okrem auta a motocykla).
V súlade s vyššie uvedeným sú hlavnými platiteľmi tejto dane fyzické osoby, ktoré vlastnia predmety, ktoré podliehajú jej zdaneniu. Zároveň budú povinní zaplatiť túto daň tak občania Ruskej federácie, ako aj zahraničné osoby vlastniace nehnuteľnosť (možno). Hlavným základom pre výpočet takejto dane bude odhadovaná hodnota zásob, ktorá sa vynásobí zodpovedajúcou hodnotou stanovenou miestnymi daňovými úradmi a obecnými úradmi.
Zároveň existuje aj zoznam fyzických osôb, ktoré budú od jej platenia oslobodené:
Lehota určená na zaplatenie tejto dane je stanovená na jeden kalendárny rok. Tu je vhodné poznamenať, že ak sa zmenil vlastník tejto nehnuteľnosti, potom musí daň zaplatiť predchádzajúci vlastník.
Daň z pozemkov
Túto daň najčastejšie využívajú miestne úrady na naplnenie regionálnej pokladnice hotovosťou. Zároveň je potrebné objasniť, že výška zrážok z tejto dane nebude v žiadnom prípade závisieť od výšky príjmov a od činnosti fyzickej alebo právnickej osoby. Táto daň zohľadňuje posúdenie samotnej hodnoty pôdy (do úvahy sa berú ukazovatele chemického zloženia pôdy, jej úrodnosti, ako aj polohy a množstva ďalších parametrov.
Predmetom tejto dane sú právnické aj fyzické osoby. Zároveň môžu vystupovať ako priami vlastníci týchto pozemkov, ako aj ich nájomcovia, ktorí ich využívajú na vlastné výrobné účely.
Zároveň zostáva celá zodpovednosť za platenie daní stále na majiteľovi pozemku, preto sa mu odporúča, aby si u svojho nájomcu preveril zaplatenie všetkých potrebných poplatkov.
Zároveň sa podľa právnych predpisov niektoré pozemky nebudú považovať za predmety zdaňovania:
- Pozemky, ktoré sú pod príkazom vojenského oddelenia;
- Pozemky, na ktorých území sa nachádzajú kultúrne pamiatky alebo historicky významné objekty;
- Územné lokality nachádzajúce sa v blízkosti colnej zóny;
- Pozemky súvisiace s lesníctvom;
- Oblasť v blízkosti vodných plôch.
Daň z nehnuteľnosti
Samospráva môže tiež zaviesť a regulovať daň z nehnuteľnosti. Navyše, ak je medzi vlastníkmi takéhoto objektu viacero fyzických osôb, budú platiť sadzbu dane podľa podielov, ktoré im patria. Niektoré skupiny však tomuto zdaneniu nepodliehajú:
- Internáty, ktoré neboli sprivatizované a sú stále majetkom štátu;
- Budovy nachádzajúce sa na vylúčenom území;
- Domy a priestory, ktoré sa využívajú pre sirotince rodinného typu (na tieto účely sa dajú kúpiť alebo postaviť);
- Malé predmestské budovy;
- Nehnuteľnosti, ktoré sú vo vlastníctve mnohopočetných rodín (ak ich je však viacero, tak sa zdaňujú).
Poplatok za parkovanie
Mestské úrady môžu tiež stanoviť poplatky za parkovanie od vlastníkov platených parkovísk. Pri výpočte takéhoto poplatku sa berú predovšetkým údaje o území pridelenom na vykonávanie činností takéhoto vlastníka. Zároveň je na legislatívnej úrovni stanovený koeficient, ktorý sa vynásobí celkovou parkovacou metrážou. Treba si uvedomiť, že zrážky sa vykonávajú každý štvrťrok.
Obchodná daň
Do tohto typu zdaňovania spadá niekoľko druhov činností:
- Činnosti v oblasti predaja rôzneho tovaru;
- Pri poskytovaní služieb domáceho charakteru;
- Pri vykonávaní operácií pri výmene cudzej meny;
- Pri vykonávaní rekreačných aktivít.
Veľkosť bude spravidla závisieť od druhu činnosti vykonávanej podnikateľom a jeho polohy. Každá obchodná organizácia musí zároveň získať obchodný patent v súlade s legislatívnymi normami.
Zodpovednosť za nezaplatenie daní
V súčasnosti, podľa platnej daňovej legislatívy, nezaplatenie daňových poplatkov a zrážok stanovuje správny postih vo forme pokuty. V tomto prípade sa výška pokuty bude líšiť od výšky zrážok potrebných na zaplatenie. Okrem samotnej pokuty môžu byť uložené aj osobitné sankcie za každý kalendárny mesiac omeškania.
V kontakte s
Poplatky ustanovené orgánmi samosprávy, povinné pri prevode podnikateľských subjektov a občanov registrovaných v meste (okrese).
Normatívne akty prijaté miestnymi orgánmi nemôžu byť v rozpore s ustanoveniami federálneho zákona.Čo sú to miestne dane
Miestne daňové povinnosti stanovujú orgány obce. Medzi ich právomoci patrí rozhodovanie o:- zavedenie daní alebo ukončenie ich činnosti;
- definovanie systému benefitov určených na podporu určitých kategórií občanov alebo podnikateľských subjektov;
- stanovenie pravidiel a nuancií, podľa ktorých by sa mal vypočítať fiškálny základ;
- určenie doby a postupu prevodu peňažných záväzkov do štátnej pokladnice;
- stanovenie sadzieb v rámci limitov uvedených v daňovom poriadku Ruskej federácie.
Miestne dane vyberané od občanov a organizácií idú v plnej výške na doplnenie obecnej pokladnice. To znamená, že vyzbierané prostriedky slúžia na riešenie naliehavých sociálnych a ekonomických problémov v rámci mesta (okresu). Podľa štatistík je podiel takýchto záväzkov na dopĺňaní konsolidovaného rozpočtu malý: je to asi 2 %.
Mestské úrady nemôžu zhoršiť postavenie ekonomických subjektov v porovnaní s podmienkami, ktoré diktuje federálna legislatíva. To znamená, že nie sú oprávnení ukladať povinnosti, ktoré nie sú uvedené v daňovom poriadku.
Dane platné na území dvoch najväčších miest Ruska (Moskva a Petrohrad) majú štatút regionálne a zavádzajú ich orgány subjektu Ruskej federácie.
Miestne dane v Ruskej federácii
V súčasnosti existujú v Rusku tri miestne rozpočtové záväzky:- Daň z osobného majetku. Vlastnosti jeho kolekcie sú popísané v kap. 32 daňového poriadku Ruskej federácie. Jej platiteľmi sú občania, ktorí vlastnia nehnuteľné objekty nachádzajúce sa na území mesta (okresu). Vo všeobecnom prípade sa ako fiškálny základ uznáva katastrálna hodnota nehnuteľnosti. Sadzby dane z nehnuteľností určuje obec. V čl. 406 Daňového poriadku Ruskej federácie je ich maximálna hodnota predpísaná napríklad pre byty, domy, garáže, parkovacie miesta je legislatívny „strop“ 0,1 %.
- Daň z pozemkov. Poriadku výberu tejto dane sa venuje Ch. 31 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa čl. 388 Daňového poriadku Ruskej federácie, jeho platiteľmi sú spoločnosti a občania, ktorí majú pozemky s vlastníckym právom, doživotnou držbou alebo trvalou správou. Výška peňažného záväzku sa vypočítava z katastrálnej hodnoty lokality určenej v súlade s federálnymi právnymi predpismi Ruskej federácie. V čl. 394 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že sadzby dane určujú orgány obce. Kód nastavuje ich maximálnu hodnotu. Napríklad pri pôde využívanej v poľnohospodárstve na bytovú výstavbu je horná hranica sadzby 0,3 %.
- Obchodný poplatok. Postup pri jeho zbere je popísaný v kap. 33 daňového poriadku Ruskej federácie. Prevádzať ho musia podnikateľské subjekty podnikajúce v spoplatnených oblastiach v súlade s mestskou legislatívou, užívajúce hnuteľný a nehnuteľný majetok. Sadzby poplatkov určujú obce. Sú stanovené v rubľoch na predmet obchodu alebo na záber oblasti, v ktorej sa vykonáva. Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že miestne orgány môžu podporovať určité oblasti činnosti znížením sadzby na nulu.
Daňový systém Ruskej federácie je organizovaný podľa viacúrovňovej schémy. Sú poplatky, ktoré sa účtujú do federálneho rozpočtu, sú tie, ktoré idú do regionálnej pokladnice, a sú tie, za ktorých výpočet a vyberanie je zodpovedná obec. Aké miestne dane a poplatky sú stanovené v Ruskej federácii? Aké je poradie ich výpočtu a rozloženia?
Definícia
Miestne dane a poplatky sú povinné platby pre jednotlivé subjekty právnych vzťahov ustanovené Daňovým poriadkom Ruskej federácie. Prameňom práva v tejto oblasti môžu byť aj miestne zákony prijaté obecnými úradmi.
Miestne dane zahŕňajú dane z pôdy a majetku fyzických osôb. Zodpovedajúce povinnosti sa zavádzajú alebo rušia v súlade s daňovým poriadkom, ako aj predpismi prijatými v obciach.
Rozdelenie právomocí
Zvážte, ako sa v praxi vyberajú miestne dane a poplatky. Ak hovoríme o takomto type obce ako je mestská časť, potom pôsobnosť orgánov spojených so vznikom alebo zánikom príslušných platieb má zastupiteľský zbor VÚC alebo obdobné štruktúry v rámci okresov za predpokladu, že samozrejme, že v regióne Ruskej federácie boli prijaté miestne zákony o rozdelení právomocí medzi tieto orgány.
Dane vo federálnych mestách
Ak hovoríme o mestách federálneho významu - Moskva, Petrohrad, Sevastopoľ - potom miestne dane a poplatky upravuje daňový poriadok a zákony týchto zakladajúcich subjektov Ruskej federácie. Ak hovoríme o zavedení primeraných platieb, potom právomoci orgánov v mestách federálneho významu môžu súvisieť s reguláciou sadzieb, postupom, ako aj načasovaním platenia poplatkov - ale iba v prípade, že daňový poriadok Ruská federácia neobsahuje relevantné znenie.
Zákonodarné zhromaždenia týchto miest môžu zase určiť, ako sa vypočíta základ dane, stanoviť výhody.
Kľúčové princípy
Miestne dane v Ruskej federácii sa vyberajú v rámci nasledujúcich kľúčových zásad.
Jednak je na úrovni federálnej legislatívy určený konkrétny zoznam platieb, ako aj právomoci obcí súvisiace so zriaďovaním, úpravou alebo zrušením daní a poplatkov.
Po druhé, ak kraj zabezpečí také administratívno-územné celky, ako sú mestské časti, potom môžu ustanoviť právomoci súvisiace s reguláciou daní a poplatkov, ktoré sú akceptované pre sídla a okresy.
Po tretie, zodpovedajúce platby sú určené na naplnenie miestnych rozpočtov. Dane a poplatky preto patria medzi kľúčové mechanizmy finančnej podpory obcí. Sadzby platieb stanovujú zákonodarné orgány miestnych územných celkov. Daňový poriadok Ruskej federácie tiež stanovuje normy pre príslušný prevod daní a poplatkov do rozpočtu obce.
Po štvrté, ak hovoríme o pokladnici samostatnej osady, ktorá je súčasťou okresu, potom môže poberať príjem z miestnych daní a poplatkov v rámci noriem na vykonávanie rozpočtovej politiky na príslušnej úrovni, zakotvených vo federálnej legislatíve. .
Aspekty stanovovania daní a poplatkov
Pozrime sa na niektoré kľúčové aspekty týkajúce sa stanovenia typu uvažovaných platieb. Ako sme uviedli vyššie, miestne dane zahŕňajú daň z pôdy a nehnuteľnosti. Študovali sme kľúčové nuansy ich zriaďovania na úrovni okresov, okresov a miest federálneho významu. Zároveň je užitočné poznamenať, aké normatívne akty upravujú ustanovenie miestnych daní a poplatkov súvisiacich s majetkom a pozemkami. Ide predovšetkým o daňový zákonník Ruskej federácie, ako aj federálny zákon prijatý 9. decembra 1991 „o daniach z majetku fyzických osôb“. Stanovuje miestne dane a poplatky podľa daňového poriadku Ruskej federácie. V tomto smere však možno aplikovať aj miestne predpisy obcí.
Kto platí miestne dane a poplatky? Všetko závisí od konkrétneho typu záväzku. Pozrime sa na túto nuanciu podrobnejšie.
Kto platí do miestneho rozpočtu?
Ak hovoríme o dani z pozemkov, tak povinnosť platiť ju môže byť uložená tak fyzickým osobám, ako aj organizáciám, ktoré vlastnia pôdu na základe vlastníctva, trvalého užívania alebo zdedenej držby. To znamená, že možno poznamenať, že ak si osoba alebo spoločnosť prenajme pôdu, nenesie povinnosť platiť príslušné dane.
Daň z príjmu z podnikania;
daň z ťažby nerastov;
štátne poplatky;
Poplatky vyberané za využívanie biologických zdrojov a predmetov zo sveta zvierat.
Poplatky odzrkadľujúce osobitné režimy sa môžu vyberať aj na federálnej úrovni. Aká je veľkosť normatívov, v rámci ktorých je možné pripísať časť príslušných daní do pokladnice obcí? Veľa závisí od konkrétnej územnej jednotky. Napríklad, ak hovoríme o vyrovnaniach, tak vo vzťahu k nim je štandard z dane z príjmu fyzických osôb 10 %. Na druhej strane, ak hovoríme o mestskej časti, potom sa z federálnej dane z príjmu fyzických osôb odpočíta 20 %. Indikátor nastavený pre UTII je veľmi slušný. Z tejto dane 90 % platieb podlieha prevodu do pokladnice okresov. Možno poznamenať, že podľa štandardu 100% sa poplatky za notárske služby, ako aj vydávanie povolení na prepravu určitých druhov tovaru pripisujú do rozpočtu mestských sídiel.
Čo môžu mestské časti očakávať v súvislosti s prijímaním časti federálnych daní? Vo vzťahu k tomuto typu mestských území zákony poskytujú aj množstvo výsad. Mestské sídla tak môžu získať 15 % z dane z príjmu fyzických osôb. Norma stanovená pre UTII a poľnohospodársku daň je zasa 100 %. Taktiež, ak podnikateľ využíva patentový systém zdaňovania, tak 100% daní, ktoré zaplatí, ide mestu. Obce tohto typu môžu dostávať prostriedky do svojho rozpočtu aj v súlade s dodatočnými normami, najmä sa to týka dane z príjmov fyzických osôb - ak tak rozhodnú krajské úrady.
Dane sú rôznorodé
Fixujeme tak fakt, že miestne poplatky sú dostatočne multifaktoriálnym fenoménom, ktorý je podľa niektorých odborníkov možné fixovať v dvoch hlavných mechanizmoch pôsobiacich v daňovom systéme Ruskej federácie. Po prvé, ide o platby klasifikované na úrovni federálnej legislatívy – pozemková daň a daň z nehnuteľností pre fyzické osoby. Po druhé, ide o regionálne a federálne dane, cez ktoré miestny rozpočet nejakým spôsobom získava financie.