रूसी संघ के टैक्स कोड में हालिया बदलाव। लेखा जानकारी

2017 से कर और लेखा परिवर्तन सभी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के काम को प्रभावित करेंगे। टिप्पणियों के साथ निर्देशों में - बीमा प्रीमियम, कर, रिपोर्टिंग, लाभ, चेक में क्या परिवर्तन होगा।

रूस में 1 जनवरी, 2017 से कर कानून में बदलाव

सबसे शानदार 2017 से कानून में बदलावबीमा प्रीमियम से संबंधित।

2017 से बीमा प्रीमियम(चोटों के लिए योगदान को छोड़कर). उनके लिए भुगतान और लाभ के नियम रूसी संघ के टैक्स कोड (अध्याय 34) में निर्धारित हैं। 2017 के लिए सामान्य टैरिफ को बरकरार रखा गया है। अधिक जानकारी के लिए, लेख "2017 में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए सीमांत आधार: तालिका", "" देखें।

2017 में फिक्स्ड आईपी योगदान 7500 रूबल के न्यूनतम वेतन से भुगतान करें। जुलाई 2016 से, संघीय न्यूनतम वेतन 6204 से बढ़कर 7500 हो गया है। इसलिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम में काफी वृद्धि हुई है।

"चोटों के लिए" योगदान पर कानून ने बताया कि उनकी गणना कैसे करें(खंड 7, 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून के अनुच्छेद 3 नंबर 250-एफजेड)। अनुमानित क्या है और रिपोर्टिंग अवधिआप, उनकी गणना कैसे करें और कब भुगतान करें, 24 जुलाई, 1998 नंबर 125-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 22.1 में इंगित किया गया है। नए लोगों ने स्पष्ट किया कि एफएसएस बकाया कैसे एकत्र करेगा, एक आस्थगित (किस्त योजना) प्रदान करेगा, भुगतान की मांग जारी करेगा, जुर्माना वसूल करेगा, वापसी करेगा और अधिक भुगतान को पढ़ेगा।

2016 में, संगठनों को 24 जुलाई, 2009 नंबर 212-FZ के संघीय कानून के नियमों द्वारा निर्देशित किया गया था। लेकिन पहले से ही 1 जनवरी, 2017 से, कानून संख्या 212-FZ अमान्य हो गया।

निवारक उपायों के लिए अनुदान 2017 में, आप व्यक्तिगत सुरक्षा उपकरण, चौग़ा और सुरक्षा जूते पर खर्च कर सकते हैं, केवल तभी जब यह सब रूस में बना हो। अगस्त 2017 से, चौग़ा विशेष रूप से रूसी कपड़े, बुने हुए कपड़े और गैर-बुना सामग्री से बनाया जाना चाहिए। अनुरूपता के प्रमाण पत्र (घोषणा) के साथ माल की उत्पत्ति की पुष्टि करना आवश्यक होगा।

बढ़ जाएगी पेनल्टीपुनर्वित्त दर के 1/150 तक यदि विलंब 30 कैलेंडर दिनों से अधिक है। छोटी देरी के साथ, पूर्व दंड मुख्य दर का 1/300 है। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून नंबर 401-एफजेड से संबंधित नियम 1 अक्टूबर, 2017 से लागू होंगे। व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दंड में वृद्धि नहीं हुई है।

व्यावसायिक जोखिम वर्गअलग ढंग से परिभाषित किया। यदि संगठन एफएसएस में मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि नहीं करता है, तो उसे यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज में उपलब्ध ओकेवीईडी कोड से व्यावसायिक जोखिम का उच्चतम वर्ग सौंपा जाएगा। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह इस गतिविधि का संचालन करती है या वह केवल रजिस्टर में सूचीबद्ध है। परिवर्तन 17 जून, 2016 संख्या 551 के सरकारी डिक्री द्वारा अनुमोदित किए गए थे।

बीमा प्रीमियम: संगठनों के लिए 2017 में कर परिवर्तन

2016 में कैसा था	2017 में क्या हुआ था
बीमा प्रीमियम पर नियम शामिल थे		संघीय कर सेवा को भुगतान के स्पष्टीकरण के लिए आवेदन जमा करें। हालांकि, 2016 के लिए योगदान को स्पष्ट करना संभव नहीं होगा यदि उन्हें धन के विवरण के अनुसार भुगतान किया गया था - न तो संघीय कर सेवा और न ही धन के पास ऐसा करने का अधिकार है।
अब आप एक दूसरे के बीच योगदान को बंद नहीं कर सकते
उसी फंड के भीतर ओवरपेमेंट को सेट करना संभव था। उदाहरण के लिए, चिकित्सा में पेंशन ऑफसेट। या चोट योगदान के लिए सामाजिक सुरक्षा योगदान	अधिक भुगतान केवल योगदान () के भीतर ही जमा किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, पेंशन योगदान पर अधिक भुगतान उन पर भविष्य के भुगतान के लिए निर्देशित किया जा सकता है। चिकित्सा भुगतान के लिए धन का समायोजन करना अब संभव नहीं है। चोटों के लिए आगामी भुगतानों के खिलाफ सामाजिक बीमा में योगदान को बंद करना भी संभव नहीं होगा - उनके पास अलग-अलग प्रशासक (एफटीएस और एफएसएस) हैं। इन लेखा 2017 में नवाचारप्रतिबिंबित भी करना चाहिए
कम टैरिफ लागू करना अधिक कठिन हो गया है
तरजीही गतिविधियों वाली सरलीकृत कंपनियां कम टैरिफ लागू कर सकती हैं। लेकिन केवल तभी जब अधिमान्य गतिविधियों से आय का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% हो ()	कम टैरिफ लागू करने के लिए, पहले की तरह, कंपनी को अधिमान्य गतिविधियों के साथ सरल बनाने का अधिकार है। अधिमान्य गतिविधियों से आय का हिस्सा कुल आय के 70% से कम नहीं होना चाहिए। लेकिन इसके अलावा, अब यह आवश्यक है कि वर्ष के लिए आय की कुल राशि एक विशेष सीमा में फिट हो - 79,000,000 ()। यदि यह सीमा पार हो जाती है, तो आपको वर्ष की शुरुआत से 30% की सामान्य दर पर पुनर्गणना और अतिरिक्त भुगतान करना होगा
2016 में, सामाजिक, पेंशन और चिकित्सा योगदान के साथ-साथ दंड और जुर्माना के लिए अलग-अलग सीसीसी थे। प्राप्तकर्ताओं के रूप में, उन्हें पीएफआर और एफएसएस भुगतान में डाल दिया गया था	प्रारंभ में, वित्त मंत्रालय संघीय कर सेवा में जाने वाले सभी योगदानों के लिए एकल सीसीसी को मंजूरी देना चाहता था। लेकिन अंत में, सामाजिक, चिकित्सा और पेंशन योगदान के साथ-साथ दंड और जुर्माना के लिए अलग-अलग कोड दिखाई दिए। जनवरी 2017 की बकाया राशि से उनका उपयोग करें। दिसंबर के लिए अधिकारी अलग केबीके लेकर आए। हर चीज के लिए भुगतान आदेश के नमूने। यदि आपने बकाया भुगतान किया है तो क्या करें
एफएसएस में मुख्य गतिविधि की पुष्टि के साथ देर करना खतरनाक हो गया है
फंड ने पहले OKVED कोड के आधार पर चोटों के लिए योगदान की दर निर्धारित की है, जो उच्चतम जोखिम वर्ग से मेल खाती है। लेकिन टैरिफ अदालत में रद्द किया जा सकता है अगर संगठन वास्तव में उच्च जोखिम वाली गतिविधियों का संचालन नहीं करता है ()	अब मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि नहीं करना, साथ ही कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर में उच्च जोखिम वाली गतिविधि के अतिरिक्त कोड रखना खतरनाक है। FSS OKVED कोड के आधार पर चोट योगदान दर निर्धारित करेगा जो उच्चतम व्यावसायिक जोखिम वर्ग से मेल खाती है। कोर्ट में भी टैरिफ को चुनौती नहीं दे पाएगा संगठन-अधिकारियों ने तय किया उच्चतम टैरिफ पर नियम
अधिक कंपनियों को प्रति दिन योगदान का भुगतान करना होगा
कंपनी ने स्थानीय अधिनियम में स्वयं स्थापित दैनिक भत्ते की राशि से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक नहीं था। उदाहरण के लिए, व्यावसायिक यात्राओं के प्रावधान में	अब दैनिक भत्ते योगदान के अधीन नहीं हैं, चोटों के लिए योगदान के अपवाद के साथ, केवल निम्नलिखित की सीमा के भीतर: - 700 रूबल। रूस में व्यापार यात्राओं पर; - 2500 रगड़। विदेश व्यापार यात्राओं पर। व्यक्तिगत आयकर के लिए समान सीमाएं लागू होती हैं।
तरह की आय से योगदान को नए तरीके से गिना जाना चाहिए
आधार का मूल्य अनुबंध के लिए पार्टियों द्वारा निर्धारित कीमतों के आधार पर निर्धारित किया गया था	वस्तु के रूप में आय के आधार की गणना बाजार मूल्यों के आधार पर की जानी चाहिए ()
उद्यमियों का निश्चित योगदान बढ़ा
2016 में, उद्यमियों ने 6204 रूबल की राशि में न्यूनतम वेतन के आधार पर निश्चित योगदान की गणना की। कुल राशि RUB 23,153.33 थी: - पीएफआर में - 19,356.48 (6204 × 12 × 26%); - एफएफओएमएस में - 3796.85 (6204 × 12 × 5.1%)	2017 में, उद्यमी 7,500 रूबल की राशि में न्यूनतम वेतन के आधार पर निश्चित योगदान की गणना करते हैं। कुल राशि 27,990 रूबल है: - पेंशन - 23,400 (7500 × 12 × 26%); - चिकित्सा - 4590 (7500 × 12 × 5.1%)
संघीय कर सेवा को उन इकाइयों के बारे में रिपोर्ट करना आवश्यक है जो स्वयं वेतन और योगदान का भुगतान करती हैं
स्वतंत्र रूप से वेतन जारी करने वाली इकाइयों के बारे में FIU और FSS को रिपोर्ट करना आवश्यक था	मूल संगठन को पंजीकरण पते पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना चाहिए कि इकाई स्वतंत्र रूप से वेतन जारी करती है और बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करती है ()। दायित्व उन इकाइयों पर लागू नहीं होता है, जिन्होंने 2017 तक स्वयं वेतन की गणना की थी।
संघीय कर सेवा के लिए योगदान की एक नई एकल गणना थी
कंपनियों ने FIU को RSV-1 फॉर्म जमा किया, जिसमें उन्होंने पेंशन और चिकित्सा योगदान दिखाया। नियत तिथियां थीं: - रिपोर्टिंग एक के बाद दूसरे महीने का 15 वां दिन - कागजी निपटान के लिए; — रिपोर्टिंग एक के बाद दूसरे महीने का 20 वां दिन — इलेक्ट्रॉनिक निपटान के लिए	फॉर्म RSV-1 रद्द कर दिया गया था। 2016 के लिए अंतिम रिपोर्ट 15 फरवरी के बाद नहीं - कागज पर, 20 फरवरी - इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की गई थी। 2017 की पहली तिमाही के लिए, उन्होंने पहले ही योगदान की एक एकल गणना भर दी और संघीय कर सेवा () को सौंप दी। एक नई गणना के लिए समय सीमा रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने का 30 वां दिन है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप किस रूप में रिपोर्ट जमा करते हैं - कागज पर या किसी विशेष ऑपरेटर के माध्यम से।
सामाजिक बीमा कोष के लिए चोटों के लिए योगदान पर एक नया 4-एफएसएस सामने आया है
कंपनियों ने सामाजिक बीमा कोष में फॉर्म 4-एफएसएस जमा किया, जिसमें सामाजिक योगदान और चोटों के लिए भुगतान शामिल था। पेपर और इलेक्ट्रॉनिक 4-एफएसएस को रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने की 20 और 25 तारीख के बाद जमा नहीं करना था	4-एफएसएस की गणना में कटौती की गई - केवल चोटों के लिए भुगतान () इसमें रहा। पहली बार, इसे 20 और 25 अप्रैल तक 2017 की पहली तिमाही के लिए सामाजिक बीमा कोष को सौंप दें। 2016 के लिए उन्होंने पुराने फॉर्म 4-एफएसएस पर सूचना दी: कागज पर - 20 जनवरी तक, इलेक्ट्रॉनिक रूप से - 25 जनवरी तक
चोटों के लिए योगदान जमा करने और वापस करने के लिए नए आवेदन हैं
से विशेष आवेदनों पर सामाजिक बीमा योगदान और चोटों को पढ़ना और वापस करना आवश्यक था	से नए रूपों पर जमा चोटों के लिए ऑफसेट और योगदान की वापसी के लिए आवेदन करें। इन कथनों का उपयोग करें, यदि आप 2016 और पहले की अवधि के लिए अधिक भुगतान वापस करना चाहते हैं या बंद करना चाहते हैं। पुराने आवेदन फॉर्म का उपयोग तभी करें जब अधिक भुगतान 2016-2014 से संबंधित हो
मासिक SZV-M की अवधि बदल गई है
SZV-M को 10 तारीख तक मासिक रूप से FIU को सौंपना था	2017 में, संगठन मासिक आधार पर FIU को SZV-M रिपोर्ट प्रस्तुत करना जारी रखेंगे। फॉर्म वही है, लेकिन नई समय सीमा हर महीने की 15 तारीख है। दिसंबर के लिए रिपोर्ट पर लागू नई समय सीमा - इसे 16 जनवरी (15-रविवार) के बाद फंड को सौंप दिया गया था।
किसी भी रिपोर्टिंग में किसी व्यक्ति का गलत TIN लिखना खतरनाक हो गया है
SZV-M में एक गलत TIN के लिए, फंड कर्मचारियों ने 500 रूबल का जुर्माना जारी किया। रिपोर्ट में प्रत्येक कर्मचारी के लिए। लेकिन फंड के कर्मचारियों के पास प्रत्येक टिन की शुद्धता को ट्रैक करने का अवसर नहीं था। इसलिए, ऐसी त्रुटियों के कारण शायद ही कभी जुर्माना लगाया जाता है।	2017 से, TIN व्यक्तिगत लेखांकन का एक अनिवार्य तत्व रहा है
रिपोर्टिंग और भुगतान में देरी करना अधिक खतरनाक हो गया है
RSV-1 और 4-FSS की देरी के लिए, धन ने जुर्माना जारी किया - देय राशि का 5%, कम से कम 1000 रूबल। देर से भुगतान के लिए, अधिकारियों ने जुर्माना लगाया, खाते से बकाया राशि को बट्टे खाते में डाल सकते हैं	एकल गणना में देरी होने के कारण, कर अधिकारी खातों को ब्लॉक करने की योजना बनाते हैं। रिपोर्टिंग में देरी के लिए जुर्माना भी देय राशि का 5%, कम से कम 1000 रूबल होगा। ()। भुगतान न करने पर, वे खाते में आवश्यक राशि जमा कर देंगे, और फिर उसे बट्टे खाते में डाल देंगे
यदि आप इलेक्ट्रॉनिक SZV-M . के बजाय एक पेपर रिपोर्ट जमा करते हैं तो FIU आप पर जुर्माना लगाएगा
यदि संगठन 25 या अधिक लोगों को रोजगार देता है, तो SZV-M को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जाना चाहिए, न कि कागज पर। लेकिन 2016 में, FIU ने पेपर रिपोर्ट के लिए ठीक नहीं किया	एक संगठन जो 25 या अधिक लोगों को रोजगार देता है, उसे एक इलेक्ट्रॉनिक SZV-M जमा करना होगा, न कि एक पेपर। लेकिन अब इलेक्ट्रॉनिक जमा करने के नियमों का उल्लंघन करने पर एफआईयू रिपोर्टिंग 1000 रूबल का जुर्माना लगाना शुरू कर देगा। ()
संघीय कर सेवा लेखांकन में त्रुटियों के साथ योगदान लौटाएगी
लेखांकन और कुल राशि के बीच एक विसंगति के साथ एक गणना नहीं भेजी जा सकी। पीएफआर पेपर रिपोर्ट को स्वीकार कर लिया गया, लेकिन संशोधन के लिए वापस कर दिया गया। गलतियों को सुधारने के लिए दो सप्ताह का समय दिया गया ()	यदि लेखांकन से योगदान की राशि गणना के अनुसार योगदान की कुल राशि के साथ अभिसरण नहीं करती है, तो कर अधिकारी रिपोर्ट वापस कर देंगे और मांग करेंगे कि इसे ठीक किया जाए। वे इसके लिए पांच कार्य दिवस देंगे यदि गणना इलेक्ट्रॉनिक है, या दस कार्य दिवस यदि गणना कागज है ()। यदि कंपनी के पास गणना को सही करने का समय है, तो इसे उस दिन जमा माना जाएगा जिस दिन प्राथमिक फॉर्म जमा किया गया था। समय पर नहीं होने पर गणना देरी से प्रस्तुत मानी जाएगी
SZV-M में गलतियों के लिए, न केवल कंपनी, बल्कि मुख्य लेखाकार के साथ निदेशक पर भी जुर्माना लगाया जाएगा
SZV-M में देरी के लिए निदेशक या मुख्य लेखाकार के लिए कोई प्रशासनिक जुर्माना नहीं था, केवल कंपनी पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया गया था। रिपोर्ट में प्रत्येक व्यक्ति के लिए	SZV-M में देरी के लिए, पिछला जुर्माना 500 रूबल है। रिपोर्ट में प्रत्येक व्यक्ति के लिए। लेकिन अब फंड को 300-500 रूबल के लिए निदेशक या मुख्य लेखाकार को अतिरिक्त जुर्माना लगाने का अधिकार है। ()
कर अधिकारियों को कैमरे पर लगातार सभी दस्तावेज़ों की आवश्यकता नहीं होगी
एफआईयू और एफएसएस को उन कक्षों पर दस्तावेजों और सूचनाओं की मांग करने का अधिकार था जो योगदान की गणना और भुगतान की पुष्टि करते हैं (कानून संख्या 212-एफजेड का अनुच्छेद 37, रूस के श्रम मंत्रालय का पत्र दिनांक 21 जनवरी, 2016 नंबर 17) -3 / ओओजी -22)	दस्तावेजों और सूचनाओं की सूची जो कर अधिकारियों के पास कैमरे पर अनुरोध करने का अधिकार है, अब सीमित है ()। कंपनियों को ऐसे अनुरोध प्राप्त होंगे जो: - गैर-कर योग्य राशियों की गणना में परिलक्षित; - कम योगदान दर लागू करें
अधिकारियों से नए तरीके से स्पष्टीकरण मांगना जरूरी है
श्रम मंत्रालय, रूसी संघ के पेंशन कोष और सामाजिक बीमा कोष ने संगठनों और उद्यमियों के अनुरोधों का जवाब दिया	योगदान पर स्पष्टीकरण के लिए, कृपया वित्त मंत्रालय या संघीय कर सेवा से संपर्क करें। श्रम मंत्रालय, रूसी संघ के पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और स्वास्थ्य और सामाजिक विकास मंत्रालय द्वारा 2017 से पहले जारी किए गए पत्रों का उपयोग किया जा सकता है यदि वे टैक्स कोड का खंडन नहीं करते हैं। 2017 में गैर-कर योग्य भुगतानों के लिए, आप श्रम मंत्रालय के पुराने स्पष्टीकरणों का भी उपयोग कर सकते हैं ()

महत्वपूर्ण!यह लेख पेशेवरों के लिए है। यह अधिकारियों के नवीनतम स्पष्टीकरण को ध्यान में रखता है। अप-टू-डेट जानकारी और विशेषज्ञ सलाह प्राप्त करने के लिए, पंजीकरण करें।

इनकम टैक्स की दरों में बदलाव किया गया है।संघीय बजट का भुगतान अब 3% की दर से, 17% की दर से - क्षेत्रों के बजट में किया जाता है। इसी समय, कर के बोझ का समग्र स्तर नहीं बदला है (पहले, संघीय बजट को कर योग्य लाभ का 2% प्राप्त हुआ था, और महासंघ के विषय का बजट - 18%)।

कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने की लागत को बट्टे खाते में डाला जा सकता है।कर्मचारी और आवेदक एक विशेष परीक्षा दे सकते हैं और अपनी योग्यता का एक स्वतंत्र मूल्यांकन प्राप्त कर सकते हैं (3 जुलाई 2016 का संघीय कानून संख्या 238-एफजेड)। यदि नियोक्ता मूल्यांकन के लिए भुगतान करता है, तो वह आयकर, एकीकृत कृषि कर और सरलीकृत कर की गणना करते समय लागतों को ध्यान में रख सकता है। इस मामले में, आपको वैट का भुगतान नहीं करना होगा। यदि घटना का भुगतान स्वयं व्यक्ति द्वारा किया जाता है, तो वह व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती का उपयोग करने में सक्षम होगा।

क्लासिफायर। 2017 से, OKUN समाप्त हो गया है, जिसके अनुसार प्रतिरूपण के लिए घरेलू सेवाओं के प्रकार निर्धारित किए गए थे। इस क्लासिफायरियर के बजाय, गतिविधि कोड OKVED2 और सेवा कोड के अनुसार व्यक्तिगत सेवाओं से संबंधित OKPD2 के अनुसार अनुमोदित हैं (रूसी संघ की सरकार का आदेश दिनांक 24 नवंबर, 2016 संख्या 2496-r)। उनके अनुसार, औद्योगिक, सामाजिक, वैज्ञानिक क्षेत्रों और व्यक्तिगत सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियों के प्रकारों को निर्धारित करना भी आवश्यक है, जिसके लिए पेटेंट प्रणाली के तहत शून्य दर (जुलाई के संघीय कानून के खंड और अनुच्छेद 1) 3, 2016 नंबर 248-एफजेड)।

2017 में लेखांकन में नया- अचल संपत्तियों के लिए क्लासिफायरियर ओके 013-2014 (एसएनए 2008)। उन सभी अचल संपत्तियों के लिए जिन्हें आपने 2017 से परिचालन में लाया है, उपयोगी जीवन को नए कोड और मूल्यह्रास समूहों के अनुसार निर्धारित करना होगा। संक्रमण को सरल बनाने के लिए, रोसस्टैंड ने पुराने और नए क्लासिफायर के कोड के बीच पत्राचार की तालिकाएं जारी कीं।

नियंत्रित विदेशी संगठन।रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 25-13.1 ने उन शर्तों को स्पष्ट किया जिनके तहत नियंत्रित विदेशी संगठन के मुनाफे पर कर का भुगतान करना आवश्यक नहीं है, - विदेशी संगठनों की श्रेणियां और वे शर्तें जिनके तहत उन्हें रूस के कर निवासियों के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। नियंत्रित विदेशी संगठनों के मुनाफे के लिए लेखांकन के नियमों को टैक्स कोड के अनुच्छेद 25.15 में समायोजित किया गया है।

1 जनवरी, 2017 से प्रभावी (अनुमोदित)। इस संबंध में अधिकारियों ने अचल संपत्तियों () के वर्गीकरण में बदलाव किया है। यदि अचल संपत्ति को 2017 में परिचालन में लाया जाता है, तो अद्यतन वर्गीकरण के अनुसार उपयोग की अवधि निर्धारित करें

बजट के बीच नई दरों पर आयकर बांटना जरूरी

उन्होंने संघीय बजट को 2% और क्षेत्रीय बजट को 18% का भुगतान किया। क्षेत्र अपनी कर दर को अधिकतम 13.5% तक कम कर सकते हैं

संघीय बजट को 3%, क्षेत्रीय बजट को 17% () का भुगतान किया जाना चाहिए। क्षेत्रों को क्षेत्रीय बजट की दर को घटाकर 12.5% ​​करने का अधिकार है। यह प्रक्रिया 2017-2020 से प्रभावी होगी।

आप नुकसान को पहले की तुलना में अधिक समय तक पहचान सकते हैं, लेकिन छोटे भागों में

संस्थाएं पिछले नुकसान के लिए कर आधार को कम कर सकती हैं, जिसमें राशि की कोई सीमा नहीं है। लेकिन यह केवल उस वर्ष के बाद 10 वर्षों के भीतर किया जा सकता था जिसमें ये नुकसान हुआ था।

संगठन को वर्तमान अवधि () के कर आधार के केवल 50% के भीतर नुकसान को बट्टे खाते में डालने का अधिकार है। यह प्रतिबंध 2017-2020 से प्रभावी होगा। लेकिन नुकसान को पहचानने के लिए 10 साल की अवधि रद्द कर दी गई (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 283 के खंड 2)

संदिग्ध ऋणों के लिए भत्ते की सीमा बढ़ाई गई

संदिग्ध ऋणों के लिए भत्ते की सीमा थी - वर्तमान अवधि के राजस्व का 10%

समीक्षाधीन अवधि के अंत में आरक्षित राशि अधिकतम दो राशियों से अधिक नहीं होनी चाहिए: इस अवधि के लिए राजस्व का 10% और पिछले वर्ष के राजस्व का 10%। वर्ष के अंत में, सीमा समान है - वार्षिक राजस्व का 10% ()

काउंटर लेनदार की राशि के लिए एक रिजर्व बनाने के लिए मना किया गया था

यदि प्रतिपक्ष को देय काउंटर है, तो रिजर्व की गणना करते समय, देनदार को केवल उस हिस्से में एक संदिग्ध ऋण माना जाता है जो देय से अधिक है ()

घोषणा एक नए रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए

स्वीकृत प्रपत्र में रिपोर्ट की गई कंपनियां

घोषणा को स्वीकृत फॉर्म में जमा किया जाना चाहिए। नए रूप में, बिक्री कर के लिए लाइनें पेश की गईं

आप पेशेवर मानक परीक्षा की लागत को बट्टे खाते में डाल सकते हैं

टैक्स कोड ने योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत के लिए प्रदान नहीं किया

अन्य खर्चों की सूची में कर्मचारियों की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतें शामिल थीं। योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए कोई समझौता होने पर आप खर्चों को बट्टे खाते में डाल सकते हैं। और योग्यता का मूल्यांकन उन कर्मचारियों द्वारा किया जाता है जिनके साथ उन्होंने एक रोजगार अनुबंध समाप्त किया है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 264)

2017 में वैट नवीनतम समाचार बदलता है

रूसी संघ का टैक्स कोड भी निर्धारित किया गया है जब विदेशी संगठनआपको कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करना होगा, वैट रिटर्न दाखिल करने के लिए अपने व्यक्तिगत खाते का उपयोग करना होगा और डेस्क ऑडिट पास करना होगा (3 जुलाई 2016 का संघीय कानून नंबर 244-एफजेड)।

2017 में वैट दर में बदलावसांसद योजना नहीं बना रहे हैं। पिछले साल की तरह, अधिकतम वैट दर 18% है।

संपत्ति 2017 में कर: क्या बदलता है

संपत्ति कर कानूनी संस्थाएंभूकर मूल्य से। भूकर मूल्य की गणना के लिए संक्रमण के कारण नए क्षेत्रों में व्यक्तियों की संपत्ति पर कर में वृद्धि हुई है। 1 जनवरी, 2017 से, निरीक्षक अपने भूकर मूल्य से अपार्टमेंट, कॉटेज और गैरेज पर कर पर विचार करेंगे। सूची में शामिल हैं, उदाहरण के लिए, क्रास्नोडार क्षेत्र, तांबोव और अस्त्रखान क्षेत्र, करेलिया गणराज्य। पहली बार, इन क्षेत्रों के निवासियों को 2017 के परिणामों के बाद 2018 में बढ़ा हुआ कर देना होगा। कानूनी संस्थाओं के लिए क्षेत्रों की पूरी सूची। व्यक्तियों के लिए क्षेत्रों की पूरी सूची।

2016 में, 49 क्षेत्रों में, अपार्टमेंट, दचा और गैरेज के मालिकों से अचल संपत्ति के भूकर मूल्य पर एक व्यक्तिगत संपत्ति कर लगाया गया था। अन्य क्षेत्रों में - इन्वेंट्री लागत से।

इन्वेंटरी मूल्य से व्यक्तियों की संपत्ति पर करभी बड़ा हुआ। व्यक्तिगत संपत्ति कर की गणना करते समय, निरीक्षकों ने अपार्टमेंट, दचा और गैरेज के इन्वेंट्री मूल्य को 1.329 के डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया।

व्यक्तिगत आयकर: 2017 से कर कानून में नया

2016 में कैसा था	2017 में क्या हुआ था
व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त आय की सूची में, पेशेवर मानक के अनुपालन के लिए परीक्षा के लिए कोई भुगतान नहीं किया गया था	यदि आपके संगठन ने किसी वर्तमान या भविष्य के कर्मचारी को भुगतान किया है, तो इस राशि से व्यक्तिगत आयकर पर विचार नहीं किया जाना चाहिए। उसे गैर-कर योग्य () की सूची में शामिल किया गया था
खरीदारों को मिलने वाले बोनस और प्वॉइंट्स से व्यक्तिगत आयकर को रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है
व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त लोगों की सूची में वफादारी कार्यक्रमों के ढांचे के भीतर खरीदारों के लिए बोनस और अंक का उल्लेख नहीं किया गया था। आईएफटीएस ने मांग की कि विक्रेता इन राशियों पर कर पर विचार करें और निरीक्षण को खरीदार से इसे वापस लेने की असंभवता के बारे में सूचित करें।	अब आपको व्यक्तिगत आयकर की गणना बोनस और अंक से करने की आवश्यकता नहीं है जो विक्रेता खरीदारों - व्यक्तियों को अर्जित करता है। ऐसी आय पर भी विदहोल्डिंग टैक्स की असंभवता के बारे में निरीक्षण को रिपोर्ट करें। उन्हें गैर-कर योग्य () की सूची में शामिल किया गया था
कर्मचारी के अनुरोध पर, संगठन स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए सामाजिक कटौती प्रदान करने के लिए बाध्य है
स्वैच्छिक बीमा की लागत के लिए कटौती केवल निरीक्षण पर प्राप्त की जा सकती है	2017 में, एक कर्मचारी को स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंध () के तहत नियोक्ता से सामाजिक कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। यदि आप चाहें, तो पहले की तरह निरीक्षण में कटौती के लिए आवेदन कर सकते हैं। अधिकतम कटौती राशि 120,000 रूबल है। एक साल में। यह सभी प्रकार की सामाजिक कटौतियों के लिए समान मान है। उसका आकार नहीं बदला है।
पेशेवर मानक के अनुपालन के लिए परीक्षाओं के लिए एक सामाजिक कटौती थी
व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती की सूची में पेशेवर मानक के अनुसार परीक्षा के लिए खर्च की राशि में कटौती का उल्लेख नहीं किया गया है।	एक एकाउंटेंट जिसने पेशेवर मानक परीक्षा के लिए भुगतान किया है, वह इस राशि के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करने का हकदार है। यह किसी अन्य कर्मचारी पर भी लागू होता है। कटौती के साथ, आपको निरीक्षण के लिए जाना होगा, नियोक्ता इसे प्रदान करने का हकदार नहीं है ()

आप काम पर स्वैच्छिक जीवन बीमा के खर्चों के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं।लेकिन केवल तभी जब नियोक्ता ने स्वयं वेतन से योगदान रोक दिया और उन्हें बीमा कंपनी में स्थानांतरित कर दिया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 2, 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 403-एफजेड)।

2017 में कर परिवर्तनरिपोर्टिंग

RSV-1 और 4-FSS को नई गणनाओं से बदल दिया गया।अनिवार्य पेंशन (सामाजिक, चिकित्सा) बीमा के लिए आईएफटीएस के बीमा प्रीमियम की गणना में 2017 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से शुरू होकर, 10 अक्टूबर, 2016 को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित फॉर्म पर जमा करें। -7-11/551. 26 सितंबर, 2016 नंबर 381 के रूस के एफएसएस के आदेश द्वारा अनुमोदित 4-एफएसएस की नई गणना में चोटों के लिए योगदान का संकेत दें।

SZV-M बाद में सौंपे - रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 15 वें दिन (उप-अनुच्छेद "डी", पैराग्राफ 4, 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 2) के बाद नहीं। पिछली समय सीमा 10वीं है। कानून ने निष्पादकों को स्पष्ट रूप से बताया जिसके तहत नागरिक कानून अनुबंधों को रिपोर्ट में शामिल किया जाना चाहिए।

जवाबदेही और लाभों की जानकारी के लिए लेखाकारों पर जुर्माना लगाया जाएगा . यदि व्यक्तिगत लेखांकन जानकारी समय पर प्रदान नहीं की जाती है या अपूर्ण रूप से प्रस्तुत की जाती है, तो अधिकारियों पर 300-500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। वही जुर्माना, अगर एफएसएस बीमार छुट्टी, विकलांग बच्चों की देखभाल के लिए अतिरिक्त दिन, दफन और अंतिम संस्कार सेवाओं के लिए सामाजिक लाभ की गारंटी सूची के अनुसार जानकारी प्रदान नहीं करता है। जिम्मेदारी रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.33.2 में वर्णित है।

छोटे व्यवसायों के लिए सांख्यिकीय रिपोर्टिंग का एक नया रूप। छोटे व्यवसायों ने 2016 के लिए नए फॉर्म नंबर TZV-MP (रोज़स्टैट ऑर्डर नंबर 373 दिनांक 29 जुलाई, 2016) के तहत रिपोर्ट की। रिपोर्ट 1 अप्रैल, 2017 को प्रस्तुत की गई थी।

ट्रेडिंग शुल्क: संगठनों के लिए 2017 में कराधान में नया

खुदरा बाजार का आयोजन करने वाली कंपनियों के लिए बिक्री कर की अधिकतम दर बढ़ा दी गई है।

2017 में कर: क्या बदलता है विशेष मोड के लिए

2017 में लेखांकन और कर लेखांकन में समाचार विशेष व्यवस्थाओं के लिए भी है।

यूएसएन सीमाएं. संगठन सरलीकृत कराधान लागू कर सकते हैं यदि पिछले वर्ष के 9 महीनों के लिए राजस्व 112.5 मिलियन से अधिक नहीं था। आय सीमा जो आपको सरलीकृत कराधान पर बने रहने की अनुमति देती है उसे बढ़ाकर 150 मिलियन कर दिया गया है।

तुलना के लिए: 2016 में, कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी विशेष शासन लागू कर सकते थे, जिसका 2015 के 9 महीनों के लिए राजस्व 51,615 मिलियन से अधिक नहीं था। और 2016 में एक सरलीकृत ऑपरेटर की सीमांत आय 79.74 मिलियन थी। 2021 तक, दोनों सीमाएं 112.5 हैं मिलियन और 150 मिलियन को अनुक्रमित नहीं किया जाएगा।

अचल संपत्ति की सीमा, आपको सरलीकृत कराधान पर स्विच करने की अनुमति देता है, 100 मिलियन के स्तर पर रहेगा। हालांकि, कुछ करदाताओं और गतिविधियों के प्रकार के लिए, क्षेत्र सीमा को 150 मिलियन तक बढ़ाने में सक्षम होंगे। अधिक जानकारी के लिए, लेख देखें "" , "सरलीकृत कर प्रणाली 2017 की आय सीमा"।

"आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कंपनियांपेशेवर मानकों के अनुसार कर्मचारियों के लिए परीक्षा की लागतों को बट्टे खाते में डाल सकते हैं (3 जुलाई, 2016 का संघीय कानून संख्या 251-FZ)।

निश्चित बीमा प्रीमियम . यूटीआईआई में काम पर रखे गए कर्मियों के साथ उद्यमी अपने लिए और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर कर कम कर सकते हैं (2 जून 2016 का संघीय कानून नंबर 178-एफजेड)। टैक्स में कटौती 50% तक हो सकती है। पहले, व्यक्तिगत उद्यमियों ने केवल कर्मचारियों के योगदान से यूटीआईआई को कम किया, और निश्चित भुगतानों को केवल व्यक्तिगत उद्यमियों को ध्यान में रखा गया।

300,000 से अधिक आय से पेंशन योगदान को निश्चित के रूप में जाना जाने लगा। परिणामस्वरूप, व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत "आय" और आरोपण पर ऐसी राशियों को कर कटौती के रूप में घोषित कर सकते हैं। 2017 तक, इस मुद्दे पर विवाद था।

एकीकृत कृषि कर का भुगतान . अधिक कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी एकीकृत कृषि कर (23 जून, 2016 का संघीय कानून संख्या 216-एफजेड) का भुगतान करने के लिए स्विच कर सकते हैं। यूटीआईआई का उपयोग कृषि उत्पादकों - कृषि उत्पादों का उत्पादन करने वाली कंपनियों और उद्यमियों द्वारा किया जाता है। और 2017 से, वे भी जो कृषि उत्पादकों को सेवाएं प्रदान करते हैं। सेवाएं फसल उत्पादन के क्षेत्र में सहायक गतिविधियों और कृषि उत्पादों की कटाई के बाद के प्रसंस्करण (ओकेवीईडी के अनुसार) से संबंधित होनी चाहिए।

सरलीकरण के लिए अचल संपत्तियों की लागत की सीमा 1.5 गुना बढ़ गई

अधिकतम 100 मिलियन की अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य वाले संगठन को सरलीकृत कराधान लागू करने का अधिकार था।

2017 में, एक कंपनी जिसकी अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 1 जनवरी तक 150 मिलियन से अधिक नहीं है और 2017 के अन्य सभी दिन () सरलीकृत कराधान लागू कर सकते हैं।

यह स्पष्ट नहीं है कि अधिकारियों ने सादगी के लिए एक नए डिफ्लेटर गुणांक को क्यों मंजूरी दी

सरलीकृत कराधान के लिए मूल आय सीमा को डिफ्लेटर गुणांक से गुणा किया जाना था। 2016 में यह 1.329 के बराबर था। इसलिए, 2016 में, सरलीकृत कराधान तब तक लागू किया जा सकता है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से आय 79,740,000 (60,000,000. × 1.329) से अधिक न हो जाए। और 2017 से शुरू होकर, 2016 के 9 महीनों के लिए अधिकतम 59,805,000 (45,000,000 × 1.329) की आय वाली कंपनियां इस विशेष व्यवस्था में स्विच कर सकती हैं।

2017 के लिए, सादगी के लिए अपस्फीति गुणांक 1.425 () है। लेकिन इस पर लिमिट बढ़ाने की जरूरत नहीं है। अनुक्रमण 1 जनवरी, 2021 तक निलंबित

"आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरल बनाने के लिए, दो के बजाय एक बीसीसी छोड़ दिया गया था

"आय घटा व्यय" सुविधा पर, एक अलग सीसीएम - 182 1 05 01050 01 1000 110 पर न्यूनतम कर का भुगतान किया गया था

2016 के लिए न्यूनतम कर नियमित कर के समान सीसीसी में स्थानांतरित किया जाना चाहिए: आय और व्यय के बीच अंतर से - 182 1 05 01021 01 1000 110

2016 के लिए सरलीकृत घोषणा एक नए रूप में प्रस्तुत की जानी चाहिए

बिक्री कर और कम कर दरों की घोषणा पर कोई जगह नहीं थी

व्यापार संग्रह के लिए एक नया उपखंड है। यह खुदरा विक्रेताओं द्वारा "आय" वस्तु से भरा जाता है। घोषणा में, अब आप "आय" वस्तु के लिए कम कर की दर ला सकते हैं, न कि केवल 6% ()। 2016 के लिए एक नई घोषणा मार्च 31, 2017 के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।

क्रीमिया में सरलीकरण दरों में वृद्धि

2015-2016 में, क्रीमिया में एक सरलीकृत प्रणाली पर कंपनियों ने "आय" वस्तु पर 3% की दर से कर का भुगतान किया, और "आय ऋण व्यय" वस्तु पर - 7% की दर से

2017-2021 के लिए, क्रीमियन अधिकारियों ने "आय" वस्तु के लिए दर को 4% तक बढ़ा दिया। वस्तु के लिए "आय घटा व्यय" - 10% तक ()

सेवाओं की नई सूची के आधार पर, यह निर्धारित करना आवश्यक है कि क्या उद्यमियों को सरलीकृत पर शून्य दर लागू करने का अधिकार है

सरलीकृत उद्यमियों को ओकेयूएन द्वारा निर्देशित किया गया था यदि यह निर्धारित करना आवश्यक था कि क्या वे शून्य कर दर लागू करने के हकदार थे

गतिविधियों के प्रकार का निर्धारण करते समय, जिसके लिए 0% कर की दर निर्धारित की जाती है, सरलीकृत उद्यमियों को नई सरकारी सूची से नए लोगों पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए।

उद्यमी अति-सीमा योगदान पर सरलीकृत कर और यूटीआईआई को सुरक्षित रूप से कम कर सकते हैं

अधिकारियों ने 1% की दर से योगदान पर सरलीकृत कर और यूटीआईआई को कम करने से मना किया, जो उद्यमी 300,000 से अधिक आय से स्वयं के लिए भुगतान करते हैं

एक उद्यमी को 300,000 से अधिक आय पर भुगतान किए गए 1% की दर से योगदान पर सरलीकृत कर और यूटीआईआई को कम करने का अधिकार है। एक स्पष्ट नियम है जो उद्यमियों को ऐसा करने की अनुमति देता है ()

आरोपित व्यवसायी अपने लिए योगदान पर कर कम कर सकते हैं, भले ही उनके पास कर्मचारी हों

कर्मचारियों के साथ व्यवसायियों ने केवल कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान से यूटीआईआई को कम किया

कर्मचारियों के साथ उद्यमी सभी बीमा प्रीमियमों के लिए यूटीआईआई को कम कर सकते हैं, जिसमें स्वयं के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम भी शामिल हैं। लेकिन सीमा बनी हुई है। कर 50% से अधिक नहीं कम किया जा सकता है ()

भारी ट्रकों के मालिकों के लिए एक विशेषाधिकार था

विशेष व्यवस्था वाले संगठनों को सड़क कर पर परिवहन कर को कम करने का अधिकार नहीं था

ट्रक मालिक सरल और आरोपित शर्तों पर रोड टैक्स पर परिवहन कर कम कर सकते हैं

2017 के लिए यूटीआईआई नहीं बढ़ा

यूटीआईआई की गणना के लिए, 2015 और 2016 में गुणांक K1 1.798 के बराबर था। यह हर साल रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय में स्थापित किया गया था

गुणांक K1, पहले की तरह 1.798 () है

यूटीआईआई पर घोषणा नए रूप में सौंपी

घोषणा में, उद्यमी के व्यक्तिगत बीमा प्रीमियम पर कर को कम करना असंभव था। केवल कर्मचारियों के लिए हस्तांतरित राशि को ध्यान में रखते हुए यूटीआईआई को दिखाना संभव था

नई सूची में शामिल घरेलू सेवाओं को प्रतिरूपण में स्थानांतरित करना संभव है

आबादी के लिए घरेलू सेवाओं की सूची OKUN OK 002-93 क्लासिफायर से ली गई थी। और स्थानीय अधिकारियों ने स्थापित किया कि OKUN की कौन सी घरेलू सेवाएं UTII के अंतर्गत आती हैं

2017 से, OKUN क्लासिफायरियर मान्य नहीं है। व्यवसायियों को नए OKVED2 और OKPD2 क्लासिफायर लागू करने की आवश्यकता है। रूसी संघ की सरकार () में निर्दिष्ट यूटीआईआई को कौन सी सेवाएं हस्तांतरित की जा सकती हैं।

नियोक्ता के लिए 2017 से सामाजिक बीमा कोष में परिवर्तन निम्नलिखित।

द्वारा जांचता है 2017 में कर और योगदान: परिवर्तन

वैट के लिए कैमरा रूम. 1 जनवरी, 2017 से वैट स्पष्टीकरण केवल एक ऑपरेटर के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत किया जा सकता है। प्रारूप को 16 दिसंबर, 2016 संख्या -7-15/682 दिनांकित रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। यह उन लोगों पर लागू होता है जिन्हें इंटरनेट के माध्यम से वैट की रिपोर्ट करना आवश्यक है।

यदि कर अधिकारियों ने रिपोर्टिंग में विसंगतियों को स्पष्ट करने के लिए कहा, और जवाब पांच कार्य दिवसों के भीतर नहीं भेजा गया, तो 2017 से उसे 5,000 रूबल का जुर्माना लगता है। एक कैलेंडर वर्ष के दौरान बार-बार उल्लंघन के लिए - 20,000। स्पष्टीकरण के बजाय, आप एक स्पष्टीकरण प्रस्तुत कर सकते हैं। तब कोई जुर्माना नहीं होगा (रूसी संघ के कर संहिता का खंड 1, अनुच्छेद 129.1)।

नए तरीके से, कर उद्देश्यों के लिए दस्तावेज़ तैयार करने के लिए समय बढ़ाएं।यदि आपके पास अनुरोध पर दस्तावेज़ जमा करने का समय नहीं है, तो कर अधिकारियों को एक नए रूप में एक अधिसूचना दें (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 25 जनवरी, 2017 नंबर -7-2/34 के आदेश द्वारा अनुमोदित)। इसे निरीक्षण के लिए ले जाएं या स्वीकृत प्रारूप में ऑपरेटर के माध्यम से भेजें।

संघीय कर सेवा के बीमा प्रीमियम पर विवादों को हल करने के लिए पूर्व-परीक्षण प्रक्रिया. अनिवार्य पूर्व-परीक्षण को संघीय कर सेवा में बीमा प्रीमियम तक बढ़ा दिया गया था। पहले उच्च प्राधिकारी - क्षेत्रीय कर प्रशासन (रूस के यूएफएनएस), और उसके बाद ही अदालत में बीमा प्रीमियम पर निर्णयों के खिलाफ अपील करना आवश्यक होगा।

"चोटों के लिए" योगदान के चेक पर उनके अपने नियम दिखाई दिए।कानून संख्या 125-एफजेड में अब 26.14-26.21 के नए लेख हैं। और उनमें - कैमराल और फील्ड निरीक्षण कैसे होना चाहिए, ऑडिट के परिणाम तैयार किए जाने चाहिए और एफएसएस कर्मचारियों के कार्यों की अपील की जानी चाहिए।

"नियंत्रित ऋण" की अवधारणापरिवर्तित (15 फरवरी, 2016 संख्या 25-FZ के संघीय कानून का अनुच्छेद 1)। इसे अब ऋण दायित्वों पर ऋण माना जाता है:

• एक विदेशी संबंधित संगठन के लिए;
• एक संगठन से पहले जिसे एक विदेशी प्रतिपक्ष के संबंध में अन्योन्याश्रित माना जाता है;
• जिसके लिए ये संगठन गारंटर, गारंटर आदि के रूप में कार्य करते हैं।

केवल न्यायाधीश ही ऋण को नियंत्रित और अन्य परिस्थितियों में पहचानने में सक्षम होंगे।

जाँच करता है: 2017 में लेखांकन और कराधान में नया

2016 में कैसा था	2017 में क्या हुआ था
कर अधिकारियों के पास ऐसे संगठन पर जुर्माना लगाने का अधिकार नहीं था जो कैमरेल घोषणा पर स्पष्टीकरण प्रदान नहीं करता था या उनके साथ देर हो चुकी थी	एक कंपनी जिसने समय पर स्पष्टीकरण नहीं दिया है, कर अधिकारियों को 5,000 रूबल का जुर्माना लगाने का अधिकार है। ()
अधिक जानकारी अब कर रहस्य नहीं है
सार्वजनिक रूप से उपलब्ध सूचनाओं की सूची में 11 आइटम थे। उदाहरण के लिए, कर ऋण, औसत कर्मचारियों की संख्या, कर दंड ()	सार्वजनिक रूप से उपलब्ध जानकारी की सूची में जो कर रहस्य नहीं है, जोड़ा गया: - भुगतान किए गए योगदान, उन पर ऋण, जुर्माना और जुर्माना; - किसी व्यक्ति के कर पंजीकरण पर जानकारी; - एक विदेशी कंपनी के कर पंजीकरण के बारे में जानकारी। जब ये रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर हों

2017 में नकदी के साथ काम करने के नए नियम

बिना बयान के रिपोर्ट के तहत पैसा जारी करना संभव होगा।इसके लिए निदेशक का आदेश काफी होगा। सेंट्रल बैंक ने 11 मार्च 2014 के निर्देश संख्या 3210-यू में ऐसे लाभकारी संशोधन तैयार किए। जो लोग प्रत्येक जवाबदेह राशि के लिए कर्मचारियों से आवेदन लेने के लिए तैयार हैं, वे भी इस अवसर को छोड़ देंगे।

पंजीकरण

कार्मिक रिकॉर्ड पर संशोधन - 2017

सूक्ष्म उद्यमों के कार्मिक लेखांकन को सरल बनाया गया है. श्रम मंत्रालय ने एक मानक रोजगार अनुबंध विकसित किया है, जहां उन शर्तों को इंगित करना संभव होगा जो अब स्थानीय नियमों (आंतरिक नियमों के नियम) में स्थापित हैं। कार्य सारिणी, पारिश्रमिक, बोनस, प्रमाणन, आदि पर विनियम)। स्थानीय कृत्यों को स्वयं तैयार करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन अगर सूक्ष्म उद्यम की स्थिति खो जाती है, तो चार महीने के भीतर स्थानीय कृत्यों को बहाल करना होगा। कारण - अनुच्छेद 309.1

1 जनवरी, 2017 को, स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन की प्रणाली ने काम करना शुरू कर दिया। एकाउंटेंट और अन्य कर्मचारियों को योग्यता मूल्यांकन केंद्र (सीएससी) में पेशेवर मानक के अनुपालन के लिए परीक्षा देने का अधिकार है। कर्मचारी या उसका नियोक्ता परीक्षा के लिए भुगतान कर सकता है। सीएससी परीक्षा में सफल उत्तीर्ण होने का प्रमाण पत्र जारी करेगा और एक विशेष रजिस्टर में इसका विवरण दर्ज करेगा (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 238-एफजेड और)

सूक्ष्म उद्यम कम मानव संसाधन दस्तावेज तैयार कर सकते हैं

सूक्ष्म उद्यमों ने अन्य सभी के समान नियमों के अनुसार कर्मियों के रिकॉर्ड रखे: स्वीकृत स्थानीय अधिनियम, संपन्न श्रम अनुबंध

एक माइक्रोकंपनी को स्थानीय कर्मियों के दस्तावेजों को अस्वीकार करने का अधिकार है यदि वह कर्मचारियों के साथ मानक श्रम अनुबंधों पर हस्ताक्षर करता है ()। उदाहरण के लिए, पारिश्रमिक और बोनस, आंतरिक श्रम नियमों पर प्रावधानों को मंजूरी नहीं देना संभव है

महत्वपूर्ण!
2017 तक किन संशोधनों को अपनाने का समय नहीं था

1. बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने पर आपराधिक दायित्व शुरू किया जाएगायदि बकाया एक बड़ी या विशेष रूप से बड़ी राशि से अधिक है। इसी बिल (नंबर 927133-6) पर राज्य ड्यूमा ने दूसरे रीडिंग में विचार किया और संशोधन के लिए भेजा।

2. कर कटौती के साथ स्पष्टीकरण तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जा सकता है।ऐसा बिल वित्त मंत्रालय द्वारा तैयार किया गया था और रेगुलेशन.gov.ru पोर्टल पर प्रकाशित किया गया था। यदि अधिक भुगतान की तिथि से तीन वर्ष से अधिक बीत चुके हैं तो कर आधार की पुनर्गणना नहीं की जाएगी। अब रूसी संघ के टैक्स कोड में ऐसा कोई प्रतिबंध नहीं है। लेकिन तीन साल बाद पैसा कोर्ट के जरिए ही लौटाया जाता है।

3. वैट 10% की दर से अधिक बार भुगतान किया जाएगा. इस टैरिफ (रूसी संघ के टैक्स कोड के उपखंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 164) के तहत वैट के अधीन माल की सूची में फल, बेरी फसलों और अंगूर को जोड़ा जा सकता है। संबंधित बिल (नंबर 19842-7) पहले ही राज्य ड्यूमा को प्रस्तुत किया जा चुका है।

4. चालान का रूप बदल जाएगा।एक कॉलम दिखाई देगा - 1a "उत्पाद प्रकार कोड"। यहां, बेलारूस, कजाकिस्तान, किर्गिस्तान और आर्मेनिया को माल निर्यात करने वाली कंपनियां कमोडिटी नामकरण के अनुसार उत्पाद कोड का संकेत देंगी, और बाकी एक डैश डाल देंगी। कॉलम 11, जिसमें उन्होंने नंबर डाला है सीमाशुल्क की घोषणाका नाम बदलकर "सीमा शुल्क घोषणा पंजीकरण संख्या" कर दिया गया है। मसौदा संशोधन रेगुलेशन.gov.ru पर हैं।

5. चल संपत्ति पर नहीं देना होगा संपत्ति करपुनर्गठन, परिसमापन और संबंधित पार्टियों से प्राप्त, यदि ऐसी वस्तुएं पिछले मालिकों द्वारा 2013 से पहले पंजीकृत नहीं की गई थीं। संबंधित बिल (नंबर 912150-6) 2015 से स्टेट ड्यूमा में है।

6. अन्य लोगों के पैसे के अवैध उपयोग के लिए ब्याज की गणना सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर पर की जाएगी, विलंब अवधि () में मान्य है। हालांकि अनुबंध एक अलग प्रक्रिया के लिए प्रदान कर सकता है। दूसरे वाचन में विधेयक को स्वीकार किया गया।

7. आईएफटीएस के लिए प्रतियां एकीकृत हो जाएंगी. संघीय कर सेवा ने निरीक्षण के लिए प्रतियों को प्रमाणित करने के लिए नए नियम विकसित किए हैं। परियोजना रेगुलेशन.gov.ru पोर्टल पर प्रकाशित की गई है। अब प्रत्येक निरीक्षण प्रतियों के लिए अपनी आवश्यकताओं को लागू करता है।

8. क्षेत्र निरीक्षण के लिए नए फॉर्म रेगुलेशन.gov.ru . पर प्रकाशित. संघीय कर सेवा स्पष्टीकरण प्रदान करने की आवश्यकता को अद्यतन करने की योजना बना रही है, कॉल की अधिसूचना लगान अधिकारी, साइट पर निरीक्षण करने का निर्णय, निरीक्षण का प्रमाण पत्र, और 35 अन्य प्रपत्र।

9. संदिग्ध ग्राहक लेनदेन पर लेखा परीक्षकों द्वारा रिपोर्टिंग. लेखापरीक्षकों को संदिग्ध ग्राहक लेनदेन की रिपोर्ट Rosfinnmonitoring को देनी होगी। एजेंसी ने इस तरह के प्रोजेक्ट को रेगुलेशन.gov.ru पोर्टल पर पोस्ट किया।

10. छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों और अर्थव्यवस्था की कई वस्तुओं को आपातकालीन स्थिति मंत्रालय द्वारा निरीक्षण से छूट दी जाएगी।ऐसा करने के लिए, मालिक को आवश्यकताओं के साथ अपनी कंपनी के अनुपालन की घोषणा को तैयार करना और पंजीकृत करना होगा आग सुरक्षा. इस तरह के बदलावों के साथ बिल नंबर 1080143-6 को राज्य ड्यूमा ने पहली बार पढ़ने में अपनाया था।

11. वेतन सूचीकरण अनिवार्य हो सकता है. त्रिपक्षीय आयोग अपना न्यूनतम आकार निर्धारित करेंगे (अब वे क्षेत्रीय न्यूनतम मजदूरी निर्धारित करते हैं)। यदि एक पूर्णतः कार्यशील माह के लिए वेतन क्षेत्रीय निर्वाह स्तर के 10 गुना से अधिक हो जाता है, तो इसे नहीं बढ़ाया जाएगा। संबंधित मसौदा कानून (नंबर 1119655-6) को राज्य ड्यूमा को विचार के लिए प्रतिनियुक्ति द्वारा प्रस्तुत किया गया था।

13. बोनस का भुगतान विशेष नियमों द्वारा नियंत्रित किया जाएगा. श्रम संहिता के अनुच्छेद 136 में संशोधन का मसौदा रेगुलेशन.gov.ru (नंबर 55883) पर प्रकाशित किया गया है। इस दस्तावेज़ के अनुसार, बोनस का भुगतान करने की शर्तें सामूहिक समझौतों, समझौतों, स्थानीय नियमों या एक रोजगार अनुबंध द्वारा स्थापित की जाती हैं।

14. कंपनियां आंतरिक नियंत्रण कर सकेंगीयह जांचने के लिए कि क्या उनका काम रूसी संघ के श्रम संहिता की आवश्यकताओं का अनुपालन करता है। इस तरह के संशोधन के साथ परियोजना श्रम मंत्रालय द्वारा तैयार की जा रही है। एक अन्य नियोजित परिवर्तन यह है कि नियोक्ता श्रम निरीक्षणालय द्वारा अपना स्वयं का निरीक्षण शुरू करने में सक्षम होगा।

15. काम के दौरान मरने वालों के परिवारों के लिए मुआवजा बढ़ सकता है 1 से 2 मिलियन रूबल से। नया आदेश 1 जनवरी, 2017 से होने वाली दुर्घटनाओं को प्रभावित करेगा।

2017 में, कई बदलाव लागू होंगे टैक्स कोडकंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के काम को विनियमित करना। संघीय कानून संख्या 242-F3, संख्या 243-F3 और 3 जुलाई, 2016 की संख्या 248-F3 द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्यायों में संशोधन किए गए थे। बीमा प्रीमियम पर प्रशासन और रिपोर्टिंग के नियमों में सबसे बड़ा बदलाव आया है।

1 जनवरी, 2017 से, कर अधिकारियों को फिर से बीमा प्रीमियम के प्रशासन के कार्य प्राप्त हुए। अब बीमा प्रीमियम कर भुगतान से संबंधित हैं और करों पर नियमों द्वारा विनियमित होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 2) कानून संख्या 243-एफजेड द्वारा संशोधित)।

बीमा प्रीमियम पर रिपोर्टिंग के नियम भी बदल गए हैं। अब एक ही रिपोर्ट त्रैमासिक रूप से, अगले महीने के 30वें दिन (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 243-एफजेड) से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

सूक्ष्म उद्यमों को कुछ राहत मिली, इसलिए 1 जनवरी, 2017 से उनके लिए कार्मिक रिकॉर्ड प्रक्रिया को सरल बनाया गया (07/03/2016 का संघीय कानून संख्या 348-एफजेड)।

परिवर्तनों ने कराधान के कई क्षेत्रों को प्रभावित किया। आइए उनका अधिक विस्तार से विश्लेषण करें।

सामान्य परिवर्तन

न्यूनतम वेतन में वृद्धि (एसएमआईसी)

टैक्स कोड का उल्लंघन

बीमा प्रीमियम पर रिपोर्टिंग के लिए समय सीमा के उल्लंघन के लिए जुर्माना

बीमा प्रीमियम की गणना के वितरण के लिए समय सीमा के उल्लंघन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। गणना देर से जमा करने पर, प्रत्येक माह के लिए भुगतान न की गई राशि का 5% जुर्माना लगाया जाता है। अधिकतम राशि का 30% है, न्यूनतम जुर्माना 1000 रूबल के रूप में निर्दिष्ट है। कला के अनुसार रूसी संघ के टैक्स कोड के मानदंडों द्वारा विनियमित। रूसी संघ के टैक्स कोड का 119।

बीमा प्रीमियम का भुगतान न करना, या आय और व्यय के लिए लेखांकन के नियमों में उल्लंघन, जिसके कारण योगदान की गणना के लिए आधार को कम करके आंका गया, अब अवैतनिक राशि के 20% के जुर्माने के अधीन हैं (खंड 3, अनुच्छेद 120) , रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122)।

व्यक्तिगत लेखांकन का उल्लंघन

SZV-M प्रदान करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर प्रत्येक कर्मचारी के लिए 500 रूबल का जुर्माना भी लगेगा। इस प्रकार, 10 लोगों वाली कंपनी के लिए जुर्माने की राशि 5,000 रूबल होगी।

व्यक्तिगत लेखा जानकारी प्रदान करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए एक नया दंड पेश किया गया है। इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ के रूप में जानकारी प्रदान करने के नियमों का पालन न करने पर 1,000 रूबल के जुर्माने की धमकी दी जाती है (कानून संख्या 27-FZ का अनुच्छेद 17)।

व्यक्तिगत लेखांकन के क्षेत्र में उल्लंघन के लिए सीमाओं का एक क़ानून पेश किया गया है, जो कि 3 वर्ष है। कला। कानून संख्या 27-एफजेड का 17।

अन्य परिवर्तन

यदि आप अन्य दस्तावेज उपलब्ध नहीं कराते हैं, तो जुर्माना लगने का भी खतरा है। प्रत्येक लापता दस्तावेज़ के लिए जुर्माने की राशि 200 रूबल है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126)।

2017 में, समय पर रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के परिणामस्वरूप खाता लेनदेन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76) को निलंबित कर दिया जाएगा।

मूल्य वर्धित कर

विदेशी कंपनियों के लिए वैट परिवर्तन

1 जनवरी, 2017 से, कानून संख्या 244-एफजेड लागू होता है, जो इंटरनेट के माध्यम से विदेशी कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के वैट कराधान को नियंत्रित करता है।

परिवर्तनों में शामिल हैं:

• ई-किताबें, संगीत, चित्र, वीडियो, कंप्यूटर प्रोग्राम की बिक्री पर वैट का भुगतान।
• विदेशी कंपनियों के लिए कर अधिकारियों में एक विशेष लेखा प्रक्रिया।
• करदाता का व्यक्तिगत खाता विदेशी कंपनियों द्वारा उपयोग के लिए उपलब्ध हो गया है।
• ऐसी कंपनियों के लिए डेस्क टैक्स ऑडिट।
• बिक्री का स्थान रूस का क्षेत्र माना जाता है, यदि अंतिम ग्राहक वहां रहता है।

यदि खरीद के लिए उपयोग किए जाने वाले इलेक्ट्रॉनिक धन का बैंक या ऑपरेटर रूसी संघ के क्षेत्र में पंजीकृत है, तो रूस को बिक्री का स्थान भी माना जाता है। इसके अलावा, रूसी संघ को बिक्री के स्थान के रूप में मान्यता दी जाएगी, यदि ग्राहक का नेटवर्क पता, या देश कोड टेलीफोन नंबरखरीद के लिए उपयोग किया गया इसे सौंपा गया है।

कर अधिकारियों के साथ पंजीकृत होने के लिए, कंपनी को सेवाओं के प्रावधान की शुरुआत से 30 दिनों के भीतर एक आवेदन जमा नहीं करना चाहिए।

कंपनी करदाता के व्यक्तिगत खाते (संघीय कानून संख्या 244-एफजेड) के माध्यम से पर्यवेक्षी अधिकारियों को सभी दस्तावेज प्रदान करने के लिए बाध्य है।

सीमा कर

उत्पाद शुल्क में औसतन 4% की वृद्धि होगी। सबसे बड़े बदलावों ने शराब, तंबाकू, गैसोलीन और डीजल ईंधन को प्रभावित किया है। सामान्य सिगरेट के अलावा, उनके इलेक्ट्रॉनिक समकक्षों और गर्म करने वाले तंबाकू पर उत्पाद शुल्क में भी वृद्धि हुई।

संघीय कानून "रूसी संघ के टैक्स कोड और कुछ विधायी अधिनियमों के भाग एक और दो में संशोधन पर" उत्पाद शुल्क में वृद्धि को नियंत्रित करता है।

2017-2019 के रूप में नामित नियोजित अवधि के दौरान, लगभग सभी प्रकार के शराब और तंबाकू पर उत्पाद शुल्क में वृद्धि होगी। उदाहरण के लिए, विदेशी कच्चे माल से बने शैंपेन पर उत्पाद शुल्क बढ़कर 36 रूबल हो जाएगा, हमें याद है कि पहले यह दर 26 रूबल थी।

एक दिलचस्प तथ्य यह है कि गैर-मादक बीयर को उत्पाद की दरों में वृद्धि से प्रभावित होने वाली वस्तुओं की सूची में शामिल नहीं किया गया था।

व्यक्तिगत आयकर

अधिकांश परिवर्तनों ने रिपोर्टिंग और कोडिंग को प्रभावित किया है।

कर एजेंट

यह सब उन व्यक्तियों पर लागू होता है जिन्हें कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है। उन लोगों के अलावा जिनके पास पुराने वर्ष में पहले से ही समान स्थिति थी, अर्थात्: संगठन, व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी, वकील कार्यालय, रूसी संघ के क्षेत्र में विदेशी कंपनियों के उपखंड (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207) , कई नए प्रावधान जोड़े गए। अब ऐसे संगठन जो सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों को वेतन हस्तांतरित करते हैं, उन्हें भी कर एजेंटों के रूप में मान्यता दी जाती है (मसौदा कानून संख्या 1078298-6)।

व्यक्तिगत आयकर के अधीन भुगतानों की संख्या भी बदल गई है। वे कम हो गए। अब एक कर्मचारी का प्रमाणन उस आय में शामिल नहीं है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

भुगतान का क्रम बदलना

2017 में, पिछले भुगतानों पर अधिक भुगतान को ध्यान में रखते हुए, व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान करना संभव हो गया।

व्यक्तिगत आयकर में परिवर्तन ने अवकाश वेतन के भुगतान की प्रक्रिया को भी प्रभावित किया। अब आप महीने के अंत में सभी कर्मचारियों के लिए तुरंत कर का भुगतान कर सकते हैं। इस तरह के समाधान का लाभ यह है कि जिन कंपनियों के पास एक बड़ा कर्मचारी है, वे अवकाश वेतन के भुगतान से प्रभावित सभी लोगों के लिए एक बार कर का भुगतान करने में सक्षम होंगे।

यदि आप बड़ी कंपनियों से संबंधित नहीं हैं, तो आपको पहले की तरह ही भुगतान करने का अधिकार है। छुट्टी वेतन के भुगतान पर (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 226)।

2-एनडीएफएल संदर्भों के लिए नए कोड

व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्रों के लिए नए कोड हैं। सबसे पहले, यह बोनस, 2002 और 2003 के लिए कोड का उल्लेख करने योग्य है। कोड 2002 की गणना उन बोनस के लिए की जाती है जो उत्पादन लागत से संबंधित होते हैं और मजदूरी में शामिल होते हैं। 2003 को शुद्ध आय से भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए डिज़ाइन किया गया है।

बच्चों के लिए कटौती

कटौती के लिए नए कोड भी सामने आए हैं, उनमें से कुल 8 हैं:

• 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे के लिए।**
• 18 साल से कम उम्र के पहले बच्चे के लिए।*
• 18 साल से कम उम्र के दूसरे बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम आयु के तीसरे और बाद के प्रत्येक बच्चे के लिए।*
• 18 वर्ष से कम आयु के विकलांग बच्चे के लिए।**

* - और 24 साल से कम उम्र के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, या स्नातक छात्र, छात्र, कैडेट के लिए।

** - और प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, या स्नातक छात्र, छात्र, कैडेट, 24 वर्ष से कम आयु के लिए, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है।

बच्चों के लिए कटौती का आकार भी बदल गया है। अब यह पहले और दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल है। 3000 - प्रत्येक बाद के लिए। 12,000 - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए जो विकलांग है। माता-पिता या अभिभावक तक फैली हुई है।

निम्नलिखित मामले में कर्मचारी द्वारा कटौती का अधिकार खो दिया जाता है:

• यदि कैलेंडर वर्ष के लिए आय 350,000 रूबल से अधिक है। उस महीने से भुगतान बंद हो जाता है जब आय इस अंक तक पहुंच जाती है।
• अगर बच्चा मर गया है। कटौती अगले वर्ष जनवरी से समाप्त हो जाती है।
• जब बच्चा 18 वर्ष से अधिक का हो, या अब पूर्णकालिक छात्र नहीं है।
• यदि बच्चा 24 वर्ष से अधिक का है, या उसने स्नातक किया है।

कटौती का उपयोग केवल रूस में रहने वाले रूसी संघ के निवासियों द्वारा वर्ष में कम से कम 183 दिनों के लिए किया जा सकता है। यह इस तथ्य पर ध्यान देने योग्य है कि केवल उन नागरिकों की आय जो 13% पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं, कटौती के अधीन हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218)।

जनवरी 2017 से, कर्मचारियों को सामाजिक कटौती के लिए नियोक्ता को आवेदन करने का अधिकार है। यदि कर्मचारी बिलिंग वर्ष में प्रशिक्षण या उपचार पर खर्च करता है तो कटौती जारी की जा सकती है। पहले, पिछले वर्ष के परिणामों के आधार पर IFSN में इस तरह की कटौती की जानी थी, लेकिन अब वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करना और एक विशेष निकाय के लिए आवेदन करना अनावश्यक हो गया।

भुगतान के संबंध में, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा बदल गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड 223 और 226 के लेखों में बदलाव आया है। मुख्य परिवर्तन यह है कि व्यक्तिगत आयकर उस दिन की गणना करना आवश्यक हो गया है जब कर्मचारियों द्वारा वास्तव में पैसा प्राप्त किया गया था।

नया फॉर्म 2-एनडीएफएल

फॉर्म 2-एनडीएफएल में भी बदलाव हुए हैं (रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 नंबर -7-11/485)। 2-एनडीएफएल के रूप में प्रत्येक गलत तरीके से भरे गए प्रमाण पत्र के लिए 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

संगठित आय शुल्क

1. टैक्स पर ब्याज दर में बदलाव किया गया है। करों के 20% में से 3% राज्य के बजट में जाएगा, और शेष 17 क्षेत्रीय खजाने में जाएगा।

2. एक नया आयकर रिटर्न पेश किया गया है, अब आश्रित पार्टियों के साथ लेनदेन के लिए ट्रेडिंग शुल्क और मूल्य को समायोजित करना संभव है।

3. 2017 से, पिछले वर्षों के नुकसान को अधिकतम 50% तक लिखकर कर आधार को कम करना संभव है, सभी समय सीमाएं हटा दी गई हैं, आप ऐसा तब तक कर सकते हैं जब तक कि नुकसान पूरी तरह से भुगतान न हो जाए।

4. OKOF फंड्स का एक नया वर्गीकरण पेश किया गया है

5. संदिग्ध कर्ज के लिए रिजर्व बनाने के नियम बदल गए हैं। अब कंपनियों को स्वतंत्र रूप से रिजर्व के आकार को चुनने का अवसर दिया जाता है। पसंद पिछली सकल अवधि के 10% या वर्तमान अवधि के बीच है।

6. कंपनियों के लिए टैक्स की नई दरें हैं। क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेने वालों के लिए, क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय के आधार पर, दर संघीय बजट के लिए 0% और क्षेत्रीय बजट के लिए 0 से 10% तक होगी।

7. अन्य खर्चों के हिस्से के रूप में कर्मचारियों के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों का हिसाब देना संभव हो गया।

स्थानीय सरकार के अधिकारी आयकर को काफी कम कर सकते हैं। न्यूनतम सीमा 12.5% ​​है।

नियंत्रित ऋण की मान्यता

जनवरी 2017 से, "नियंत्रित ऋण" को पहचानने की एक नई प्रक्रिया शुरू की गई है।

परिवर्तनों ने कंपनियों की निम्नलिखित सूची को प्रभावित किया:

• विदेशी व्यक्ति जो उधारकर्ता से संबंधित हैं।
• ऊपर पैरा में उल्लिखित कंपनियों से जुड़े व्यक्ति।
• वे व्यक्ति जिनके ऋण दायित्वों को पहले दो पैराग्राफ से संस्थाओं द्वारा पूरा किया जाता है।

सभी परिवर्तन रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 296 द्वारा नियंत्रित होते हैं।

नया इनकम टैक्स रिटर्न

आयकर की घोषणा में भी बदलाव आया है। जनवरी 2017 से नए प्रपत्र पर आयकर जारी करना आवश्यक होगा, जिसे आदेश MMV-7-3/572 द्वारा अनुमोदित किया गया था।

विदेशी कंपनियों और बिक्री कर पर कर लगाने के लिए एक तंत्र पेश किया गया था। क्रीमिया और सेवस्तोपोल के शहरों के लिए कम कर दरें भी स्थापित की गईं।

स्व-समायोजन के लिए कर आधार को समायोजित करने की प्रक्रिया को परिष्कृत किया गया है।

यदि कंपनी के कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से कम है तो एक नया लाभ घोषणा कागज के रूप में प्रस्तुत किया जाता है। यदि अधिक श्रमिक हैं, तो केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

खनन कर

खनन के दौरान निकाले गए खनिजों की मात्रा को कर आधार के रूप में मान्यता दी जाती है:

• तेल;
• प्राकृतिक गैस;
• कोयला;
• संबद्ध गैस;
• गैस घनीभूत।

अन्य खनिजों का निष्कर्षण करते समय, कर आधार को उनका मूल्य माना जाता है।

2017 में एमईटी की गणना करते समय कर की दर खनन किए जा रहे खनिजों के प्रकार पर निर्भर करती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 342)।

बजट में भुगतान किए जाने वाले खनिज निष्कर्षण कर की राशि की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है: इस प्रकार के खनिज के लिए कर आधार को कर की दर से गुणा किया जाता है। टैक्स की दरें रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 342 द्वारा स्थापित की गई हैं।

2016 में दर परिवर्तन पेश किए गए थे।

आर्थिक रूप से उचित राशि से मेट को कम करने के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 343.1 में संशोधन किया गया था। सुरक्षित खनन संचालन सुनिश्चित करने के लिए कर में कमी का तर्क कंपनी के उचित खर्च हो सकता है।

कर कटौती में निम्नलिखित खर्च शामिल हैं:

• गुणवत्ता के काम की सुरक्षा सुनिश्चित करने के लिए अतिरिक्त सदमे-अवशोषित उपकरणों की खरीद के लिए खर्च।
• मुख्य उत्पादन सुविधाओं के आधुनिकीकरण और पूरा होने की लागत।

कर कटौती की संभावना सीधे करदाता द्वारा एमईटी के भुगतान और उनके लिए सुरक्षित काम करने की स्थिति के प्रावधान से संबंधित है।

खनिज निष्कर्षण कर की गणना निकाले गए खनिजों के आधार पर प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर की जाती है। इसका भुगतान अगले महीने की 25 तारीख तक करना होगा।

टैक्स रिटर्न कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में दाखिल किया जा सकता है। हालांकि, 100 से अधिक कर्मचारियों वाली कंपनियों के लिए एक सीमा है। वे केवल एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ के प्रारूप में एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं।

सरलीकृत कराधान प्रणाली

सरलीकृत कराधान प्रणाली में महत्वपूर्ण परिवर्तन 1 जनवरी, 2017 को लागू हुए।

• फर्मों और व्यक्तिगत उद्यमियों को उस समय तक सरलीकृत कर प्रणाली लागू करने का अधिकार है जब चालू वर्ष के लिए आय 120 मिलियन रूबल (संघीय कानून 243-एफजेड) की राशि से अधिक नहीं होती है। हम खाता बही में दर्शाई गई आय के बारे में बात कर रहे हैं। इनमें परिचालन आय, गैर-परिचालन आय और अग्रिम शामिल हैं।
• सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके स्वामित्व वाले धन का कुल मूल्य 150 मिलियन रूबल है। यदि रिपोर्टिंग अवधि के अंत में लागत अधिक हो जाती है, तो आपको सामान्य कराधान प्रणाली (संघीय कानून 243-एफजेड) पर स्विच करना होगा।
• आईपी ​​भरने के लिए लेखा बही का रूप बदल गया है। व्यापार करदाताओं के लिए एक नया खंड है। परिवर्तन वित्त मंत्रालय संख्या 227n के आदेश द्वारा विनियमित होते हैं।
• एसटीएस दरें क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। दरों की सीमा इस प्रकार है: आय पर 5% तक और खर्चों पर 15% तक। यदि ब्याज दर अभी तक निर्धारित नहीं की गई है, तो इसके अधिकतम मूल्य पर विचार किया जाना चाहिए।
• क्रीमिया में सरलीकृत कर प्रणाली पर कर दरों में वृद्धि।

2017 से कंपनी के राजस्व की कुल राशि की गणना करते समय, निम्नलिखित को ध्यान में नहीं रखा जाता है:

• आरोपित आय;
• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत प्राप्त आय, लेकिन संक्रमण से पहले जारी की गई विशेष मोडकर लगाना।
• रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 251 द्वारा प्रदान की गई आय।
• लेखांकन में मान्यता प्राप्त है, लेकिन वास्तव में आय प्राप्त नहीं हुई है।
• विदेशों से नियंत्रित कंपनियों से प्राप्तियां, नगरपालिका प्रतिभूतियों पर ब्याज।

1 जनवरी, 2017 से कर्मचारियों के लिए परीक्षा की लागत को बट्टे खाते में डालना संभव हो गया। याद करा दें कि 2016 से सार्वजनिक संयुक्त स्टॉक कंपनियों और बीमा कंपनियों के मुख्य लेखाकारों के लिए परीक्षा अनिवार्य है। उच्च योग्यता की पुष्टि करने के लिए, एक कर्मचारी को योग्यता केंद्र पर एक परीक्षा उत्तीर्ण करनी होगी। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यम अब इस परीक्षा के भुगतान को "खर्च" कॉलम (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16) में शामिल करने में सक्षम होंगे।

वस्तु "आय" में भी परिवर्तन आया है। अब आप उन सभी योगदानों के लिए कर कम कर सकते हैं जो उद्यमी अपने लिए भुगतान करता है। परिवर्तन संघीय कानून 243-FZ द्वारा नियंत्रित होते हैं।

रूसी संघ के पेंशन कोष, रूसी संघ के एफएसएस, रूसी संघ के एमएचआईएफ में योगदान के संबंध में परिवर्तन

बीमा प्रीमियम में मुख्य परिवर्तन संघीय कर सेवा द्वारा संचालित एक संरचना का निर्माण है, जो ऑफ-बजट फंड (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 32) के कार्यों को करेगा।

2017 में मूल योगदान दर वही रहेगी। परिवर्तनों ने कम टैरिफ को प्रभावित नहीं किया, लेकिन अब हर कोई उनका लाभ नहीं उठा पाएगा।

कम योगदान का लाभ उठाने के लिए करदाता को जिन शर्तों को पूरा करना होगा, वे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के पैराग्राफ में विस्तृत हैं। यदि शर्तों को पूरा नहीं किया जाता है, तो उद्यम, या व्यक्तिगत उद्यमी, बिलिंग अवधि की शुरुआत से कम टैरिफ का उपयोग करने का अधिकार खो देता है।

आईपी ​​योगदान की गणना की प्रक्रिया नहीं बदली है। योगदान की गणना वर्ष की शुरुआत में निर्धारित 2017 के लिए न्यूनतम वेतन के आधार पर भी की जाती है। यदि वर्ष के लिए आय 300 हजार रूबल की राशि से अधिक है, तो उद्यमी पेंशन फंड को एक अतिरिक्त कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जिसकी गणना उस राशि के 1% के रूप में की जाती है जिसके द्वारा आय स्थापित चिह्न से अधिक हो गई है। ये योगदान रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 430 द्वारा विनियमित हैं।

साथ ही, 2017 से, निम्नलिखित परिवर्तन लागू होते हैं:

• योगदान पर रिपोर्ट के एकल रूप और इसे जमा करने की समय सीमा को मंजूरी दे दी गई है।
• यदि एक गणना में प्रत्येक कर्मचारी के लिए योगदान की राशि वास्तव में असमान है, तो कर प्राधिकरण को रिपोर्ट स्वीकार करने से इनकार करने का अधिकार है। जुर्माने से बचने के लिए 5 दिन के अंदर गलती सुधारना जरूरी है।
• सीसीसी नंबर, जिसे भुगतान आदेशों में दर्शाया जाना चाहिए, बदल गया है।
• बीमित व्यक्तियों की सेवा की अवधि पर रिपोर्ट अब आरएसवी-1 फॉर्म में शामिल किए बिना, अलग से एफआईयू को भेजी जानी चाहिए। उल्लंघन के मामले में, प्रत्येक व्यक्ति के लिए 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

1 जनवरी, 2018 से कर कानून में मुख्य बदलाव, जो 1 जनवरी, 2018 को लागू हुआ, उद्यमियों और व्यक्तियों को वित्तीय नुकसान नहीं पहुंचाएगा। कुछ प्रकार की रिपोर्टिंग के लिए वर्कफ़्लो की संरचना और दस्तावेज़ों के पैकेज में थोड़ा बदलाव आया है। संघीय बजट की पुनःपूर्ति क्षेत्रों को क्षेत्र और छोटे व्यवसायों के विकास का समर्थन करने की अनुमति देगी, जिससे अर्थव्यवस्था का सामान्य विकास होगा और देश के प्रत्येक नागरिक की भलाई होगी।

सरकार को उम्मीद है कि कर कानून में बदलाव से रूसी अर्थव्यवस्था को संकट से तेजी से बाहर निकलने में मदद मिलेगी। अर्थशास्त्री व्यवसायियों पर कर भुगतान का अतिरिक्त बोझ नहीं थोपना चाहेंगे और सरकार उनके काम को आसान बनाने और अतिरिक्त निवेश आकर्षित करने की पूरी कोशिश कर रही है। आर्थिक संकट ने सरकार को स्पष्ट कर दिया कि आर्थिक सुधार करते समय किन बातों पर जोर दिया जाना चाहिए। इस प्रकार, देश की सरकार ने फैसला किया कि एक स्वस्थ अर्थव्यवस्था को जल्दी से बहाल करने के लिए, घरेलू कंपनियों का समर्थन करना और उनके उत्पादों को बाजार में अधिक प्रतिस्पर्धी बनाना आवश्यक है।

इसके अलावा, कर परिवर्तन पेंशन कोष के बजट घाटे को कम करने के लिए सामाजिक क्षेत्र को प्रभावित करेगा।

दिशा के अलावा, कर कानून में बदलाव कर गणना और भुगतान की समग्र प्रणाली को प्रभावित करेगा, जिससे पूरी प्रणाली सरल हो जाएगी और कंपनियों के कर्मियों की लागत कम हो जाएगी।

दुर्भाग्य से, सरकार अभी तक व्यवसायों पर कर के बोझ को कम करने में सक्षम नहीं है, क्योंकि देश के बजट में गंभीर वित्तीय इंजेक्शन की आवश्यकता है। लेकिन भुगतान में वृद्धि नहीं देखी जाएगी।

यह लेख 2018 में टैक्स कोड में बदलाव की महत्वपूर्ण दिशाओं और व्यापार और आम नागरिकों के हिस्से के महत्व में पड़ने वाले परिणामों पर विचार करेगा।

आयकर

अधिकारियों ने आयकर की सामान्य प्रतिशत दर में वृद्धि नहीं करने का निर्णय लिया, ताकि अतिरिक्त रूप से उद्यमों पर बोझ न बढ़े। यह वही रहेगा - 20%। परिवर्तन बजट के बीच कटौती की गई राशियों के पुनर्वितरण को प्रभावित करेंगे। अब, 2 नहीं, बल्कि 3% राशि स्थानीय बजट में आएगी, और 18 नहीं, पहले की तरह, बल्कि 17% क्षेत्रीय बजट में। इससे फंडिंग पर निर्भर क्षेत्रों को अपने बजट से परियोजनाओं के लिए फंडिंग बढ़ाने में मदद मिलेगी। कर राशियों के वितरण में परिवर्तन से क्षेत्रीय बजट के घाटे को कम करने में मदद मिलेगी। शुरुआती अनुमानों के मुताबिक यह आंकड़ा पांचवे से भी ज्यादा कम हो सकता है।

व्यावसायिक वातावरण के प्रतिनिधियों पर परिवर्तनों का व्यावहारिक रूप से कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा। लेखा विभाग द्वारा भुगतान और लेखा दस्तावेजों का डिजाइन बदल जाएगा।

क्षेत्रों में निवेश परियोजनाओं में भाग लेने वाली कंपनियों के लिए, कर की दर कम हो जाएगी, और इसकी अंतिम राशि प्रत्येक क्षेत्र द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाएगी। निवेशकों को संघीय बजट में कुछ भी कटौती नहीं करनी पड़ेगी।

व्यक्तिगत आयकर

के लिए कटौतियां वही रहेंगी और दर या आधार में कोई बदलाव नहीं होगा। प्रगतिशील दर शुरू करने की परियोजना एक परियोजना बनी हुई है, और दर उसी स्तर पर बनी हुई है। सरकार के पास कर की दर में 3% की वृद्धि करने की भी एक परियोजना थी, जिसका बजट निधियों में वृद्धि पर सकारात्मक प्रभाव पड़ेगा। आम नागरिक अपनी कटौतियों को बढ़ाने के लिए तैयार नहीं हैं और कम से कम एक साल के लिए दर को उसी स्तर पर छोड़ने का फैसला किया गया है।

व्यक्तिगत आयकर के भुगतान में परिवर्तन ने लेखांकन क्षेत्र को काफी हद तक प्रभावित किया, क्योंकि प्रस्तुत रिपोर्टों के दस्तावेजों के अनुभाग बदल गए हैं। कुछ लेखाकारों ने पहले ही 2016 के दौरान कर कानूनों में कुछ बदलावों का अनुभव किया है।

अब कुछ श्रेणियों के नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है। परिवर्तनों ने उन नागरिकों को प्रभावित किया जो व्यक्तिगत उद्यम में लगे हुए हैं, लेकिन व्यक्तिगत उद्यमियों की स्थिति नहीं रखते हैं। प्रत्येक व्यक्ति जो अपनी कमाई से एक निश्चित लाभ प्राप्त करता है, उसे अपने स्थायी निवास स्थान पर संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत होना चाहिए।

टैक्स रिफंड प्रक्रिया में मामूली बदलाव किए गए हैं। एक परियोजना है जिसके तहत शिक्षा के लिए सामाजिक कटौती की राशि को पिछली अवधि की तुलना में 2 गुना बढ़ाया जाएगा। स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए भुगतानकर्ता की कटौती की प्राप्ति में क्षेत्रीय परिवर्तन पर एक मसौदा अपनाया गया था। यदि नियोक्ता ने इस योगदान का भुगतान बीमित व्यक्ति के वेतन से स्वतंत्र रूप से किया है, तो यह व्यक्ति नियोक्ता के कैश डेस्क पर कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा।

संपत्ति कर

कॉर्पोरेट संपत्ति कर की राशि की गणना अब भूकर मूल्य पर की जाती है। यदि पहले यह नीति देश के केवल 62 क्षेत्रों में लागू की जाती थी, तो अब कवरेज का भूगोल काफी बढ़ गया है। राज्य इस संपत्ति का स्वतंत्र रूप से मूल्यांकन करता है, और प्रारंभिक अनुमानों के अनुसार, कडेस्टर के अनुसार कुछ वस्तुओं की कीमत में काफी वृद्धि हुई है। इस प्रकार, बजट अधिक धन प्राप्त करेगा। इन योगदानों के भुगतान से बचने वालों के लिए बड़े दंड की शुरुआत की जाती है।

साथ ही, संगठनों को परिसमाप्त या पुनर्गठित कानूनी संस्थाओं से 2013 के बाद बैलेंस शीट पर उनके द्वारा प्राप्त चल संपत्ति पर कर से छूट दी जाएगी।

सभी कार मालिक परिवहन कर के भुगतान को समाप्त करने के लिए परियोजना के कार्यान्वयन की प्रतीक्षा कर रहे थे। सरकार अभी तक इस परियोजना को शुरू करने के लिए तैयार नहीं है क्योंकि बजट को काफी नुकसान होगा।

टब

नए साल की शुरुआत के बाद से, वैट के भुगतान को प्रभावित करने वाले कुछ संगठनात्मक मुद्दे बदल गए हैं। मुख्य में से एक रिपोर्टिंग के प्रकार में ही बदलाव है। यदि पहले संगठन का लेखा विभाग स्वतंत्र रूप से रिपोर्ट, इलेक्ट्रॉनिक या पेपर प्रस्तुत करने का विकल्प चुन सकता था। अब कागजी रिपोर्टिंग स्वीकार नहीं की जाती है, और सभी डेटा इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रदान किए जाते हैं। लेखाकार दूरसंचार ऑपरेटर के माध्यम से संघीय कर सेवा को आवश्यक स्पष्टीकरण भेजता है।

महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक संगठन द्वारा रिपोर्टिंग के एक नए रूप की शुरूआत है। लेखाकारों को रिपोर्टिंग का एक नया रूप अपनाना चाहिए।

कुछ नवाचार वैट रिपोर्टिंग के लिए स्पष्टीकरण से संबंधित हैं। डेस्क ऑडिट करने के बाद, कर अधिकारियों ने पहले रिपोर्टिंग के लिए स्पष्टीकरण प्रदान करने में विफलता के लिए दंड नहीं लगाया था। अब आवश्यकताएं कठिन हो गई हैं। यदि पांच दिनों के भीतर यह स्पष्टीकरण नहीं दिया जाता है, तो संगठन पर जुर्माना लगाया जाता है।

कर की दर स्वयं अपरिवर्तित रहती है। अधिमान्य कराधान प्रणाली में भाग लेने वाले सामानों की सूची में थोड़ा विस्तार हुआ है। निम्नलिखित मदों के साथ सूची का विस्तार किया गया है: पशुधन और कुक्कुट, मांस, आटा, चीनी, अनाज। लेकिन ब्रेड, वनस्पति तेल और अंडे के कुछ स्थान सूची से गायब हो गए हैं।

सेवाओं के प्रावधान या इंटरनेट के माध्यम से माल की बिक्री के माध्यम से विदेशी नागरिकों के प्रतिनिधियों के लिए वैट का अनिवार्य भुगतान शुरू किया गया है। विदेशी कंपनियों की भागीदारी के साथ मध्यस्थ संचालन करने वाले रूसी नागरिकों को भी निर्दिष्ट दर पर कर का भुगतान करना होगा।

सामाजिक योगदान

लेखांकन के कार्यान्वयन और योगदान के भुगतान पर नियंत्रण अब पेंशन फंड द्वारा नहीं किया जाएगा, जैसा कि पहले था, लेकिन कर निरीक्षक द्वारा किया जाएगा, क्योंकि इसमें भुगतानकर्ताओं को प्रभावित करने के लिए अधिक उपकरण हैं। रिपोर्टिंग फॉर्म को भी थोड़ा संशोधित किया गया है।

बीमा प्रीमियम में कटौती के नियमों पर एक नया अध्याय टैक्स कोड में पेश किया गया है। यदि पहले इन कटौतियों को एक निःशुल्क रूप में दर्ज किया जाता था, तो अब यह प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत रूप से संगठन में दर्ज किए गए लेखा कार्डों में किया जाना चाहिए।

यदि पहले सभी शुल्क पेंशन फंड के खाते में भुगतान किए जाते थे, तो अब उन्हें सीधे संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिया जाएगा। विशेषज्ञ ध्यान दें कि परिवर्तन स्वयं नागरिकों को प्रभावित करेंगे, और समग्र रूप से बजट की पुनःपूर्ति।

इन रिपोर्टों को जमा करने की समय सीमा में परिवर्तन किए गए थे। सभी स्थानान्तरण पहले की तरह उसी समय सीमा के भीतर किए जाएंगे, लेकिन लेखा विभाग को रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने के 30 वें दिन से बाद में गणना प्रदान नहीं करनी होगी। उद्यम का लेखा विभाग अभी भी अपने दम पर वितरण की विधि चुनता है। यह "पेपर" और इलेक्ट्रॉनिक संस्करण दोनों हो सकता है।

यदि बीमा प्रीमियम के लिए भुगतान की गई राशि की कुल राशि निपटान दस्तावेज़ में दी गई राशि से मेल नहीं खाती है, तो रिपोर्टिंग को अमान्य माना जाएगा। ऐसी स्थिति में, कर कार्यालय विसंगतियों के संगठन को सूचित करता है और पांच दिनों के भीतर उद्यम के लेखा विभाग से एक समायोजित गणना स्वीकार करेगा। साथ ही, रिपोर्ट योग्य होगी क्योंकि व्यक्तियों पर असंगति या गलत डेटा के मामले में प्रदान नहीं किया गया है। लेखा विभाग को रिपोर्ट जमा करने से पहले आवश्यक डेटा को सत्यापित करना होगा। समायोजित रिपोर्ट पिछले रूपों के अनुसार पेंशन फंड को प्रस्तुत की जाती है, और बाद वाला पहले से ही कर अधिकारियों को नया डेटा भेज रहा है।

कुछ परिवर्तनों ने इस प्रकार के योगदान की अधिक भुगतान राशि को प्रभावित किया। वापसी पर निर्णय पेंशन और सामाजिक बीमा कोष द्वारा किया जाएगा, और अधिशेष का भुगतान संघीय कर सेवा द्वारा किया जाएगा। यह प्रक्रिया 2017 से पहले हुई अधिशेष राशि पर लागू होगी। नए साल से, अधिशेष वापस करने और किसी संगठन से आवेदन पर विचार करने की प्रक्रिया पूरी तरह से कर अधिकारियों के नियंत्रण में होगी।

अन्य परिवर्तन

01 जनवरी, 2018 से, रूस में संघीय न्यूनतम वेतन को आधिकारिक तौर पर बढ़ाकर 9,489 रूबल कर दिया गया। कई नागरिकों के लिए, यह दर महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह अस्थायी विकलांगता लाभों की गणना को प्रभावित करती है।

कुछ परिवर्तनों ने एक नई कानूनी इकाई का पंजीकरण करते समय किए गए पंजीकरण कार्यों को प्रभावित किया। अब उद्यमी को कागजी रूप में पंजीकरण का प्रमाण पत्र प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है। व्यवसाय करना शुरू करने के लिए, यूनिफाइड रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज में संगठन के बारे में एक रिकॉर्ड शीट होना काफी होगा। संगठन की गतिविधियों के प्रकार निर्धारित करने के लिए वर्गीकरणकर्ता थोड़े बदल गए हैं।

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले छोटे संगठनों के लिए, नए लेखांकन नियम भी पेश किए गए:

• उस आय सीमा के दोगुने से अधिक जिस पर डिफ्लेटर लागू किया गया था। इस प्रकार, अब कई और छोटे संगठन इस कराधान प्रणाली का उपयोग करने में सक्षम होंगे;
• संपत्ति का मूल्य, जिसने सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने का अधिकार दिया, में भी वृद्धि हुई। पिछली अवधि की तुलना में यह डेढ़ गुना बढ़ा;
• बुनियादी खर्चों और आय के लिए लेखांकन की पुस्तक में भी संशोधन किया गया है। नए अध्याय हैं। लेकिन मौजूदा किताब को फिर से करने की कोई जरूरत नहीं है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, जो संशोधन हुए हैं, उन्हें संगठन की सभी श्रम प्रक्रियाओं का एक स्पष्ट संगठन प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, ताकि कानूनी संस्थाओं और नियामक प्राधिकरणों के बीच आपसी समझौते को और अधिक पारदर्शी बनाया जा सके। साधारण निवासियों और संगठनों को अतिरिक्त लागत नहीं लगेगी, लेकिन परिवर्तनों से संघीय बजट को तेजी से भरने में मदद मिलेगी और इस तरह रूसी अर्थव्यवस्था को संकट से तेजी से उबरने में मदद मिलेगी। दुर्भाग्य से, प्रक्रिया काफी लंबी और श्रमसाध्य है, और प्रत्येक नागरिक और उद्यम के मालिक को पता होना चाहिए कि नवाचारों की शुरूआत का उद्देश्य किसी भी तरह से नागरिकों या फर्मों के अधिकारों का उल्लंघन नहीं करना है।

2017 में टैक्स, फीस और बीमा प्रीमियम में क्या बदलाव होंगे? कैसे होगा टैक्स और वित्तीय विवरण? 2017 से संघीय कर सेवा के नियंत्रण में उनके स्थानांतरण के संबंध में बीमा प्रीमियम का क्या होगा? अगले वर्ष के लिए क्या लाभ हैं? लगभग सभी लेखाकारों के समान प्रश्न होते हैं। दरअसल, अगले साल टैक्स कानून में कई संशोधन लागू होंगे। इसके अलावा, बीमा प्रीमियम पर कानून में बहुत सारे बदलाव हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, 2017 से, कर निरीक्षकों को त्रैमासिक आधार पर बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक नया फॉर्म जमा करना होगा। शर्तें बदल जाएंगी SZV-M . की डिलीवरी, नए बीसीसी दिखाई देंगे, एक नए तरीके से करों और योगदानों के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश भरना आवश्यक होगा। इसके अलावा, व्यापार में लगे लगभग सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 में ऑनलाइन कैश डेस्क के उपयोग पर स्विच करने की आवश्यकता होगी। हमने सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों का एक संक्षिप्त अवलोकन तैयार किया है, जिसके बारे में एक लेखाकार को 2017 में उनके काम को ध्यान में रखने के लिए जानना आवश्यक है।

टैक्स कोड का एक भाग

बीमा प्रीमियम को रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा नियंत्रित किया जाएगा

1 जनवरी, 2017 से, अनिवार्य पेंशन और चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम, साथ ही अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित किया जाएगा। रूसी संघ के टैक्स कोड के पहले भाग (रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 2.1 "बीमा योगदान", रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 8 के खंड 3) के अनुरूप परिवर्तन किए गए हैं। नवोन्मेष का सार यह है कि 2017 से करों पर लागू होने वाले सभी बुनियादी सिद्धांत बीमा प्रीमियम पर भी लागू होंगे। इस संबंध में, 2017 के बाद से, टैक्स कोड के भाग एक में कई संशोधन किए गए हैं, उदाहरण के लिए:

• कर निरीक्षण डेस्क और फील्ड ऑडिट के ढांचे के भीतर उपरोक्त बीमा प्रीमियम पर कानून के अनुपालन को नियंत्रित करेंगे। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 87 में निहित था;
• बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को आईएफटीएस के साथ बीमा प्रीमियम पर विवादों को हल करने के लिए अनिवार्य पूर्व-परीक्षण प्रक्रिया का उपयोग करने की आवश्यकता होगी। यह है (रूसी संघ के टैक्स कोड का खंड 2, अनुच्छेद 138)।

स्मरण करो कि 2016 में, बीमा प्रीमियम को 24 जुलाई, 2009 के संघीय कानून संख्या 212-FZ द्वारा विनियमित किया गया था "रूसी संघ के पेंशन कोष, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा के बीमा प्रीमियम पर निधि"। इस कानून के अनुसार, ऊपर उल्लिखित बीमा प्रीमियमों को FIU और उसके क्षेत्रीय निकायों द्वारा नियंत्रित किया जाता था। 1 जनवरी, 2017 से, यह कानून अमान्य हो जाता है (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून का अनुच्छेद 18 नंबर 250-एफजेड)।

साथ ही, 2017 में औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों ("चोट योगदान") के खिलाफ बीमा प्रीमियम 24 जुलाई 1998 के एक अलग संघीय कानून संख्या 125-ФЗ "औद्योगिक दुर्घटनाओं के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा पर और व्यावसायिक रोग ""। इस प्रकार का बीमा योगदान कर अधिकारियों के नियंत्रण में नहीं आया। वे, पहले की तरह, सामाजिक बीमा कोष (FSS) के निकायों द्वारा प्रशासित और जाँचे जाएंगे।

कर अधिकारी उन भुगतानों पर दस्तावेजों की मांग करेंगे जो योगदान के अधीन नहीं हैं

2017 से, बीमा प्रीमियम की एकल गणना कर निरीक्षकों को प्रस्तुत की जानी चाहिए। सेमी। " "। कर अधिकारी बीमा प्रीमियम का डेस्क ऑडिट करेंगे (रूसी संघ के टैक्स कोड के खंड 10, अनुच्छेद 88)। उसी समय, 1 जनवरी, 2017 से, बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक डेस्क ऑडिट आयोजित करते समय, निरीक्षकों को संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों से जानकारी और दस्तावेजों की मांग करने का अधिकार होगा जो बीमा के अधीन नहीं होने वाली रिपोर्टिंग राशियों की वैधता की पुष्टि करते हैं। प्रीमियम, साथ ही कम टैरिफ लागू करने की वैधता की पुष्टि करना। यह रूसी संघ के कर संहिता के पहले भाग के अनुच्छेद 88 के नए पैराग्राफ 8.6 द्वारा प्रदान किया गया है। सेमी। " "।

ध्यान दें कि 2017 के बाद से, रूसी संघ के टैक्स कोड ने किसी भी विशेष शर्तों के लिए प्रदान नहीं किया है जिसके तहत कर अधिकारियों को निर्दिष्ट जानकारी और दस्तावेजों की मांग करने का अधिकार है। इस संबंध में, यह संभव है कि यदि 2017 में बीमा प्रीमियम की एकल गणना में आप गैर-कर योग्य भुगतान दिखाते हैं, तो संघीय कर सेवा आपको कर संहिता के अनुच्छेद 93 द्वारा निर्धारित तरीके से दस्तावेजों के साथ उनकी पुष्टि करने की आवश्यकता होगी। रूसी संघ।

2017 से, कर निरीक्षकों को बीमा प्रीमियम की गणना के डेस्क ऑडिट के हिस्से के रूप में बीमा प्रीमियम के लिए कम दरों के आवेदन की वैधता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की मांग करने का अधिकार होगा। रूसी संघ के कर संहिता के पहले भाग के अनुच्छेद 88 में ऐसे संशोधन 1 जनवरी, 2017 से प्रभावी हैं।

विभिन्न प्रकार के बीमा प्रीमियमों का समायोजन असंभव हो गया

2017 से आप आपस में नहीं पढ़ सकते अलग - अलग प्रकारबीमा प्रीमियम। केवल एक प्रकार के योगदान के भीतर सेट-ऑफ की अनुमति है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78 के खंड 1.1)। इसलिए, उदाहरण के लिए, 2017 से पेंशन योगदान पर एक अधिक भुगतान केवल उन पर भविष्य के भुगतान के खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है। 2017 के बाद से, कंपनी चिकित्सा या सामाजिक योगदान में बकाया राशि के खिलाफ इस अधिक भुगतान की भरपाई करने की हकदार नहीं है।

याद रखें कि 2017 तक एक ही फंड द्वारा प्रशासित किसी भी बीमा प्रीमियम को बंद करना संभव था। उदाहरण के लिए, अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का अधिक भुगतान चिकित्सा योगदान के खिलाफ ऑफसेट किया जा सकता है।

आईएफटीएस को अलग-अलग डिवीजनों की शक्तियों पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी

2017 से, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता (मूल संगठन) के पास एक नया दायित्व है। नए साल से, उन्हें मूल संगठन के स्थान पर IFTS को रिपोर्ट करना होगा कि रूस में उनका अलग उपखंड (शाखा, प्रतिनिधि कार्यालय) व्यक्तियों को भुगतान और पारिश्रमिक अर्जित करने के अधिकार के साथ संपन्न (या वंचित) है। इस तरह की शक्तियों (उपखंड 7, खंड 3.4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23) के अनुदान (वंचन) की तारीख से एक महीने के भीतर इसकी सूचना दी जानी चाहिए। हालांकि, ध्यान रखें कि यह दायित्व केवल उन अलग-अलग इकाइयों पर लागू होता है जिन्हें 2017 और बाद में अधिकार से वंचित (वंचित) किया गया था। यदि व्यक्तियों को भुगतान और पारिश्रमिक पहले अलग-अलग डिवीजनों द्वारा अर्जित किया गया था (उदाहरण के लिए, 2016 में), तो आईएफटीएस को कुछ भी रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। यह 3 जुलाई, 2016 संख्या 243-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के अनुच्छेद 2 में स्पष्ट रूप से कहा गया है। इन संदेशों के रूपों और इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर अधिकारियों को उनके प्रसारण की प्रक्रिया संघीय कर सेवा द्वारा निर्धारित की जानी चाहिए। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 7 के पैराग्राफ 3 और 4 द्वारा प्रदान किया गया है।

वैट के लिए स्पष्टीकरण केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत करना संभव होगा।

1 जनवरी, 2017 से, इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न के लिए स्पष्टीकरण आईएफटीएस को केवल दूरसंचार चैनलों (टीसीएस) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है। ऐसे स्पष्टीकरणों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत करने के प्रारूप को संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित किया जाएगा। कागजी रूप में, अगले वर्ष से कर रिटर्न में विसंगतियों के स्पष्टीकरण को प्रस्तुत करने पर विचार नहीं किया जाएगा। यही है, कागजी व्याख्याओं का वितरण सभी अर्थ खो देगा। संबंधित नवाचार रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 88 के पैराग्राफ 3 के नए पैराग्राफ 4 (उप-अनुच्छेद "ए", 01.05.2016 नंबर 130-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 1 के पैराग्राफ 6) में दिखाई दिया।

याद रखें कि कर निरीक्षणालय डेस्क ऑडिट के दौरान प्रस्तुत वैट घोषणा के बारे में स्पष्टीकरण का अनुरोध कर सकता है। ऐसा हो सकता है, उदाहरण के लिए, घोषणा में त्रुटियों और विरोधाभासों का पता चलता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के खंड 3)। 2017 तक, इस तरह के स्पष्टीकरण के लिए आवश्यकताओं को स्थापित नहीं किया गया था। संघीय कर सेवा ने स्वीकार किया कि उन्हें नि: शुल्क रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है: "कागज पर", या औपचारिक रूप में टीसीएस के अनुसार (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 6 नवंबर, 2015 नंबर ईडी-4-15 / 19395)। 2017 से, इस मुद्दे को कर कानून द्वारा नियंत्रित किया जाएगा, न कि कर अधिकारियों के स्पष्टीकरण द्वारा।

हम जोड़ते हैं कि अन्य प्रकार के करों के लिए डेस्क ऑडिट के संबंध में, 2017 में कर अधिकारियों के अनुरोध पर स्पष्टीकरण, पहले की तरह, "कागज पर" प्रस्तुत किया जा सकता है। स्पष्टीकरण का इलेक्ट्रॉनिक रूप केवल वैट रिटर्न के संबंध में अनिवार्य हो जाता है। हमें याद है कि इसे केवल इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर (पैराग्राफ 1, खंड 5, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 174) के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में भी प्रस्तुत किया जा सकता है।

वैट रिटर्न पर स्पष्टीकरण प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया है

यदि, वैट घोषणा के डेस्क ऑडिट के हिस्से के रूप में, कर अधिकारियों ने स्पष्टीकरण का अनुरोध किया (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 88 के खंड 3), तो उन्हें पांच दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए। हालांकि, कर कानून से पहले स्पष्टीकरण प्रदान करने की आवश्यकता का अनुपालन करने में विफलता के लिए कोई दायित्व शामिल नहीं था। और कुछ करदाताओं ने कर अधिकारियों के अनुरोधों की अनदेखी की।

1 जनवरी 2017 से स्थिति बदलेगी। स्पष्टीकरण के गैर-प्रस्तुत करने (देर से प्रस्तुत करने) के लिए, 5,000 रूबल का जुर्माना लगाया गया था, और एक कैलेंडर वर्ष के दौरान बार-बार उल्लंघन के लिए - 20,000 रूबल। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 129.1 के नए संस्करण द्वारा प्रदान किया गया है, जिसे 1 मई, 2016 के संघीय कानून संख्या 130-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 13 द्वारा पेश किया गया था।

दूसरों के लिए कर, शुल्क और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की अनुमति

तीसरे पक्ष के लिए कर, शुल्क और बीमा प्रीमियम का स्वेच्छा से भुगतान किया जा सकता है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45 में ऐसा संशोधन करने के लिए (30 नवंबर, 2016 का संघीय कानून नंबर 401-एफजेड)। पहले, यह प्रदान किया गया था कि करदाता विशेष रूप से अपने दम पर कर का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने के लिए बाध्य है। हालाँकि, अब रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 45 में यह निर्धारित किया गया है कि कर का भुगतान किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किया जा सकता है। हालांकि, यह निर्दिष्ट किया गया है कि कोई अन्य व्यक्ति, तीसरे पक्ष के लिए कर का भुगतान करने के बाद, भुगतान किए गए कर की वापसी की मांग करने का हकदार नहीं होगा।

रूसी संघ के टैक्स कोड में संकेतित संशोधनों के संबंध में, उदाहरण के लिए, संस्थापक और निदेशक अपनी कंपनी के लिए करों का भुगतान करने में सक्षम होंगे। पहले, तीसरे पक्ष के लिए स्वेच्छा से करों का भुगतान करना असंभव था। इसलिए, भले ही निदेशक के पास पैसा हो, वह कंपनी के लिए कर ऋण का भुगतान नहीं कर सका (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 फरवरी, 2013 नंबर 03-02-08 / 6)। अब स्थिति बदल गई है। अलावा:

व्यक्तियों को अन्य व्यक्तियों या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करने का अवसर भी मिला;
एक संगठन को दूसरी कंपनी के लिए कर, दंड और जुर्माने का भुगतान करने का अधिकार है।

उसी समय, विधायकों ने चरणबद्ध संक्रमण प्रदान किया:

• 30 नवंबर 2016 से, तीसरे पक्ष को दूसरों के लिए किसी भी कर और शुल्क का भुगतान करने का अधिकार है (उदाहरण के लिए, राज्य शुल्क);
• 1 जनवरी, 2017 से, अन्य व्यक्ति दूसरों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के हकदार होंगे (अर्थात, उस तिथि से जब बीमा प्रीमियम को संघीय कर सेवा के नियंत्रण में स्थानांतरित किया जाता है)।

1 अक्टूबर से, संगठनों के लिए दंड की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया शुरू की गई है

दंड की गणना की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 75 द्वारा विनियमित है। अब यह परिकल्पना की गई है कि बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित पुनर्वित्त दर के 1/300 का उपयोग करके दंड की गणना की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, अनुच्छेद 75)। यह दर सभी कर भुगतानों पर लागू होती है, भले ही कर भुगतान की समय सीमा का उल्लंघन किसने किया हो: एक व्यक्ति, व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन।

1 अक्टूबर, 2017 से व्यक्तियों और . के लिए व्यक्तिगत उद्यमीकुछ भी नहीं बदलेगा। यह 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के प्रावधानों का अनुसरण करता है। उन्हें अभी भी विलंब अवधि के दौरान प्रभावी पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर दंड की गणना करनी होगी। हालांकि, इस तिथि से दंड की गणना में महत्वपूर्ण परिवर्तन संगठनों को प्रभावित करेंगे। उन्हें नए तरीके से दंड की गणना करनी होगी, अर्थात्:
30 कैलेंडर दिनों तक (समावेशी) करों या बीमा प्रीमियमों का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने में देरी के लिए - विलंब की अवधि के दौरान लागू पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर दंड की गणना करने की आवश्यकता होगी;
30 से अधिक कैलेंडर दिनों की अवधि के लिए करों या बीमा प्रीमियमों का भुगतान करने के दायित्व को पूरा करने में देरी के लिए - दंड की गणना 30 कैलेंडर दिनों (समावेशी) तक के लिए लागू पुनर्वित्त दर के 1/300 के आधार पर की जानी चाहिए। इस तरह की देरी, और इस तरह की देरी के 31 वें कैलेंडर दिन से शुरू होने वाली अवधि में लागू पुनर्वित्त दर का 1/150।

इस प्रकार, 1 अक्टूबर, 2017 से, यदि करों या बीमा प्रीमियमों के भुगतान में देरी 30 कैलेंडर दिनों से अधिक है, तो संगठनों को अधिक दंड का भुगतान करना होगा। उसी समय, यह ध्यान देने योग्य है कि दंड की गणना के लिए नई प्रक्रिया को "पुराने" ऋणों पर भी लागू करने की आवश्यकता होगी जो 1 अक्टूबर, 2017 से पहले बने थे। सेमी। ।

गारंटरों से अतिरिक्त न्यायिक रूप से ऋण एकत्र करेंगे

करों और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के दायित्व को सुनिश्चित करने के तरीकों में से एक गारंटी है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 74)। कर कानून यह प्रदान करता है कि यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी बाद की तारीख में करों या बीमा प्रीमियम के भुगतान को स्थगित करना चाहता है, तो संघीय कर सेवा को इस प्रक्रिया में गारंटरों की भागीदारी की आवश्यकता का अधिकार है। एक ज़मानत समझौते के तहत, ज़मानत कर अधिकारियों के लिए कर या बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए करदाता के दायित्व को पूरा करने के लिए बाध्य है, यदि बाद वाला निर्धारित अवधि के भीतर देय राशि और संबंधित दंड का भुगतान करने में विफल रहता है। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 74 से अनुसरण करता है (जैसा कि 3 जुलाई 2016 को संघीय कानून संख्या 243-एफजेड द्वारा संशोधित किया गया था, जिसने 2017 से बीमा प्रीमियम की गारंटी की संभावना को बढ़ाया)।

पहले, यह प्रदान किया गया था कि यदि करदाता देय राशि का भुगतान नहीं करता है, तो कर निरीक्षक को केवल अदालत में गारंटर से ऋण लेने का अधिकार है। हालांकि, स्थिति बदल गई है। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के बल में प्रवेश के संबंध में "रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग एक और दो में संशोधन और रूसी संघ के कुछ विधायी अधिनियम", कर अधिकारी होंगे परीक्षण के बिना गारंटरों से ऋण लेने में सक्षम। इस तरह के संशोधन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 74 के अनुच्छेद 3 में किए गए थे।

संगठनों के करों और बीमा प्रीमियमों पर ऋण व्यक्तियों से एकत्र किए जाएंगे

30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड ने रूसी संघ के कर संहिता के पहले भाग के अनुच्छेद 45 में संशोधन पेश किए। संशोधनों में प्रावधान है कि 30 नवंबर, 2016 से, कर निरीक्षक न्यायिक कार्यवाही में, संगठनों और व्यक्तियों के बीच अन्योन्याश्रयता होने पर व्यक्तियों से संगठनों के बकाया की वसूली की मांग कर सकते हैं। 2017 से, व्यक्तियों को ऋण और बीमा प्रीमियम चुकाने की आवश्यकता हो सकती है। पहले, बकाया केवल संबद्ध संगठनों से ही एकत्र किया जा सकता था।

1 जुलाई से, कर अधिकारी कर निवासियों की स्थिति पर एक दस्तावेज जारी करेंगे

1 जुलाई, 2017 से, कर निरीक्षकों को व्यक्तियों (या उनके प्रतिनिधियों) के अनुरोध पर, इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ जारी करने या "कागज पर" कर निवासी की स्थिति की पुष्टि करने का अधिकार है। टैक्स कोड के अनुच्छेद 32 के अनुच्छेद 1 के नए उप-पैरा 16 में कर अधिकारियों के लिए ऐसी शक्तियां प्रदान की गई थीं। ऐसे दस्तावेज जारी करने की प्रक्रिया को संघीय द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए कर सेवा. यह 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 4 के उप-अनुच्छेद "बी" द्वारा प्रदान किया गया है "रूसी संघ के टैक्स कोड के भाग एक और दो में संशोधन और कुछ विधायी अधिनियमों पर रूसी संघ"।

याद रखें कि कर निवासी नागरिक हैं जो वास्तव में लगातार 12 महीनों के भीतर कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में रहते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207 के खंड 2)। उसी समय, रूसी संघ के कर निवासी कर्मचारियों की आय पर व्यक्तिगत आयकर का कराधान उन कर्मचारियों की आय के कराधान से भिन्न होता है जो रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं। पहले, न तो रूसी संघ के टैक्स कोड, न ही किसी अन्य नियामक दस्तावेजों ने दस्तावेजों की एक सूची स्थापित की जो करदाता की कर स्थिति की पुष्टि करेगी। अधिकारियों ने समझाया कि संगठन को स्वयं व्यक्तियों की कर स्थिति स्थापित करनी थी - प्रत्येक विशिष्ट स्थिति की विशेषताओं के आधार पर आय प्राप्त करने वाले (16 मार्च, 2012 के वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-04-06 / 6-64) . 1 जुलाई, 2017 से सब कुछ आसान होना चाहिए। एक व्यक्ति आईएनएफएस से कर निवासी के रूप में अपनी स्थिति की पुष्टि प्राप्त करने में सक्षम होगा और मांग के स्थान पर ऐसा दस्तावेज जमा कर सकेगा।

आईएफटीएस उन व्यक्तियों पर जुर्माना लगाएगा जो अचल संपत्ति और कारों की रिपोर्ट नहीं करते हैं

यदि कर निरीक्षक ने संपत्ति कर या परिवहन कर के भुगतान के बारे में किसी व्यक्ति को कोई सूचना नहीं भेजी है, तो भौतिक विज्ञानी पहल करने और उपरोक्त वस्तुओं की उपस्थिति के बारे में IFTS की संघीय कर सेवा को सूचित करने के लिए बाध्य है, साथ ही वर्तमान शीर्षक दस्तावेजों के रूप में। यह जानकारी समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 31 दिसंबर से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 2.1।

2016 और इससे पहले, इस दायित्व का पालन करने में विफलता पर कोई जुर्माना नहीं लगाया गया था। हालांकि, 1 जनवरी, 2017 से, निरीक्षकों से "छिपे हुए" कराधान की वस्तु के संबंध में कर की अवैतनिक राशि का 20 प्रतिशत जुर्माना सूचना की रिपोर्ट करने में विफलता के लिए प्रदान किया जाता है (कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के खंड 3) रूसी संघ)।

टिन किसी भी कर कार्यालय से प्राप्त किया जा सकता है

1 जनवरी, 2017 से टीआईएन किसी भी कर कार्यालय से प्राप्त किया जा सकता है, न कि केवल निवास स्थान या ठहरने के स्थान पर। संशोधन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 83 के पैरा 7 में किया गया था। संघीय कर सेवा ने अपनी वेबसाइट पर इस नवाचार के बारे में बताया: "कर अधिकारियों द्वारा सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान में अलौकिकता का सिद्धांत रूस की संघीय कर सेवा की गतिविधियों में मुख्य में से एक है। 9 जनवरी से, यानी 2017 के पहले कार्य दिवस से, व्यक्तियों की सेवा करने वाले सभी क्षेत्रीय कर प्राधिकरण किसी व्यक्ति के पंजीकरण के लिए आवेदन स्वीकार करना शुरू कर देते हैं और उसे पंजीकरण का प्रमाण पत्र जारी करते हैं, भले ही किसी व्यक्ति का निवास स्थान (रहने का स्थान) कुछ भी हो। . पंजीकरण के लिए एक आवेदन व्यक्तिगत यात्रा के दौरान किसी भी कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया जा सकता है या मेल द्वारा भेजा जा सकता है।

मूल्य वर्धित कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 21)

"Google पर टैक्स" था

2017 के बाद से, विधायकों ने रूसी संघ में व्यक्तियों को विदेशी कंपनियों द्वारा प्रदान की जाने वाली इंटरनेट सेवाओं पर वैट का भुगतान करने की प्रक्रिया निर्धारित की है (डेटाबेस, विज्ञापन सेवाओं, डोमेन नाम, होस्टिंग, वेबसाइट प्रशासन, आदि तक पहुंच सहित)। ऐसे संगठनों से वैट संग्रह के मुद्दों पर नवाचार 3 जुलाई, 2016 संख्या 244-FZ के संघीय कानून द्वारा प्रदान किए जाते हैं। इसलिए, विशेष रूप से, 2017 से:

• इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान की जाने वाली सेवाओं की अवधारणा को परिभाषित किया;
• एक विदेशी कंपनी के लिए कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण करने और वैट का भुगतान करने की प्रक्रिया की स्थापना की;
• स्पष्ट किया कि एक विदेशी कंपनी इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न दाखिल करने के लिए "करदाता के व्यक्तिगत खाते" का उपयोग कैसे कर सकती है;

संशोधनों को अनौपचारिक रूप से "गूगल टैक्स" के रूप में जाना जाता है क्योंकि परिवर्तन, विशेष रूप से, Google जैसी विदेशी कंपनियों को प्रभावित करेंगे जो रूस में काम करती हैं। संशोधनों का उद्देश्य इलेक्ट्रॉनिक सेवाओं के विदेशी और रूसी विक्रेताओं के लिए एक प्रतिस्पर्धी माहौल बनाना है। तथ्य यह है कि 2017 तक, व्यक्तियों के लिए विदेशी कंपनियों से इलेक्ट्रॉनिक सामग्री खरीदना अधिक लाभदायक था, क्योंकि इसकी लागत में वैट शामिल नहीं था। इसके विपरीत, रूसी आईटी कंपनियों की सेवाओं पर कर लगाया गया था। वैट पर कानून में संकेतित संशोधनों का उद्देश्य इस असमानता को समाप्त करना है।

अधिक प्रिंट प्रकाशन कम वैट दर लागू करने में सक्षम होंगे

10 प्रतिशत की वैट दर उन मुद्रित प्रकाशनों पर लागू की जा सकती है जिनमें विज्ञापन की मात्रा 45 प्रतिशत से अधिक नहीं है। पहले, हमें याद है कि प्रकाशन 10% वैट दर लागू कर सकते थे यदि उनमें विज्ञापन का हिस्सा 40% से अधिक नहीं था। इस प्रकार, अधिक प्रिंट मीडिया 2017 में कम कर की दर को लागू करने में सक्षम होंगे। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 408-एफजेड द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 164 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 3 के अनुच्छेद आठ में संशोधन किया गया था "कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 164 में संशोधन पर" रूसी संघ के "।

उन लेनदेन की सूची का विस्तार किया जो वैट लेनदेन के अधीन नहीं हैं

1 जनवरी, 2017 से गारंटी या गारंटी जारी करने के लिए लेनदेन (गैर-बैंकिंग संगठनों के लिए) वैट से मुक्त हैं। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद "बी" द्वारा पेश किया गया था।

अधिक संगठन घोषणात्मक आधार पर वैट वापस कर सकेंगे

1 जुलाई, 2017 से, वे संगठन जिनकी वैट का भुगतान करने की बाध्यता एक गारंटी द्वारा सुरक्षित है, वैट को घोषणात्मक तरीके से वापस करने में सक्षम होंगे। इस मामले में, गारंटर को कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना होगा। संशोधन 30 नवंबर, 2016 संख्या 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद "ए" और "बी" के उप-अनुच्छेद "ए" और "बी" द्वारा लागू किया गया है।

वैट रिफंड के लिए घोषणात्मक प्रक्रिया के लिए बैंक गारंटी की अवधि बढ़ाई गई

1 जनवरी, 2017 से, घोषणात्मक वैट रिफंड के लिए बैंक गारंटी की वैधता टैक्स रिटर्न दाखिल करने की तारीख से 10 महीने से पहले समाप्त नहीं होनी चाहिए, जिसमें कर वापस करने का दावा किया गया था। पहले यह आठ महीने का था। इसका कारण 30 नवंबर, 2016 संख्या 401-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 5 के उप-अनुच्छेद "सी" है।

वैट रिफंड के लिए घोषणात्मक प्रक्रिया के लिए ज़मानत समझौते की आवश्यकता को बदल दिया

1 जुलाई, 2017 से, ज़मानत समझौते की अवधि टैक्स रिटर्न दाखिल करने की तारीख से 10 महीने से पहले समाप्त नहीं होनी चाहिए, जिसमें वैट राशि की प्रतिपूर्ति की घोषणा की जाती है। परिवर्तन से पहले, बैंक गारंटी को आठ महीने बाद समाप्त नहीं होना था।

व्यक्तिगत आय पर कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 23)

कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने की लागत को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई थी

2017 से, 3 जुलाई, 2016 का संघीय कानून नंबर 238-FZ "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। इस कानून के अनुसार, विशेष केंद्र व्यक्तियों की योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन करेंगे। नियोक्ता, कर्मचारी की लिखित सहमति से, उसे इस तरह के मूल्यांकन के लिए भेजने और इसके पारित होने के लिए भुगतान करने में सक्षम होगा। सेमी। " "।

द्वारा सामान्य नियमयदि नियोक्ता अपने कर्मचारी के लिए किसी भी सेवा के लिए भुगतान करता है, तो बाद वाले को आय के रूप में आय होती है (कर संहिता के अनुच्छेद 211 के खंड 2)। इसलिए, जब किसी कर्मचारी को उसकी योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान किया जाता है, तो कंपनी को व्यक्तिगत आयकर एजेंट के रूप में, व्यक्तिगत आयकर आधार में भुगतान की राशि को शामिल करना चाहिए था। हालांकि, योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन को प्रोत्साहित करने के लिए, विधायकों ने कर "लाभ" प्रदान किया है। इसलिए, विशेष रूप से, 1 जनवरी, 2017 से, व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय में पेशेवर मानकों के अनुपालन के लिए किसी कर्मचारी की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। इन संशोधनों को व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होने वाली आय की सूची में शामिल किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 21.1)। वे जुलाई 3, 2016 नंबर 251-FZ के संघीय कानून के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 1 द्वारा प्रदान किए गए हैं।

योग्यता के एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत के लिए कर कटौती की शुरुआत की

एक व्यक्ति जो खुद 2017 से पेशेवर मानक के अनुपालन के लिए योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भुगतान करता है, इस तरह के प्रमाणीकरण के लिए खर्च की राशि के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने में सक्षम होगा। हालांकि, ध्यान दें कि कटौती की राशि पर एक सीमा होगी। इसका मूल्य, कुछ अन्य सामाजिक कटौतियों के साथ, एक वर्ष में कुल मिलाकर 120,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता है। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के नए उप-अनुच्छेद 6 में कहा गया है (इसे 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 1 द्वारा पेश किया गया था)।

लॉयल्टी प्रोग्राम बोनस को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई है

1 जनवरी, 2017 से, लॉयल्टी कार्यक्रमों के तहत व्यक्तियों के बैंक कार्ड में जमा किए गए अंक और बोनस व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। हम बात कर रहे हैं, उदाहरण के लिए, ऐसी स्थिति के बारे में जहां कोई व्यक्ति बैंक कार्ड से रेस्तरां, दुकानों या गैस स्टेशनों में भुगतान करता है, और थोड़ी देर बाद खर्च की गई राशि का एक निश्चित प्रतिशत ("कैश बैक") उसके खाते में वापस कर दिया जाता है। यह "बोनस" और कुछ शर्तों के अधीन 2017 से आयकर के अधीन नहीं है। इसलिए, उदाहरण के लिए, इन उद्देश्यों के लिए, सार्वजनिक पेशकश की शर्तों के तहत बोनस कार्ड को वापस किया जाना चाहिए। विधायकों ने यह भी प्रदान किया कि यदि रोजगार संबंध के ढांचे के भीतर संकेतित अंक और बोनस का भुगतान किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर से छूट लागू नहीं होगी। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 के नए पैराग्राफ 68 में इस पर अधिक विस्तार से चर्चा की गई है। इसे 3 जुलाई, 2016 नंबर 242-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 8 द्वारा पेश किया गया था। ध्यान दें कि 2017 तक, लॉयल्टी कार्यक्रमों के तहत बोनस सामान्य तरीके से व्यक्तिगत आयकर के अधीन थे। यह वित्त मंत्रालय द्वारा विशेष रूप से 13 जनवरी 2015 के पत्र संख्या 03-04-06/69407 में सूचित किया गया था।

जीवन बीमा के लिए सामाजिक कटौती कार्य स्थल पर प्राप्त की जा सकती है

2017 से, कर्मचारी वर्ष के अंत तक नियोक्ता के साथ स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते के तहत योगदान की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने में सक्षम होंगे। नियोक्ता को उस महीने से शुरू होने वाली ऐसी कटौती प्रदान करने की आवश्यकता होगी जिसमें कर्मचारी इसके लिए आवेदन करता है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के भाग 2 के अनुरूप संशोधन किए गए थे।

पहले, व्यक्ति केवल कर कार्यालय के माध्यम से स्वैच्छिक जीवन बीमा अनुबंधों के तहत सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते थे। ऐसा करने के लिए, कैलेंडर वर्ष के अंत तक प्रतीक्षा करना और आईएनएफएस को 3-एनडीएफएल के रूप में एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक था। 2017 से, व्यक्तियों को अपने लिए सबसे सुविधाजनक विकल्प चुनने का अधिकार है: या तो नियोक्ता के माध्यम से या कर के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के लिए।

यदि जीवन बीमा का भुगतान किया जाता है तो 2017 में कटौती का उपयोग किया जा सकता है:

• अपने आप के लिए;
• जीवनसाथी के लिए (विधवा, विधुर सहित);
• माता-पिता के लिए (दत्तक माता-पिता सहित);
• बच्चों के लिए (दत्तक बच्चों सहित, जो संरक्षकता (संरक्षक) के अधीन हैं)।

व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त पेंशन के लिए एकमुश्त नकद भुगतान

जनवरी 2017 में, पेंशनभोगी 5,000 रूबल की राशि में पेंशन के लिए एकमुश्त नकद भुगतान के हकदार हैं। ""। यह भुगतान आयकर के अधीन नहीं होगा। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के नए पैराग्राफ 8.5 द्वारा प्रदान किया गया है। लेखाकार कर्मचारियों को इस बारे में सूचित कर सकता है यदि वे इस मुद्दे पर सलाह मांगते हैं। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 400-एफजेड द्वारा पेश किया गया था "संघीय कानून को अपनाने के संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 217 में संशोधन पर" एकमुश्त नकद पर पेंशन प्राप्त करने वाले नागरिकों को भुगतान"।

व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों की सूची का विस्तार

1 जनवरी, 2017 को अधिक रूसी संगठनों को व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंटों के रूप में मान्यता दी जाएगी। इस प्रकार, संकेतित तिथि से, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के नए खंड 7.1 में यह प्रावधान है कि रूसी संगठन जो सैन्य कर्मियों और नागरिक कर्मियों को मौद्रिक भत्ता, भत्ता, मजदूरी, अन्य पारिश्रमिक (अन्य भुगतान) की राशि हस्तांतरित करते हैं ( संघीय राज्य सिविल सेवकों) को रूसी संघ के सशस्त्र बलों के कर एजेंटों और कर्मचारियों के रूप में मान्यता प्राप्त है)। ऐसे संगठनों को अपने स्थान पर कर कार्यालय में पंजीकरण करना होगा, ऊपर बताए गए भुगतानों से व्यक्तिगत आयकर को रोकना और स्थानांतरित करना होगा। विधायकों ने ऐसे संगठनों के पंजीकरण पर संशोधन के साथ रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 83 को पूरक बनाया। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 399-FZ द्वारा "रूसी संघ के कर संहिता के भाग दो के भाग एक के अनुच्छेद 83 और 84 और अनुच्छेद 226 में संशोधन पर" पेश किया गया था।

स्व-नियोजित व्यक्तियों की कुछ आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट दी गई थी

गैर-कर योग्य भुगतानों की सूची को 2017-2018 की आय के साथ पूरक किया गया था, जो व्यक्तियों को व्यक्तिगत, घरेलू जरूरतों के लिए सेवाओं के लिए नागरिकों से प्राप्त हुआ था:

• बच्चों, बीमार लोगों, 80 वर्ष से अधिक उम्र के बुजुर्गों और देखभाल की आवश्यकता वाले अन्य व्यक्तियों की देखरेख और देखभाल के लिए;
• शिक्षण के लिए;
• घर की सफाई, हाउसकीपिंग।

2017 से, स्व-नियोजित व्यक्तियों को निर्दिष्ट आय पर आयकर का भुगतान नहीं करने का अधिकार है, बशर्ते कि वे अपनी गतिविधियों के संबंध में संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करें। उसी समय, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी व्यक्तिगत, घरेलू जरूरतों के लिए अन्य प्रकार की सेवाएं स्थापित कर सकते हैं, जिनसे आय व्यक्तिगत आयकर से मुक्त है। सेमी। " "।

अद्यतन घोषणा 3-एनडीएफएल लागू है

2016 के लिए व्यक्तिगत आयकर घोषणा को अद्यतन रूप में जमा करना होगा। घोषणा के रूप में परिवर्तन और इसे भरने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10.10.2016 संख्या -7-11/552 के आदेश द्वारा की गई थी। ध्यान दें कि फ़ेडरल टैक्स सर्विस के अधिकारियों ने पूरे डिक्लेरेशन फॉर्म को सही नहीं किया है, बल्कि इसकी कुछ शीट्स को ही सही किया है। इसलिए, उदाहरण के लिए, खंड 2 को अद्यतन किया गया था, जिसमें आधार और व्यक्तिगत आयकर पर विचार किया जाता है, साथ ही शीट बी, डी 2, जेड, ई 1 एफ, आई।

समायोजन के लिए, उदाहरण के लिए, शीट E1 "मानक और कर कटौती की गणना" में, आंकड़ा 280,000 को 350,000 से बदल दिया गया था, 2016 से एक बच्चे के लिए कटौती उस महीने तक प्रदान की जाती है जिसमें करदाता की आय पर कर लगाया जाता है 13% की दर 350,000 रूबल से अधिक है। सेमी। " "।

याद रखें कि जिन व्यक्तियों को स्वतंत्र रूप से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा और आय पर रिपोर्ट करना होगा, वे 30 अप्रैल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 1) की तुलना में बाद में 3-व्यक्तिगत आयकर जमा नहीं करेंगे। इसी अवधि में, व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा OSNO पर घोषणाएँ भी प्रस्तुत की जाती हैं। इसके अलावा, चाहे उनकी वर्ष के दौरान आय हो (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 30 अक्टूबर, 2015 संख्या 03-04-07 / 62684)। चूंकि 30 अप्रैल, 2017 रविवार है, और 1 मई एक गैर-कार्यशील अवकाश है, इसलिए 2016 के लिए अद्यतन फॉर्म के अनुसार 3-एनडीएफएल घोषणा 2 मई, 2017 (यह मंगलवार है) के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए। सेमी। " "।

पेटेंट के मूल्य की गणना के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.623 . होगा

डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग "वीजा-मुक्त" देशों के विदेशी नागरिकों के अग्रिम भुगतान को समायोजित करने के लिए किया जाता है, जो व्यक्तियों (व्यक्तिगत, घरेलू और अन्य समान आवश्यकताओं के लिए), साथ ही संगठनों में या के लिए किराए के लिए पेटेंट के आधार पर काम करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी। इन कर्मचारियों को 1200 रूबल की राशि में पेटेंट की वैधता की अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए मासिक निश्चित अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है। हालांकि, इस राशि को सालाना डिफ्लेटर गुणांक और क्षेत्रीय गुणांक (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 227.1 के खंड 2 और 3) को ध्यान में रखते हुए अनुक्रमित किया जाता है। इन उद्देश्यों के लिए 2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक का आकार 1.623 होगा। यह 3 नवंबर, 2016 नंबर 698 के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश द्वारा प्रदान किया गया है। 2016 में, गुणांक का मूल्य 1.514 था (20 अक्टूबर, 2015 के रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश नहीं) .772)।

आयकर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 25)

नया आयकर रिटर्न फॉर्म स्वीकृत

नए आयकर रिटर्न को रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10/19/16 नंबर -7-3/572 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। साथ ही, इस आदेश ने एक नई घोषणा और उसके इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप को भरने की प्रक्रिया को मंजूरी दी। 2016 के लिए रिपोर्टिंग से शुरू होने वाले नए फॉर्म के तहत रिपोर्ट करना आवश्यक है। 2016 के लिए एक आयकर रिटर्न 28 मार्च, 2017 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 289) की तुलना में बाद में एक नए रूप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

ध्यान दें कि घोषणा का नया रूप रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन को ध्यान में रखता है। इसलिए, विशेष रूप से, घोषणा पत्र 02 को 265, 266 और 267 पंक्तियों के साथ पूरक किया गया था, जिसमें बिक्री कर को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है जो आयकर को कम करता है। शीट 03 "एक कर एजेंट द्वारा रोकी गई आय पर आयकर की गणना" को भी ठीक किया गया था। इसने लाभांश के लिए एक पंक्ति जोड़ दी, "जिस पर करों की गणना 13 प्रतिशत की दर से की जाती है।" एक अनुस्मारक के रूप में, 1 जनवरी, 2015 से, रूसी संगठनों और व्यक्तियों द्वारा प्राप्त लाभांश पर आयकर की दर, क्रमशः रूसी संघ के कर निवासियों, 9 से बढ़कर 13 प्रतिशत हो गई। इसलिए शीट 03 को सही करना जरूरी था।

साथ ही, नई कर घोषणा में नई चादरें दिखाई दीं:

• शीट 08 "एक करदाता की आय और व्यय जिसने एक स्वतंत्र (सममित, रिवर्स) समायोजन किया है।" स्वतंत्र समायोजन संगठनों द्वारा किए जाते हैं, जो संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन में, गैर-बाजार मूल्यों को लागू करते हैं और इस तरह कर की राशि को कम करके आंका जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 105.3);
• शीट 09 "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ के रूप में आय से कॉर्पोरेट आयकर की गणना" (सीएफसी)।

कर्मचारियों की योग्यता का आकलन करने की लागत को लागत में शामिल किया जा सकता है

जैसा कि हमने ऊपर कहा, 1 जनवरी, 2017 से 3 जुलाई, 2016 का संघीय कानून N 238-FZ "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। सेमी। " "।

2017 से, नियोक्ता पेशेवर मानकों के अनुपालन के लिए कर्मचारियों के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को अन्य खर्चों में शामिल करने में सक्षम होंगे। ऐसा करने के लिए, हमने आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की सूची का विस्तार किया (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के अनुच्छेद 1 के नए उप-अनुच्छेद 23, जैसा कि 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड द्वारा संशोधित किया गया है) )

संगठनों को दो मुख्य शर्तों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 264 के खंड 3) के अधीन, एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रखने का अधिकार होगा:

• प्रासंगिक सेवाओं के प्रावधान पर एक समझौते के आधार पर एक स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन किया गया था;
• एक करदाता के साथ एक रोजगार अनुबंध समाप्त करने वाले व्यक्ति की योग्यता का एक स्वतंत्र मूल्यांकन किया गया था।

ध्यान रखें कि सत्यापन की लागत को पहचानने के लिए संगठन के पास सहायक दस्तावेज होने चाहिए। उदाहरण के लिए, आपको उस कर्मचारी की लिखित सहमति की आवश्यकता होगी जिसे एक स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 196 के अनुच्छेद 2) के लिए भेजा गया था। इसके अलावा, 2017 से, लागतों को ध्यान में रखते हुए, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 264 के खंड 3 के नए पैराग्राफ 5 में एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को संग्रहीत करने की शर्तों को परिभाषित किया गया है। उन्हें कम से कम 4 साल तक संग्रहीत करने की आवश्यकता होगी।

मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों का अद्यतन वर्गीकरण

2017 से, फिक्स्ड एसेट्स (ओकेओएफ) का नया अखिल रूसी क्लासिफायरियर लागू किया गया है। इसे 12 दिसंबर, 2014 नंबर 2018-सेंट के रोसस्टैंड के आदेश द्वारा अपनाया और लागू किया गया था। इस संबंध में, अनुमोदित अचल संपत्तियों के वर्गीकरण में परिवर्तन किए गए थे। 1 जनवरी, 2002 को रूसी संघ नंबर 1 की सरकार का फरमान। तदनुसार, मूल्यह्रास समूहों द्वारा अचल संपत्तियों का वर्गीकरण 2017 से बदल जाएगा। नए कोड का उपयोग उन अचल संपत्तियों के लिए किया जाना चाहिए जिन्हें आपने 1 जनवरी, 2017 से परिचालन में लाया था। इसकी पुष्टि वित्त मंत्रालय के दिनांक 08 नवंबर, 2016 के पत्र संख्या 03-03-РЗ / 65124 से होती है। सेमी। " "।

"नियंत्रित ऋण" का अर्थ स्पष्ट किया

आय कराधान के प्रयोजनों के लिए, एक नियंत्रित ऋण को एक ऋण (क्रेडिट) पर ऐसे ऋण के रूप में मान्यता दी जाती है जिसमें ऋणदाता (ऋणदाता) या व्यक्ति जिसने सुरक्षा जारी की है (उदाहरण के लिए, एक जमानत या गारंटी) एक विदेशी कंपनी है सीधे या परोक्ष रूप से 20 प्रतिशत से अधिक के मालिक अधिकृत पूंजीउधारकर्ता, या इससे संबद्ध कोई रूसी संगठन। इससे पहले, यह 2016 में रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 269 के पैरा 2 से अनुसरण किया गया था।

1 जनवरी, 2017 से नियंत्रित ऋण की अवधारणा को स्पष्ट किया जाएगा। ऋण को नियंत्रित के रूप में मान्यता दी जाएगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 269 के अनुच्छेद 2-4):

• एक विदेशी संबंधित संगठन के लिए;
• एक संगठन से पहले जिसे एक विदेशी प्रतिपक्ष के संबंध में अन्योन्याश्रित माना जाता है;
• जिसके लिए ये संगठन गारंटर, गारंटर आदि के रूप में कार्य करते हैं।

15 फरवरी, 2016 के संघीय कानून संख्या 25-एफजेड के अनुच्छेद 1 में स्पष्टीकरण दिए गए हैं।

नियंत्रित ऋण ऋण की समग्रता द्वारा निर्धारित किया जाएगा

नियंत्रित ऋण की राशि की गणना उन सभी करदाता दायित्वों की समग्रता के आधार पर की जाएगी जिनमें ऐसे ऋण के संकेत हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 3, अनुच्छेद 269)। यह 15 फरवरी, 2016 नंबर 25-एफजेड के संघीय कानून द्वारा प्रदान किया गया है।

क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में प्रतिभागियों के लिए अधिमान्य कर दरें पेश की गई हैं

1 जनवरी, 2017 से, क्षेत्रीय निवेश परियोजनाओं में भाग लेने वाले लोग आयकर वसूलेंगे:

• संघीय बजट के लिए - 0 प्रतिशत की दर से;
• रूसी संघ के विषय के बजट के लिए - क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित दर पर (0% से 10% तक)।

अधिक आय हैं जो कर आधार में शामिल नहीं हैं

1 जनवरी, 2017 से, कर आधार में गारंटी (गारंटी) के प्रावधान के लिए सेवाओं से आय शामिल नहीं है यदि लेनदेन के सभी पक्ष रूसी संगठन (बैंकों को छोड़कर) हैं।

संदिग्ध ऋण की अवधारणा को स्पष्ट किया

1 जनवरी, 2017 से, यदि किसी संगठन के पास प्रतिपक्ष के लिए एक प्रति देयता (देय खाते) है, तो प्राप्य का केवल वह हिस्सा जो देय मौजूदा खातों से अधिक है, वह संदिग्ध ऋण होगा।

10 साल के लिए लॉस कैरी फॉरवर्ड की सीमा रद्द कर दी गई

1 जनवरी, 2017 से, नुकसान की राशि को बाद के सभी वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है, न कि केवल 10 वर्षों के लिए, जैसा कि 2017 से पहले था। यह 30.11 के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 25 द्वारा प्रदान किया गया है। 2016 नंबर 401-एफजेड।

2017-2020 में हिसाब में ली जा सकने वाली हानि की राशि की सीमा को मंजूरी दी

1 जनवरी, 2017 से 31 दिसंबर, 2020 की अवधि में, पिछले वर्षों के नुकसान के लिए आयकर के कर आधार को 50 प्रतिशत से अधिक कम नहीं किया जा सकता है। यह कला के अनुच्छेद 25 से निम्नानुसार है। 2 नवंबर 30, 2016 के कानून के नंबर 401-एफजेड।

संघीय और क्षेत्रीय बजट के बीच दरों का आकार बदल दिया

2017–2020 में, आयकर की दरें हैं:

• संघीय बजट के लिए - 3 प्रतिशत;
• क्षेत्रीय बजट के लिए - 17 प्रतिशत।

यह 30 नवंबर, 2016 नंबर 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 26 से आता है। 2017 तक, 2 प्रतिशत संघीय बजट में गया, और 18 प्रतिशत क्षेत्रीय बजट में गया। सेमी। " "।

संदिग्ध ऋणों के लिए भत्ते की गणना और उपयोग करने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया

1 जनवरी, 2017 से, संदिग्ध ऋणों के लिए वार्षिक भत्ता वार्षिक राजस्व के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकता। वर्ष के दौरान, आरक्षित राशि (संगठन की पसंद पर) से अधिक नहीं हो सकती:

• या पिछले वर्ष के राजस्व का 10 प्रतिशत;
• या वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय का 10 प्रतिशत। आधार 30 नवंबर, 2016 नंबर 405-एफजेड का संघीय कानून है।

कॉर्पोरेट संपत्ति कर

अचल संपत्ति के भूकर मूल्य के बारे में जानकारी अचल संपत्ति के एकीकृत रजिस्टर से ली जानी चाहिए

जनवरी 2017 से, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ राइट्स (ईजीआरपी) को स्टेट रियल एस्टेट कैडस्ट्रे (जीकेएन) में मिला दिया गया है। नतीजतन, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ रियल एस्टेट (ईजीआरएन) दिखाई दिया। यह प्रदान किया जाता है कि 2017 से, संगठनों के संपत्ति कर की गणना करते समय, अचल संपत्ति के भूकर मूल्य की जानकारी यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ रियल एस्टेट (EGRN) से ली जानी चाहिए। इसके अलावा, खरीदारी और मनोरंजन और व्यापार केंद्रों के संबंध में, यह स्पष्ट किया गया था कि ऐसी वस्तुओं को उन वस्तुओं के रूप में पहचाना जाता है जिनके संबंध में यूएसआरएन में निर्दिष्ट उद्देश्य, अनुमत उपयोग या नाम प्रासंगिक प्रकार की गतिविधि के संचालन की संभावना को इंगित करता है (संशोधित द्वारा संशोधित) संघीय कानून संख्या 401- दिनांक 30.11.16 FZ)।

1 जनवरी से पहले रजिस्टर में नहीं दर्ज की गई संपत्ति की जानकारी कैडस्ट्राल मूल्य से संपत्ति कर भुगतान की प्रक्रिया बदली

2017 से, अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए 1 जनवरी से पहले क्षेत्रीय सूचियों में शामिल नहीं है, केवल अगले वर्ष से भूकर मूल्य पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। इस सूची में 1 जनवरी 2017 से केवल प्रशासनिक और गैर आवासीय परिसर ही दिखाई देंगे। उसी समय, आवासीय परिसर के संबंध में, "कैडस्ट्राल" संपत्ति कर का भुगतान करना होगा, भले ही उन्हें संबंधित सूची में शामिल किया गया हो। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 57 के उप-अनुच्छेद "ई" द्वारा प्रदान किया गया है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.2)

सरलीकृत कर प्रणाली के अधिकार को बनाए रखने के लिए आय सीमा में वृद्धि की गई है

2017 में, सरलीकृत कर प्रणाली को तब तक लागू करना संभव होगा जब तक कि "सरलीकृत" की आय 150 मिलियन रूबल से अधिक न हो जाए। पहले (2016 में), डिफ्लेटर के बिना आय सीमा 60 मिलियन रूबल थी, और डिफ्लेटर के साथ - 79,740,000 रूबल। इस प्रकार, अधिक संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी "सरलीकरण" को लागू करने में सक्षम होंगे और प्रचलन में अधिक पैसा होगा। सीमा में वृद्धि 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा प्रदान की गई है।

सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए अधिकतम आय में वृद्धि

हमें याद है कि अगले वर्ष की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की अनुमति है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 का खंड 1)। ऐसा करने के लिए, 31 दिसंबर तक कर कार्यालय में इस तरह के संक्रमण के लिए एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। सेमी। " "।

2018 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना संभव होगा यदि 2017 के नौ महीनों की आय 112.5 मिलियन रूबल के भीतर है। पहले, डिफ्लेटर गुणांक को ध्यान में रखे बिना सीमा 45 मिलियन रूबल के बराबर थी, और डिफ्लेटर को ध्यान में रखते हुए - 59,805,000 रूबल। इस प्रकार, संशोधनों के लिए धन्यवाद, अधिक संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने में सक्षम होंगे।

तुलना के लिए: यदि कोई संगठन 2017 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने जा रहा है, तो जनवरी-सितंबर 2016 (नौ महीने) के लिए उसकी आय 59,805,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। (20 अक्टूबर, 2015 संख्या 772) के आर्थिक विकास मंत्रालय का आदेश। 2017 में, नौ महीनों के लिए 112.5 मिलियन रूबल की सीमा में आय प्राप्त करना संभव होगा। संशोधन 30 नवंबर, 2016 को संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा पेश किया गया था।

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की अधिसूचना जमा करने की समय सीमा निर्धारित करें

एक सामान्य नियम के रूप में, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते हैं (अनुच्छेद 346.13 का खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.19 का खंड 1)। हालांकि, करदाताओं के लिए एक अन्य विशेष व्यवस्था - यूटीआईआई से "सरलीकरण" पर स्विच करने के लिए विशेष नियम प्रदान किए गए हैं। वे उस महीने की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली पर काम कर सकते हैं जिसमें "लगाए गए" कर का भुगतान करने का दायित्व समाप्त हो गया (पैराग्राफ 2, खंड 2, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.13)। सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन करने के लिए, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कर प्राधिकरण को सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है, जिसका रूप रूस के संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02.11 द्वारा अनुमोदित है। 2012 नंबर -7-3 / 829।

सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की उक्त अधिसूचना जमा करने की समय सीमा पहले कर कानून द्वारा निर्धारित नहीं की गई थी। इसलिए, विधायकों ने रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के अनुच्छेद 4 में संशोधन किया और निर्धारित किया कि 2017 से यूटीआईआई को भुगतान करने के दायित्व की समाप्ति की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के बाद एक अधिसूचना प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए। पहले, अधिसूचना दाखिल करने की समय सीमा का मुद्दा केवल फाइनेंसरों से स्पष्टीकरण के स्तर पर विनियमित किया गया था (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 12 सितंबर, 2012 संख्या 03-11-06 / 2/123)। संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है।

अचल संपत्तियों की लागत के लिए सीमा में वृद्धि

2016 में, एक कंपनी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग कर सकती थी यदि उसकी अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 100 मिलियन रूबल से अधिक नहीं था। यह मान लेखांकन नियमों (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 16, खंड 3, अनुच्छेद 346.12) के अनुसार निर्धारित किया जाना आवश्यक है। 2017 से, संपत्ति का अधिकतम मूल्य बढ़कर 150 मिलियन रूबल हो जाएगा। तदनुसार, 1 जनवरी, 2017 से, कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अपनी अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य पर नई अधिकतम सीमा पर भरोसा करने का अधिकार होगा। यही है, करदाता को 2017 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार है, अगर 1 जनवरी को अचल संपत्ति की लागत 100 मिलियन से अधिक है, लेकिन 150 मिलियन से कम है।

डिफ्लेटर गुणांक 2020 . तक निलंबित

डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग पहले आय सीमा को समायोजित करने के लिए किया गया था, जिस पर सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण संभव है, साथ ही आय सीमा, यदि यह पार हो जाती है, तो "सरलीकरण" का अधिकार खो जाता है (अनुच्छेद 326.12 का खंड 2), रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4)। 2016 में, यह डिफ्लेटर 1.329 था। इसे 20 अक्टूबर, 2015 नंबर 772 के रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। उदाहरण के लिए, एक करदाता ने सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो दिया यदि 2016 में गुणांक लागू करने के बाद उसका राजस्व 79.74 मिलियन से अधिक हो गया। रूबल (60 मिलियन रूबल × 1.329)।

2017 से, डिफ्लेटर गुणांक को 1 जनवरी, 2020 तक निलंबित कर दिया गया है। इस तिथि से पहले, अपस्फीति गुणांक के लिए क्रमशः 120 और 90 मिलियन रूबल को अनुक्रमित करना आवश्यक नहीं होगा। यानी ये सीमाएं लगातार कई सालों तक नहीं बदलेंगी। और 2020 के लिए, डिफ्लेटर गुणांक 1 (खंड 4, 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून के अनुच्छेद 4, नंबर 243-एफजेड) के बराबर होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली में सूचीबद्ध परिवर्तनों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, "" देखें।

आय और व्यय की अद्यतन पुस्तक

2017 के बाद से, "सरलीकृत" प्रणाली पर संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को आय और व्यय की एक अद्यतन पुस्तक रखनी चाहिए, जिसे रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 22 अक्टूबर, 2012 संख्या 135n द्वारा अनुमोदित किया गया है। अद्यतन पुस्तक में एक नया खंड V है, जिसमें "आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर करदाताओं को एक बिक्री कर दिखाना होगा जो सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को कम करता है। पहले, व्यापार संग्रह के लिए पुस्तक में कोई विशेष पंक्तियाँ नहीं थीं। इसके अलावा, 2017 से लेखांकन और व्यय की पुस्तक पर मुहर लगाने की आवश्यकता होगी यदि, सिद्धांत रूप में, संगठन के पास ऐसी मुहर है। यानी सील की मौजूदगी ऐच्छिक हो जाएगी। साथ ही, पुस्तक के खंड I के कॉलम 4 "आय" में, नियंत्रित विदेशी कंपनियों के लाभ को इंगित करना आवश्यक नहीं है। यह पुस्तक के पूरा होने के क्रम में स्पष्ट किया जाएगा। आय और व्यय के लिए लेखांकन की पुस्तक के रूप में परिवर्तन, साथ ही साथ भरने की प्रक्रिया, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n द्वारा किए गए थे। यह आदेश आधिकारिक तौर पर 30 दिसंबर, 2016 को प्रकाशित हुआ था और इसके आधिकारिक प्रकाशन की तारीख से एक महीने के बाद लागू होता है और सरलीकृत कर प्रणाली (अर्थात वर्ष) के तहत कर अवधि के पहले दिन से पहले नहीं होता है। इसलिए, अद्यतन पुस्तक 1 ​​जनवरी, 2017 से लागू की जानी चाहिए। आय और व्यय की पुस्तक को फिर से करने की कोई आवश्यकता नहीं है, जिसे 2016 में बनाए रखा गया था।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत न्यूनतम कर के लिए विशेष सीबीसी को समाप्त किया गया

2017 के बाद से, "आय माइनस व्यय" (रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 20 जून, 2016 संख्या 90n) के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनियों द्वारा भुगतान किए गए न्यूनतम कर के लिए एक अलग बीसीसी को रद्द कर दिया गया है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एकल कर, बकाया और जुर्माने का भुगतान करने के लिए 2016 में प्रयुक्त सीबीसी का उपयोग 2017 से न्यूनतम कर का भुगतान करने के लिए भी किया जाएगा। इस परिवर्तन के संबंध में, 2016 के लिए पहले से ही न्यूनतम कर को सामान्य "सरलीकृत" कर - 18210501021011000110 के लिए सीबीसी में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होगी। "" देखें।

ध्यान दें कि इससे पहले, "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनियों के लिए दो अलग-अलग कोड थे। इससे भ्रम की स्थिति पैदा हो गई। यदि कंपनी ने गलती से न्यूनतम कर के सीबीसी को अग्रिम हस्तांतरित कर दिया, तो निरीक्षकों ने जुर्माना लगाया। यह, ज़ाहिर है, अनुचित था। सेमी। " "।

सरलीकृत कर प्रणाली पर एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रखना संभव होगा

2017 से, 3 जुलाई, 2016 का संघीय कानून नंबर 238-FZ "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। हम इस बारे में इस लेख के "व्यक्तिगत आयकर" और "आयकर" अनुभागों में पहले ही बात कर चुके हैं। सेमी। " "।

अगले वर्ष से, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी "आय माइनस व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर खर्च में कर्मचारियों की योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रख सकेंगे (खंड 33, खंड 1, अनुच्छेद 346.16 रूसी संघ के टैक्स कोड)। इन उद्देश्यों के लिए, नियम लागू होंगे, जिसके अनुसार इस तरह के एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागत को आयकर व्यय में शामिल किया जाता है। यही है, विशेष रूप से, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र मूल्यांकन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को अपने निपटान में रखना होगा।

आरोपित आय पर एकीकृत कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 26.3)

व्यक्तिगत उद्यमियों को "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम द्वारा यूटीआईआई को कम करने की अनुमति दी गई थी

1 जनवरी, 2017 से, व्यक्तिगत उद्यमी - नियोक्ता कर्मचारियों के लिए और "स्वयं के लिए" भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम द्वारा यूटीआईआई को कम करने में सक्षम होंगे। ऐसा संशोधन संघीय कानून संख्या 178-FZ दिनांक 2 जून 2016 द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 1 में पेश किया गया था। व्यक्तिगत उद्यमी 50 प्रतिशत के भीतर "स्वयं के लिए" योगदान पर "लगाए गए" कर को कम करने में सक्षम होंगे।

ध्यान दें कि पहले एक व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान करता है, वह अपने व्यक्तिगत योगदान पर "लगाए गए" कर को कम करने का हकदार नहीं था (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 17 जुलाई, 2015 संख्या 03-11-11 / 41339 ) "सरलीकृत", बदले में, ऐसा कर सकता था (रूसी संघ के कर संहिता का खंड 1, खंड 3.1, अनुच्छेद 346.21)। विधायकों ने जाहिर तौर पर इस तरह की असमानता को खत्म करने का फैसला किया।

UTII के लिए घरेलू सेवाओं की एक नई संरचना होगी

1 जनवरी, 2017 से, अखिल रूसी प्रजाति क्लासिफायरियर के नए संस्करण लागू होंगे आर्थिक गतिविधि(OKVED2) और आर्थिक गतिविधि के प्रकार (OKPD2) द्वारा उत्पादों का अखिल रूसी वर्गीकरण। तदनुसार, यूटीआईआई के प्रयोजनों के लिए घरेलू सेवाओं की सूची को नए क्लासिफायर के अनुसार निर्धारित करने की आवश्यकता होगी। घरेलू सेवाओं के लिए कोड रूसी संघ की सरकार द्वारा 24 नवंबर, 2016 नंबर 2496-आर (3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून नंबर 248-एफजेड के अनुच्छेद 1 के खंड 4 और 7) के अपने आदेश द्वारा स्थापित किए गए थे। पहले से मान्य ओकेयूएन (ओके 002-93, रूस के राज्य मानक दिनांक 06/28/1993 नंबर 163 के डिक्री द्वारा अनुमोदित) 1 जनवरी, 2017 से अमान्य हो जाएगा। यह 31 जनवरी, 2014 नंबर 14-st के रोसस्टार्ट के आदेश द्वारा प्रदान किया गया है।

पुराने क्लासिफायरियर की तुलना में, अधिकांश घरेलू सेवाएं समान रहती हैं। उदाहरण के लिए, कपड़े, जूते, घरेलू उपकरण, कपड़े धोने की सेवाएं, हज्जाम की दुकान और सौंदर्य सैलून आदि की मरम्मत।

डिफ्लेटर गुणांक K1 2017 में नहीं बढ़ाया जाएगा

UTII की गणना करते समय, बेस यील्ड को डिफ्लेटर गुणांक (K1) से गुणा किया जाता है। 2017 में, K1 गुणांक का मान 2016 के स्तर पर रहेगा (अर्थात यह 1.798 के बराबर होगा)। यह 3 नवंबर, 2016 नंबर 698 के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश से आता है। समान गुणांक 30 नवंबर, 2016 नंबर 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 11 में स्थापित किया गया है।

हम जोड़ते हैं कि पहले यह अगले तीन वर्षों के लिए एक बार में यूटीआईआई के लिए डिफ्लेटर गुणांक निर्धारित करने की योजना बनाई गई थी। 2017 में, K1 को 1.798 से बढ़ाकर 1.891, 2018 में - 1.982, 2019 में - 2.063 करने का प्रस्ताव दिया गया था। इस तरह की एक परियोजना को वित्त मंत्रालय द्वारा अनुमोदित करने का प्रस्ताव था। आप इस लिंक पर परियोजना से परिचित हो सकते हैं। इस पर अधिक जानकारी के लिए "" देखें। हालाँकि, 3 नवंबर, 2016 संख्या 698 के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश के प्रकाशन के संबंध में, इस तरह के प्रस्ताव ने सभी प्रासंगिकता खो दी है।

एक नई UTII घोषणा पेश की गई है

रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10/19/2016 नंबर -7-3/574 के आदेश से, यूटीआईआई के लिए कर घोषणा के रूप और इसे भरने की प्रक्रिया में संशोधन किए गए थे। इलेक्ट्रॉनिक रूप में घोषणा जमा करने के प्रारूप को भी समायोजित किया गया है। टैक्स रिटर्न का नया रूप 2017 की पहली तिमाही की रिपोर्टिंग से लागू किया जाएगा।

घोषणा के रूप में महत्वपूर्ण परिवर्तन नहीं हुए हैं। मुख्य नवाचार संशोधित खंड 3 है "कर अवधि के लिए आय पर एकल कर की राशि की गणना"। विशेष रूप से, व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान करने वाले करदाताओं द्वारा एकल कर की राशि की गणना करने का सूत्र बदल दिया गया है। नया फॉर्मूला कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों को "स्वयं के लिए" निश्चित योगदान की राशि से यूटीआईआई की गणना की गई राशि को कम करने की अनुमति देगा।

यूटीआईआई से सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए एक अधिसूचना प्रक्रिया शुरू की

1 जनवरी, 2017 से, जिन संगठनों ने यूटीआईआई का उपयोग करना बंद कर दिया है और सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर रहे हैं, उन्हें कर कार्यालय को सूचित करना चाहिए। नोटिस की अवधि यूटीआईआई को भुगतान करने के दायित्व की समाप्ति की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के बाद की नहीं है। नवाचार 30 नवंबर, 2016 नंबर 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 47 द्वारा पेश किया गया था।

एकीकृत कृषि कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.1)

अधिक कंपनियां ईएसएचएन लागू कर सकेंगी

1 जनवरी, 2017 से एकीकृत कृषि कर के लिए कृषि उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय को अलग तरीके से निर्धारित करने की आवश्यकता होगी। कृषि उत्पादों की बिक्री से आय के 70 प्रतिशत हिस्से की गणना सहायक सेवाओं (फसलों की बुवाई, फलों के पेड़ों की छंटाई, कटाई, चराई, आदि) की बिक्री से होने वाली आय को ध्यान में रखकर की जा सकती है। पहले, ऐसी आय को ध्यान में नहीं रखा जाता था। 23 जून, 2016 के संघीय कानून संख्या 216-एफजेड द्वारा प्रासंगिक संशोधन प्रदान किए गए हैं।

1 जनवरी, 2017 से एकीकृत कृषि कर के भुगतान के लिए कृषि सेवाएं प्रदान करने वाले कृषि उत्पादकों को पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को 15 फरवरी, 2017 से पहले सूचित करना चाहिए। हालांकि, वे एक तरजीही विशेष व्यवस्था पर स्विच करने में सक्षम होंगे, बशर्ते कि प्रदान की जाने वाली सेवाएं रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.2 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 2 और इन सेवाओं की बिक्री से प्राप्त आय के हिस्से के अधीन हों। 2016 कम से कम 70 प्रतिशत है।

एकीकृत कृषि कर पर एक स्वतंत्र मूल्यांकन की लागतों को ध्यान में रखना संभव होगा

2017 से, 3 जुलाई, 2016 का संघीय कानून नंबर 238-FZ "योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन पर" लागू होता है। इसके बारे में हम पहले ही ऊपर लिख चुके हैं। 2017 से, ESHN का उपयोग करने वाले संगठन पेशेवर मानकों के अनुसार कर्मचारियों को प्रमाणित करने की लागतों को ध्यान में रखने के हकदार होंगे। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 26 द्वारा प्रदान किया गया है (जैसा कि 3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 251-एफजेड द्वारा संशोधित)।

भूमि कर (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 31)

भूमि भूखंडों के भूकर मूल्य की जानकारी अचल संपत्ति के एकीकृत रजिस्टर से ली जानी चाहिए

जनवरी 2017 से, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ राइट्स (ईजीआरपी) को स्टेट रियल एस्टेट कैडस्ट्रे (जीकेएन) में मिला दिया जाएगा। नतीजतन, रियल एस्टेट का एक एकीकृत राज्य रजिस्टर (ईजीआरएन) होगा। भूमि कर की गणना करते समय, 2017 से भूमि के भूकर मूल्य की जानकारी रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर से ली जानी चाहिए। यह 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा प्रदान किया गया है।

पेटेंट कराधान प्रणाली (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 26.5)

2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.425 . होगा

डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग उस वार्षिक आय की सीमा की गणना करने के लिए किया जाता है जो एक आईपी संभावित रूप से प्राप्त कर सकता है। सामान्य स्थिति में, यह आय अपस्फीति गुणांक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के खंड 7 और 9) द्वारा अनुक्रमित 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती है। 2016 में, PSN के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.329 था (20 अक्टूबर, 2015 नंबर 772) के रूसी संघ के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित)। 2017 में, यह गुणांक बढ़कर 1.425 हो जाएगा (3 नवंबर, 2016 संख्या 698 के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश के अनुसार)। नतीजतन, "पेटेंट" व्यवसाय के लिए संभावित वार्षिक आय की अधिकतम राशि 1.425 मिलियन रूबल (1 मिलियन रूबल × 1.425) होगी। और एक महीने के लिए पेटेंट की अधिकतम लागत 7,250 रूबल (1.425 मिलियन रूबल × 6%: 12 महीने) होगी। ध्यान दें कि क्षेत्रीय अधिकारी कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए संभावित वार्षिक आय की मात्रा को तीन, पांच और यहां तक ​​​​कि 10 गुना बढ़ा सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के खंड 8)।

PSN के लिए गतिविधियों के प्रकार नए क्लासिफायर द्वारा निर्धारित किए जाएंगे

1 जनवरी, 2017 से, औद्योगिक, सामाजिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों के साथ-साथ व्यक्तिगत सेवाओं के क्षेत्र में उद्यमशीलता की गतिविधियों के प्रकार, जिसके लिए रूसी संघ के घटक संस्थाओं ने 0 प्रतिशत की दर निर्धारित की है, को लेकर निर्धारित किया जाएगा। खाते में नए क्लासिफायर (OKVED2) और (OKPD2)। उन्हें 24 नवंबर, 2016 के आदेश संख्या 2496-आर द्वारा रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित किया गया था। इस प्रकार, 3 जुलाई, 2016 संख्या 248-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 4 और 7 की आवश्यकता पूरी हुई।

"पेटेंट" प्रमाणपत्र जारी करना बंद करें

1 जनवरी, 2017 से, कर निरीक्षक पेटेंट पर किसी आईपी के पंजीकरण (अपंजीकरण) का नोटिस जारी नहीं करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के अनुरोध पर भी। इसका कारण 30 नवंबर, 2016 संख्या 401-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 54 के उप-अनुच्छेद "सी" है।

बशर्ते कि पेटेंट का भुगतान न करने से पेटेंट प्रणाली के अधिकार का नुकसान नहीं होता है

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने निर्धारित अवधि के भीतर पेटेंट के लिए भुगतान नहीं किया है, तो 2017 से वह इस विशेष शासन का अधिकार नहीं खोता है। इससे पहले, हम याद करते हैं, पेटेंट का भुगतान न करने से इस तरह के अधिकार से वंचित होने का खतरा था। आधार 30 नवंबर, 2016 नंबर 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 53 के उप-अनुच्छेद "सी" है।

पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमी कर के भुगतान के लिए अनुरोध भेजेंगे

1 जनवरी, 2017 से, यदि पेटेंट पर एक व्यक्तिगत उद्यमी ने समय पर कर का भुगतान नहीं किया है, तो निरीक्षण उसे कर, दंड, जुर्माना के भुगतान की मांग भेजेगा। यह 30 नवंबर, 2016 नंबर 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 55 द्वारा प्रदान किया गया है। पहले, ऐसे दावे पेटेंट कराधान प्रणाली के ढांचे के भीतर नहीं भेजे जाते थे।

आय और व्यय के लिए लेखांकन की एक पुस्तक बनाए रखने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया

1 जनवरी, 2017 से पेटेंट पर आईपी को अब जारी किए गए प्रत्येक पेटेंट के लिए आय और व्यय की एक पुस्तक अलग से रखने की आवश्यकता नहीं है। आप एक ही किताब रख सकते हैं। आधार 30 नवंबर, 2016 नंबर 401-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 56 है।

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 21)

अचल संपत्ति वस्तुओं के बारे में सूचित करने में विफलता के लिए दंड का परिचय दिया

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर का भुगतान करने का दायित्व, एक सामान्य नियम के रूप में, किसी व्यक्ति को कर नोटिस प्राप्त करने की तारीख से पहले नहीं उठता है (खंड 4, अनुच्छेद 57, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 409)। इसकी प्राप्ति की तारीख से एक महीने के भीतर कर का भुगतान किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 58)।

कर नोटिस प्राप्त न होने और कर का भुगतान न करने की स्थिति में, एक व्यक्ति कर कार्यालय को कर योग्य अचल संपत्ति वस्तु की उपस्थिति के बारे में सूचित करने के लिए बाध्य है। इस तरह के नोटिस को समाप्त वर्ष के बाद वर्ष के 31 दिसंबर तक कराधान की प्रत्येक वस्तु के संबंध में प्रस्तुत किया जाएगा, अचल संपत्ति वस्तु के लिए शीर्षक (शीर्षक प्रमाणित) दस्तावेजों की प्रतियों के साथ संलग्न (खंड 2.1, टैक्स कोड के अनुच्छेद 23) रूसी संघ)।

1 जनवरी, 2017 से, कर कानून यह निर्धारित करेगा कि यदि आप "अज्ञात" अचल संपत्ति की रिपोर्ट करने की समय सीमा को दर्ज नहीं करते हैं या चूक जाते हैं, तो कर अधिकारियों को किसी व्यक्ति पर जुर्माना लगाने का अधिकार होगा। जुर्माना अवैतनिक संपत्ति कर का 20 प्रतिशत तक हो सकता है। इस तरह का जुर्माना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.1 के नए पैराग्राफ 3 द्वारा प्रदान किया गया है। इसे 2 अप्रैल 2014 के संघीय कानून संख्या 52-FZ द्वारा पेश किया गया था।

व्यक्तियों का परिवहन कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 28)

वाहनों के बारे में सूचित करने में विफलता के लिए जुर्माना पेश किया

टैक्स इंस्पेक्टरेट द्वारा भेजे गए टैक्स नोटिस को प्राप्त करने के बाद नागरिक वाहनों के स्थान पर बजट में परिवहन कर का भुगतान करते हैं। कर समाप्त वर्ष (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 363) के बाद वर्ष के 1 दिसंबर की तुलना में बाद में देय नहीं है। सेमी। " "।

कर नोटिस प्राप्त न होने और परिवहन कर का भुगतान न करने की स्थिति में, एक व्यक्ति वाहन की उपस्थिति के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने के लिए बाध्य है। इस तरह की नोटिस प्रत्येक वाहन के संबंध में समाप्त वर्ष के 31 दिसंबर तक शीर्षक (शीर्षक प्रमाणित) दस्तावेजों की प्रतियों के साथ प्रस्तुत की जानी चाहिए।

1 जनवरी, 2017 से वाहनों की उपलब्धता के बारे में रिपोर्ट करने में विफलता (देरी से अधिसूचना) के लिए कर देयता पेश की जाएगी। जुर्माने की राशि अवैतनिक कर का 20 प्रतिशत है (खंड 12, अनुच्छेद 1, भाग 3, 2 अप्रैल, 2014 के संघीय कानून संख्या 52-एफजेड का अनुच्छेद 7)।

1 जनवरी, 2017 तक, एक संक्रमणकालीन अवधि थी जिसने नागरिकों को संपत्ति या वाहनों की उपस्थिति की घोषणा करने की अनुमति दी थी, जिसके संबंध में संपत्ति या परिवहन कर का भुगतान नहीं किया गया था, उस वर्ष से कर का भुगतान शुरू करने के लिए जिसमें ऐसी वस्तु की उपस्थिति थी घोषित किया। 1 जनवरी, 2017 को संक्रमण काल ​​समाप्त हो गया। इसलिए, यदि कर निरीक्षणालय बाहरी स्रोतों (रोसरेस्टर निकायों, यातायात पुलिस विभागों) से संपत्ति की वस्तुओं के बारे में जानकारी प्राप्त करता है, तो इन वस्तुओं के संबंध में कर की गणना पिछले तीन वर्षों के लिए की जाएगी, और उपरोक्त जुर्माना लगाया जाएगा (खंड 5, संघीय कानून के अनुच्छेद 04/02/2014 नंबर 52-एफजेड)।

अस्थायी विकलांगता के लिए पेंशन, चिकित्सा और बीमा के लिए बीमा प्रीमियम और मातृत्व के साथ संबंध (रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 34)

रूसी संघ के टैक्स कोड में बीमा प्रीमियम पर एक नया अध्याय है

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए बढ़ी हुई आय सीमा

2017 में, एफएसएस (अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में) के लिए बीमा प्रीमियम की गणना का आधार 755,000 रूबल होगा, और "नियमित" दर पर पीएफआर में योगदान की गणना के लिए आधार 876,000 रूबल होगा। ऐसी सीमाएं 29 नवंबर, 2016 संख्या 1255 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा निर्धारित की जाती हैं। याद रखें कि अधिकतम आधार मूल्य से अधिक आय से, सामाजिक बीमा कोष में योगदान का शुल्क नहीं लिया जाता है, और पेंशन फंड में योगदान का भुगतान किया जाता है। 10% की दर से, 22% की नहीं। एफएफओएमएस में "चिकित्सा" योगदान के लिए, उनके लिए कोई अधिकतम आधार नहीं है, इसलिए, इन योगदानों का भुगतान सभी कर योग्य भुगतानों से किया जाता है। सेमी। " "।

अर्जित भुगतान और बीमा प्रीमियम के लिए लेखांकन के लिए कार्ड के रूप को बदलना आवश्यक है

प्रत्येक कर्मचारी के लिए ऐसे भुगतानों से वेतन और अन्य पारिश्रमिक, बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखने के लिए रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यह 2017 तक कानून द्वारा भी आवश्यक था (24 जुलाई, 2009 को संघीय कानून संख्या 212-एफजेड का भाग 6, अनुच्छेद 15)। इस तरह के लेखांकन को किसी भी रूप में रखा जा सकता है। हालांकि, पीएफआर और एफएसएस के अधिकारियों ने इसके लिए विकसित एकाउंटिंग कार्ड (पीएफआर पत्र संख्या एडी-30-26/16030, एफएसएस आरएफ संख्या 17-03-10/08/47380 दिनांक 09.12.2014) का उपयोग करने की सिफारिश की।

2017 में, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 4 में पहले से ही बीमा प्रीमियम के रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता पर नियम प्रदान किया जाएगा। लेखांकन, पहले की तरह, किसी भी रूप में रखा जा सकता है, इसलिए, एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को अर्जित भुगतान और बीमा प्रीमियम के लिए लेखांकन के लिए स्वतंत्र रूप से एक कार्ड विकसित करने का अधिकार है। हालाँकि, आप कार्ड का एक नया रूप विकसित नहीं कर सकते हैं, लेकिन बस पहले इस्तेमाल किए गए फॉर्म को ठीक कर सकते हैं और इसे बदल सकते हैं, विशेष रूप से, 24 जुलाई, 2009 के संघीय कानून संख्या 212-FZ से टैक्स कोड के संदर्भ। 2017 से नए कार्ड के फॉर्म के बारे में अधिक जानकारी के लिए "" देखें।

बीमा प्रीमियम की गणना IFTS को प्रस्तुत की जानी चाहिए

अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए योगदान की गणना, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा और मातृत्व के संबंध में, अगले वर्ष से अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। बीमा प्रीमियम की गणना के लिए फॉर्म, जिसका उपयोग 2017 से किया जा रहा है, को फेडरल टैक्स सर्विस दिनांक 10.10.2016 नंबर -7-11/551 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था।

2017 से लागू बीमा प्रीमियम के लिए गणना का नया रूप, RSV-1 बीमा प्रीमियम की गणना के लिए पहले से मौजूद फॉर्म को बदल देगा, जिसे रूसी संघ के पेंशन फंड के क्षेत्रीय निकायों को प्रस्तुत किया गया था। हालांकि, अगले साल से, गणना आईएफटीएस को प्रस्तुत की जाएगी। सेमी। " "

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए IFTS को जमा करने के लिए एकल समय सीमा की स्थापना

2017 में योगदान के भुगतान की समय सीमा वही रही - जिस महीने के लिए योगदान अर्जित किया गया था, उसके बाद के महीने का 15 वां दिन। हालांकि, बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा बदल गई है। बीमा प्रीमियम के लिए एक नई गणना को रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही, छह महीने, 9 महीने और एक वर्ष) के बाद महीने के 30 वें दिन से बाद में आईएफटीएस को प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होगी। यह टैक्स कोड के अनुच्छेद 431 के पैरा 7 से अनुसरण करता है। तदनुसार, पहली बार, पहली तिमाही के लिए संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/551 दिनांक 10.10.2016 के आदेश द्वारा अनुमोदित बीमा प्रीमियम की गणना कर निरीक्षणालय को प्रस्तुत करना आवश्यक होगा। 2017। हालांकि, 30 अप्रैल को रविवार है। फिर 1 मई (सोमवार) को गैर-कामकाजी अवकाश है। इस संबंध में, पहली बार 2 मई, 2017 के बाद नए गणना फॉर्म का उपयोग करके बीमा प्रीमियम पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना आवश्यक है। सेमी। " "।

याद रखें कि गणना से पहले RSV-1 फॉर्म में UPFR को जमा करना था:

• "कागज पर" - रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे कैलेंडर माह के 15 वें दिन के बाद नहीं;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप में - रिपोर्टिंग अवधि के बाद दूसरे कैलेंडर माह के 20 वें दिन के बाद नहीं।

2017 से, बीमा प्रीमियम के लिए भुगतान जमा करने का तरीका IFTS को जमा करने की समय सीमा को प्रभावित नहीं करता है। विधि ("कागज पर" या इलेक्ट्रॉनिक रूप में) के बावजूद, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 30 वें दिन से बाद में गणना प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।

प्रस्तुत नहीं किए गए बयानों को पहचानने के लिए एक नया आधार पेश किया गया

यदि आईएफटीएस को प्रस्तुत बीमा प्रीमियम की गणना में, पेंशन बीमा के लिए योगदान की कुल राशि का डेटा प्रत्येक व्यक्ति के लिए अर्जित इन योगदानों की राशि से मेल नहीं खाता है, तो गणना को प्रस्तुत नहीं माना जाएगा। ऐसी स्थिति में, कर अधिकारियों को पहचानी गई विसंगति के बारे में बीमाधारक को एक अधिसूचना भेजनी होगी। इसकी प्राप्ति की तारीख से पांच दिनों के भीतर, बीमित व्यक्ति को एक समायोजित गणना प्रस्तुत करनी होगी। इस मामले में, इसके प्रस्तुत करने की तिथि रिपोर्ट के प्रारंभिक प्रस्तुतीकरण की तिथि होगी।

यदि कर अधिकारियों की आवश्यकता की उपेक्षा की जाती है और संशोधित गणना प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना प्रस्तुत नहीं मानी जाएगी। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 7 से अनुसरण करता है, जो 2017 से लागू है।

साथ ही 2017 में, कर अधिकारी गणना को स्वीकार नहीं करेंगे यदि इसमें व्यक्तियों का गलत डेटा है। हम पूरे नाम, SNILS और TIN में त्रुटियों के बारे में बात कर रहे हैं। इस प्रकार, नई गणना सबमिट करने से पहले डेटा को दोबारा जांचना समझ में आता है।

2017 में, आईएफटीएस बीमा प्रीमियम की एक भी गणना को स्वीकार नहीं करेगा यदि पिछले तीन महीनों में कंपनी के लिए योगदान की कुल राशि सभी कर्मचारियों के लिए राशि के बराबर नहीं है (रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 431 के खंड 7) फेडरेशन)।

2017 तक की अवधि के लिए बीमा प्रीमियम के लिए परिष्कृत गणना निधि में जमा की जानी चाहिए

इस तथ्य के बावजूद कि 2017 के बाद से VNiM के लिए पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान संघीय कर सेवा के नियंत्रण में आ गया है, 1 जनवरी, 2017 से पहले समाप्त हो चुकी अवधि के लिए अद्यतन गणना रूसी संघ के पेंशन कोष में प्रस्तुत की जानी चाहिए और FSS पिछले रूपों RSV-1 और 4-FSS का उपयोग कर रहा है। इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि जनवरी 2017 में संगठन 2016 के लिए RSV-1 को स्पष्ट करने का निर्णय लेता है, तो संशोधित गणना को अभी भी PFR इकाई को RSV-1 फॉर्म में प्रस्तुत करना होगा, जिसे PFR बोर्ड के दिनांक 16.01.19 के संकल्प द्वारा अनुमोदित किया गया है। 2014 नंबर 2पी। पीएफआर प्राधिकरण पिछली अवधि के लिए सही जानकारी को कर अधिकारियों को अपने दम पर हस्तांतरित करेंगे (3 जुलाई 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड का अनुच्छेद 23)। कर अधिकारी स्वयं पिछली अवधि के लिए "अपडेट" स्वीकार नहीं करेंगे।

2017 से पहले उत्पन्न हुए अधिक भुगतान की वापसी के लिए प्रक्रिया निर्धारित की

1 जनवरी, 2017 से पहले की अवधि के लिए अधिक भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की वापसी की प्रक्रिया के लिए विधायकों ने प्रावधान किया है। 2017 से अधिक भुगतान की गई राशि की वापसी पर निर्णय अतिरिक्त-बजटीय निधि (पीएफआर और एफएसएस) द्वारा किया जाएगा। तदनुसार, धनवापसी के लिए एक आवेदन FIU या FSS के क्षेत्रीय प्रभागों को संबोधित किया जाना चाहिए। हालांकि, कर निरीक्षणालय अधिक भुगतान वापस कर देगा। यह प्रक्रिया 3 जुलाई, 2016 नंबर 250-FZ के संघीय कानून के अनुच्छेद 21 में निर्धारित की गई थी। यदि 1 जनवरी, 2017 के बाद ओवरपेमेंट बनता है, तो इसकी वापसी (या ऑफसेट) के लिए, निश्चित रूप से, आपको संघीय कर सेवा से संपर्क करने की आवश्यकता है।

सहेजी गई प्रीमियम दरें

अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में पेंशन, चिकित्सा और बीमा योगदान के लिए शुल्क 2017 में नहीं बदलेगा। इसलिए, यदि किसी संगठन को कम टैरिफ लागू करने का अधिकार नहीं है, तो 2017 में उसे मूल टैरिफ पर योगदान अर्जित करना होगा। वे तालिका में सूचीबद्ध हैं।

कहाँ पे	क्यों	बीमा प्रीमियम दरें, %
ओपीएस में पेंशन फंड के लिए		22
	पेआउट आधार सीमा से अधिक है	10
अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के लिए सामाजिक बीमा कोष के लिए	पेआउट आधार सीमा से अधिक नहीं है	2,9
	पेआउट आधार सीमा से अधिक है	गिनने की जरूरत नहीं
एफएफओएमएस: 2017 में दरसाल	–	5,1

योगदान के भुगतान के लिए भुगतान आदेश भरने की एक नई प्रक्रिया लागू की गई है

2017 से बीमा प्रीमियम ("चोटों के लिए" योगदान को छोड़कर) को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करना आवश्यक है, न कि धन के लिए। इस संबंध में, योगदान के भुगतान के लिए भुगतान आदेश निम्नानुसार भरा जाना चाहिए:

• धन प्राप्त करने वाले के टिन और केपीपी क्षेत्र में - भुगतान को प्रशासित करने वाले संबंधित कर प्राधिकरण का टिन और केपीपी;
• "प्राप्तकर्ता" फ़ील्ड में - संघीय ट्रेजरी निकाय का संक्षिप्त नाम और कोष्ठक में - भुगतान को प्रशासित करने वाले निरीक्षण का संक्षिप्त नाम;
• बीसीसी क्षेत्र में - बजट वर्गीकरण कोड, जिसमें 20 वर्ण (संख्याएँ) होते हैं। इस मामले में, बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक के कोड को दर्शाने वाले पहले तीन वर्णों को "182" मान लेना चाहिए - संघीय कर सेवा।

बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए नया सीबीसी पेश किया

2017 से, बीमा प्रीमियम ("चोट" प्रीमियम को छोड़कर) का भुगतान कर निरीक्षकों के विवरण के अनुसार किया जाना चाहिए। वहीं, बीमा प्रीमियम के लिए बीसीसी 2017 से बदल गया है। तालिका नए कोड दिखाती है जिन्हें जनवरी 2017 के भुगतानों के साथ लागू करने की आवश्यकता है। दिसंबर 2016 के लिए बीमा प्रीमियम "पुराने" केबीके को भेजें।

2017 से बीमा प्रीमियम के लिए नए बीसीसी

योगदान का प्रकार	नया केबीके
पेंशन योगदान	182 1 02 02010 06 1010 160
एफएफओएमएस (चिकित्सा) में योगदान	182 1 02 02101 08 1013 160
रूसी संघ के एफएसएस में योगदान (विकलांगता और मातृत्व के लिए)	182 1 02 02090 07 1010 160
चोटों के लिए योगदान	393 1 02 02050 07 1000 160
टैरिफ पर अतिरिक्त पेंशन योगदान 1	182 1 02 02131 06 1010 160 यदि टैरिफ विशेष मूल्यांकन पर निर्भर नहीं करता है; 182 1 02 02131 06 1020 160 यदि टैरिफ विशेष मूल्यांकन पर निर्भर करता है
टैरिफ 2 पर अतिरिक्त पेंशन योगदान	182 1 02 02132 06 1010 160, यदि टैरिफ विशेष मूल्यांकन पर निर्भर नहीं करता है; 182 1 02 02132 06 1020 160 यदि टैरिफ विशेष मूल्यांकन पर निर्भर करता है

कम टैरिफ के अधिकार को बनाए रखने के लिए एक अतिरिक्त शर्त पेश की

संशोधन यह प्रदान नहीं करते हैं कि नए प्रावधान पिछली अवधि के कानूनी संबंधों पर लागू होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का नया अध्याय "बीमा योगदान" 1 जनवरी, 2017 से लागू होगा। हम मानते हैं कि यह इस तिथि से है कि कम दरों पर योगदान की गणना की वैधता निर्धारित करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत प्राप्त आय की राशि को ध्यान में रखना आवश्यक है। तदनुसार, भले ही, 2016 के अंत में, राजस्व 79 मिलियन रूबल से अधिक हो, तो 2016 की शुरुआत से बीमा प्रीमियम को आम तौर पर स्थापित दरों पर पुनर्गणना करने की आवश्यकता नहीं होगी।

अलग इकाइयों की नई जिम्मेदारियां

2017 के बाद से अलग-अलग डिवीजनों वाले संगठनों के लिए गंभीर बदलाव दर्ज किए गए हैं। पहले, हम याद करते हैं कि योगदान को स्थानांतरित करना और एक अलग उपखंड के स्थान पर रिपोर्ट जमा करना आवश्यक था यदि उपखंडों का अपना बैंक खाता और एक अलग बैलेंस शीट था। यह 24 जुलाई, 2009 नंबर 212-FZ के संघीय कानून के अनुच्छेद 15 के भाग 11 द्वारा प्रदान किया गया था।

2017 के बाद से, रूसी संघ के टैक्स कोड से चालू खाते और शेष राशि की उपस्थिति की स्थिति गायब हो गई है। इसलिए, रूसी अलग-अलग डिवीजन जो व्यक्तियों के पक्ष में पारिश्रमिक और अन्य भुगतान अर्जित करने के लिए अधिकृत हैं, उन्हें स्वतंत्र रूप से योगदान ("चोट" योगदान को छोड़कर) स्थानांतरित करने और उनके पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को बीमा प्रीमियम गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। भले ही उनके पास अपना बैंक खाता न हो और उन्हें एक स्वतंत्र बैलेंस शीट (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 11, अनुच्छेद 431) के लिए आवंटित नहीं किया गया हो।

ध्यान दें कि रूसी संघ के टैक्स कोड के नए प्रावधान यह प्रदान नहीं करते हैं कि 2017 से मूल संगठन को बीमा प्रीमियम का भुगतान करने और एक अलग उपखंड के लिए समझौता करने का दायित्व है जिसका कोई खाता नहीं है और बैलेंस शीट, लेकिन व्यक्तियों को वेतन और अन्य पारिश्रमिक का भुगतान करने का अधिकार है।

समायोजित दैनिक भत्ता सीमा, योगदान के अधीन नहीं

2016 में, सामूहिक समझौते में या स्थानीय में निर्दिष्ट संपूर्ण दैनिक भत्ता नियामक अधिनियम. हालांकि, जनवरी 2017 से स्थिति बदल जाएगी। घरेलू व्यापार यात्राओं के लिए केवल 700 रूबल से अधिक की राशि से और विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए 2,500 रूबल से अधिक की राशि से योगदान का भुगतान नहीं करना संभव होगा। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के पैरा 2 में निहित है। यही है, वास्तव में, 2017 के बाद से, व्यक्तिगत आयकर के लिए दैनिक भत्ते के लिए समान सीमाएं लागू होती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, अनुच्छेद 217)।

"चोटों के लिए" योगदान के संबंध में सब कुछ वही रहेगा। 2017 में, प्रति डायम को इन योगदानों से पूर्ण रूप से छूट दी जाएगी। आखिरकार, वे, पहले की तरह, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा कवर नहीं किए जाएंगे।

तरह से आय के लिए आधार निर्धारित करने की प्रक्रिया को स्पष्ट किया

2017 से शुरू होकर, रूसी संघ के टैक्स कोड में एक स्पष्टीकरण शामिल होगा कि किस तरह से आय के लिए कर योग्य आधार निर्धारित किया जाए। पहले, आधार में अनुबंध में निर्दिष्ट वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं की लागत शामिल थी। अगले साल से, कीमत रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 105.3 के नियमों के अनुसार निर्धारित की जानी चाहिए, जो कि बाजार की कीमतों पर आधारित है। अलग से, यह निर्धारित किया जाता है कि वैट को कर योग्य आधार (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, अनुच्छेद 421) से बाहर नहीं रखा गया है।

मैं योगदान के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान किए गए दंड को लागू करूंगा।

2017 से, बीमा प्रीमियम ("चोट" योगदान को छोड़कर) से संबंधित उल्लंघनों के लिए, कर सेवा को जवाबदेह ठहराया जाएगा। इसके अलावा, करों से संबंधित सभी दंड योगदान पर भी लागू होंगे। इसलिए, उदाहरण के लिए, योगदान की त्रैमासिक गणना प्रस्तुत करने में विफलता के लिए, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता पर रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है - 5 प्रतिशत का जुर्माना। योगदान के लिए आधार के लिए लेखांकन के नियमों के घोर उल्लंघन के लिए, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है। यानी टैक्स पेनल्टी पूरी तरह से बीमा प्रीमियम पर लागू होगी। पहले, उदाहरण के लिए, "आधार लेखा नियमों का उल्लंघन" जैसा कोई जुर्माना नहीं था। इस प्रकार, हम कह सकते हैं कि 2017 से और अधिक जुर्माना होगा।

डॉस पर व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन योगदान की गणना के लिए अलग-अलग आय निर्धारित करेंगे

पेंशन योगदान की राशि जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को "खुद के लिए" चुकानी होगी, उसकी आय की राशि पर निर्भर करती है। 2017 से, कई व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय निर्धारित करने के नियम बदल जाएंगे। इसलिए, उदाहरण के लिए, 2016 में, OSNO पर एक उद्यमी की आय को उसका राजस्व माना जाता था, कटौती से कम नहीं। इसका मतलब यह है कि पेंशन फंड में योगदान को सभी कर योग्य आय के प्रतिशत के रूप में माना जाना चाहिए, पेशेवर कटौती को छोड़कर (रूस के श्रम मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 दिसंबर, 2015 संख्या 17-4 / OOG-1797)। लेकिन 2017 में चीजें बदल जाएंगी। "स्वयं के लिए" योगदान की गणना करते समय, OSNO पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 430 के अनुच्छेद 9 के उप-अनुच्छेद 1 द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। और आय, इस नियम के अनुसार, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 210 के अनुसार निर्धारित की जानी चाहिए, जो कर आधार के लिए समर्पित है, अर्थात आय और कटौती के बीच का अंतर। इसका मतलब यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी अपनी आय की कुल राशि से नहीं, बल्कि आय और पेशेवर कटौती के बीच के अंतर से पेंशन योगदान की गणना करना शुरू करेंगे। रूस के वित्त मंत्रालय ने 25 अक्टूबर, 2016 नंबर बीएस-19-11/160 के एक पत्र में भी इसकी पुष्टि की थी।

चोट बीमा प्रीमियम

"चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम एफएसएस को नियंत्रित करना जारी रखेगा

औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों ("चोट योगदान") के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान एफएसएस निकायों द्वारा प्रशासित और नियंत्रित किया जाता रहेगा। यही है, इस प्रकार के योगदान को कर अधिकारियों को हस्तांतरित नहीं किया गया था।

"चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम के लिए एक नई गणना को मंजूरी दी (4-FSS)

बीमाकर्ताओं को 4-एफएसएस की एक अलग गणना में "चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम पर जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। 2017 की पहली तिमाही से लागू 4-एफएसएस की गणना का नया रूप, 26 सितंबर, 2016 नंबर 381 के एफएसएस के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था "अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए उपार्जित और भुगतान बीमा प्रीमियम के लिए गणना के रूप के अनुमोदन पर। औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ, साथ ही बीमा कवरेज के भुगतान और इसके पूरा होने की प्रक्रिया के लिए खर्च के लिए। बीमाकर्ताओं को तिमाही आधार पर, पहले की तरह, 2017 में 4-एफएसएस की नई गणना एफएसएस को जमा करनी होगी। 2017 के लिए समय सीमा नहीं बदलेगी। "कागज पर", रिपोर्टिंग (बिलिंग) अवधि (यानी तिमाही) के बाद महीने के 20वें दिन के बाद एक नई गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होगी। इलेक्ट्रॉनिक रूप में - क्रमशः 25 वें से बाद में नहीं। इस प्रकार, 4-एफएसएस गणना जमा करने की विधि अभी भी इसे जमा करने की स्वीकार्य समय सीमा को प्रभावित करेगी।

4-एफएसएस की गणना प्रस्तुत करने की विधि का पालन न करने पर जुर्माना लगाया गया

2017 के बाद से, एक नए प्रकार का अपराध दिखाई देगा - "चोटों के लिए" योगदान पर रिपोर्टिंग की प्रक्रिया का अनुपालन न करना (24 जुलाई, 1998 के संघीय कानून के अनुच्छेद 26.30 नंबर 125-एफजेड)। यदि 1 जनवरी, 2017 के बाद अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म के बजाय "चोटों के लिए" योगदान की गणना कागज पर प्रस्तुत की जाती है, तो बीमाधारक पर 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। एफएसएस अधिकारी इसके लिए ठीक होंगे। पहले ऐसा कोई जुर्माना नहीं था।

FSS निकायों को मिले नए अधिकार

2017 से, FSS इकाइयों के पास नए अधिकार होंगे जिनका उपयोग वे प्रशासन और "चोट" योगदान के नियंत्रण के हिस्से के रूप में कर सकते हैं। एफएसएस निकायों को 03.07 के संघीय कानून के अनुच्छेद 3 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद "ए" द्वारा नई शक्तियां प्रदान की गईं। 2016 नंबर 250-एफजेड। अगले वर्ष से वे निम्न में सक्षम होंगे:

• पॉलिसीधारकों को कॉल करें और योगदान की गणना और भुगतान के संबंध में स्पष्टीकरण मांगें;
• गणना द्वारा बीमा प्रीमियम की राशि निर्धारित करें;
• योगदान को नियंत्रित करने के लिए बैंकिंग गोपनीयता तक पहुंच प्राप्त करना;
• प्रीमियम का भुगतान नहीं करने वाले बीमाधारक के लिए दिवालियेपन की कार्यवाही शुरू करना;
• "कर रहस्य" के रूप में वर्गीकृत जानकारी का अनुरोध करें।

"चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम पर कानून को समायोजित किया

2017 में "चोटों के लिए" बीमा प्रीमियम, पहले की तरह, 24 जुलाई, 1998 के संघीय कानून संख्या 125-FZ द्वारा विनियमित किया जाएगा। हालाँकि, पहले इस कानून में कई मानदंड शामिल थे जो 24 जुलाई, 2009 के संघीय कानून संख्या .<О страховых взносах>. इस संबंध में, 24 जुलाई, 1998 नंबर 125-FZ के संघीय कानून को नए प्रावधानों के साथ पूरक किया गया था। तो, विशेष रूप से, यह लिखा गया था:

• निपटान और रिपोर्टिंग अवधि;
• गणना प्रक्रिया और बीमा प्रीमियम के भुगतान की शर्तें।

इसके अलावा, 2017 के बाद से, 24 जुलाई, 1998 के संघीय कानून संख्या 125-FZ को अनुच्छेद 26.1–26.13 के साथ पूरक किया गया है, जो स्पष्ट रूप से बताता है कि FSS निकाय कैसे हैं:

• बकाया जमा करें;
• एक स्थगन (किस्त योजना) प्रदान करें;
• योगदान के भुगतान के लिए अनुरोध जारी करना;
• चार्ज दंड;
• ओवरपेड योगदान की वापसी और ऑफसेट

इसके अलावा, लेख 26.14–26.21 सामने आए, जिसमें लिखा था:

• डेस्क और फील्ड निरीक्षण कैसे करें;
• निरीक्षण के परिणामों का दस्तावेजीकरण कैसे करें;
• एफएसएस अधिकारियों के कार्यों के खिलाफ अपील कैसे करें।

बीमा प्रीमियम के शुल्क को बरकरार रखा गया है

"चोटों के लिए" योगदान के लिए भत्ते की गणना के लिए एक नई प्रक्रिया की शुरुआत की

10 दिसंबर, 2016 के रूसी संघ संख्या 1341 की सरकार के डिक्री ने प्रीमियम की गणना को चोटों के लिए योगदान की दर में बदल दिया। याद रखें कि एफएसएस निकाय सूत्र के अनुसार भत्ते की गणना करते हैं (श्रम मंत्रालय के आदेश 1 अगस्त 2012 नंबर 39 एन द्वारा अनुमोदित कार्यप्रणाली के खंड 6)। यह पिछले तीन वर्षों के लिए लाभ की राशि, बीमित घटनाओं की संख्या और अवधि को ध्यान में रखता है।

संशोधनों के संबंध में, भत्ते की गणना करते समय, फंड यह भी ध्यान में रखेगा कि क्या पिछले साल उद्यम में घातक दुर्घटनाएं हुई थीं। भत्ता मौतों की संख्या पर निर्भर करेगा। यदि दो से अधिक लोगों को नुकसान हुआ है, और तीसरे पक्ष की कोई गलती नहीं है, तो फाउंडेशन इसे नियुक्त करेगा।

यह फैसला 25 दिसंबर 2016 को लागू हुआ। हालांकि, वास्तव में, संशोधन 2018 से काम करना शुरू कर देगा, क्योंकि फंड ने 1 सितंबर, 2016 से पहले 2017 के लिए टैरिफ के लिए अधिभार की गणना की है (रूसी संघ की सरकार के 30 मई के डिक्री से नियमों का खंड 9) , 2012 नंबर 524)।

यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज के आंकड़ों के अनुसार अधिकतम टैरिफ निर्धारित किया जाएगा

1 जनवरी, 2017 से, मुख्य प्रकार की गतिविधि की पुष्टि नहीं करना "अधिक खतरनाक" होगा। तथ्य यह है कि 2017 के बाद से, एफएसएस इकाइयों को ओकेवीईडी कोड के आधार पर योगदान दर निर्धारित करने का अधिकार है, जो पेशेवर जोखिम के उच्चतम वर्ग से मेल खाती है। वे केवल इस कोड को यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से लेंगे। आधार 17 जून, 2016 नंबर 551 के रूसी संघ की सरकार का फरमान है।

ध्यान दें कि एफएसएस निकायों ने, व्यवहार में, ऐसा पहले किया था। लेकिन न्यायाधीश इससे सहमत नहीं थे (रूसी संघ के सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के प्रेसिडियम का 07/05/2011 नंबर 14943/10 का संकल्प)। 2017 से लगता है कि कोर्ट जाने का कोई मतलब नहीं रहेगा. आखिरकार, एफएसएस अधिकारी, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज के आंकड़ों के अनुसार, अधिकतम टैरिफ निर्धारित करते समय, कुछ भी उल्लंघन नहीं करेंगे। इसलिए, 2017 में मुख्य गतिविधि की पुष्टि करना समझ में आता है। यह 15 अप्रैल, 2017 के बाद नहीं किया जाना चाहिए। सेमी। " "।

वैयक्तिकृत लेखांकन और रिपोर्टिंग

पर्सुचेट एफआईयू के नियंत्रण में रहा

2017 में वैयक्तिकृत लेखांकन पीएफआर को नियंत्रित करना जारी रखेगा और इस पर रिपोर्ट स्वीकार करेगा।

हमने SZV-M . की डिलीवरी के लिए एक नई समय सीमा तय की है

1 जनवरी, 2017 से, SZV-M रिपोर्ट को रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15वें दिन के बाद प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होगी। पिछली समय सीमा 10वीं है। वहीं, SZV-M रिपोर्ट का रूप नहीं बदला है।

कर्मचारियों के अनुभव पर एक नई वार्षिक रिपोर्ट पेश की

2017 में, एफआईयू में एक पूरी तरह से नई वार्षिक रिपोर्ट दिखाई देगी, जिसमें कर्मचारियों और ठेकेदारों की सेवा की लंबाई के बारे में जानकारी इंगित करना आवश्यक होगा। इसके रूप को SZV-STAZH कहा जाता है। एक नई वार्षिक रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग एक (1 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 2 के नए संस्करण) के बाद वर्ष के 1 मार्च से बाद में नहीं है। तदनुसार, पहली बार इस तरह की वार्षिक रिपोर्ट की आवश्यकता 1 मार्च, 2018 के बाद नहीं होगी।

इस प्रकार, 2017 तक, कर्मचारियों की सेवा की लंबाई की जानकारी RSV-1 (खंड 6) में शामिल की गई थी और प्रत्येक तिमाही के अंत में प्रस्तुत की गई थी। 2017 से, अनुभव के बारे में जानकारी वार्षिक हो गई है, लेकिन, पहले की तरह, एफआईयू को जमा करना होगा।

इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड की शुरुआत की

1 जनवरी, 2017 से, वैयक्तिकृत सबमिट करने के नियमों के उल्लंघन के लिए इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग FIU में 1000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। यह 1 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून के अनुच्छेद 17 के भाग 4 के नए संस्करण के लिए प्रदान किया गया है। 27-FZ "अनिवार्य पेंशन बीमा की प्रणाली में व्यक्तिगत (व्यक्तिगत) लेखांकन पर"। इसे 3 जुलाई, 2016 नंबर 250-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 9 के उप-अनुच्छेद "बी" द्वारा पेश किया गया था। याद रखें कि एसजेडवी-एम रिपोर्ट 25 या अधिक लोगों के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जानी चाहिए (पैराग्राफ 3, खंड 2, 04/01/1996 के संघीय कानून संख्या 27-एफजेड के अनुच्छेद 8)।

2017 के बाद से बीमा प्रीमियम में बदलाव के बारे में अधिक जानकारी के लिए "" देखें।

व्यक्तिगत लेखांकन के क्षेत्र में सीमाओं के क़ानून को परिभाषित किया

2017 के बाद से, व्यक्तिगत लेखांकन के क्षेत्र में अपराध करने के लिए जिम्मेदारी लाने के लिए सीमाओं की तीन साल की क़ानून पेश की गई है (1 अप्रैल, 1996 के संघीय कानून संख्या 27-एफजेड का अनुच्छेद 17)।

प्रशासनिक जिम्मेदारी

FIU को वैयक्तिकृत रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड की शुरुआत की गई

यदि आप समय पर व्यक्तिगत लेखा जानकारी प्रदान नहीं करते हैं या इसे अपूर्ण या विकृत रूप में जमा करते हैं, तो 2017 से अधिकारियों (प्रमुख या मुख्य लेखाकार) पर 300-500 रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है। ऐसा जुर्माना SZV-M के लिए या अनुभव पर एक नई वार्षिक रिपोर्ट के लिए लगाया जा सकता है। यह रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के नए अनुच्छेद 15.33.2 द्वारा प्रदान किया गया है। इसे 3 जुलाई, 2016 नंबर 250-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 5 द्वारा पेश किया गया था।

एफएसएस को जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना लगाया गया था

1 जनवरी, 2017 से अधिकारियों (निदेशक या मुख्य लेखाकार) पर जुर्माना लगाया जा सकेगा यदि वे निम्नलिखित से संबंधित जानकारी FSS प्रदान नहीं करते हैं:

• अस्पताल के लाभ;
• विकलांग बच्चों की देखभाल के लिए चार अतिरिक्त दिन;
• दफनाने के लिए सामाजिक लाभ;
• गारंटीकृत सूची के अनुसार दफनाने के लिए सेवाओं की लागत।

जुर्माना की राशि 300 से 500 रूबल तक हो सकती है। इस तरह की देयता रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.33 के भाग 4 में दिखाई दी (जैसा कि 3 जुलाई, 2016 के संघीय कानून संख्या 250-एफजेड के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 4 द्वारा संशोधित)।

सरकारी कर्तव्य

राज्य शुल्क का भुगतान करते समय अधिक व्यक्ति छूट प्राप्त कर सकेंगे

1 जनवरी, 2017 से, व्यक्ति राज्य शुल्क के भुगतान पर छूट प्राप्त कर सकेंगे। कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों को प्राप्त करने के लिए छूट प्राप्त करने के लिए, आपको राज्य, नगरपालिका सेवाओं और अन्य इंटरनेट पोर्टलों के पोर्टलों के माध्यम से आवेदन करना होगा (अर्थात एक आवेदन जमा करना होगा)। इस मामले में शुल्क की राशि की गणना 0.7 के कमी कारक को ध्यान में रखकर की जाएगी। इसलिए, उदाहरण के लिए, विवाह के राज्य पंजीकरण के लिए, सामान्य स्थिति में, राज्य शुल्क की राशि 350 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के 333.26) है। लेकिन अगर, 1 जनवरी, 2017 से, राज्य या नगरपालिका सेवाओं के पोर्टल का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से विवाह पंजीकरण के लिए एक आवेदन प्रस्तुत किया जाता है, तो शुल्क कम होगा - 245 रूबल (350 रूबल × 0.7)। 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 333.35 के अनुच्छेद 4 में संबंधित संशोधन किया गया था "रूसी के टैक्स कोड के भाग दो के अनुच्छेद 333-35 में संशोधन पर" फेडरेशन ”।

ध्यान दें कि इसी तरह का प्रावधान पहले रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 333.35 के पैराग्राफ 4 में निहित था। हालाँकि, ऊपर बताई गई छूट केवल तभी प्राप्त की जा सकती है जब प्रदान की गई सेवा का परिणाम किसी व्यक्ति को इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान किया गया हो। लेकिन, बहुत से लोग जानते हैं कि अक्सर, राज्य और नगरपालिका सेवाओं के पोर्टलों का उपयोग करके, आप केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से एक आवेदन जमा कर सकते हैं, और स्वयं सेवा प्राप्त नहीं कर सकते। 2017 के बाद से, केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से एक आवेदन दाखिल करने का तथ्य, न कि उसके जमा करने का तथ्य, एक व्यक्ति को संकेतित छूट प्राप्त करने का अधिकार देगा।

व्यक्तियों के दिवालियापन के लिए राज्य शुल्क 6,000 से घटाकर 300 रूबल कर दिया गया था

1 जनवरी, 2017 से, यदि कोई व्यक्ति देनदार दिवालिया घोषित करने के लिए आवेदन करता है, तो राज्य शुल्क 300 रूबल होगा, और यदि कोई संगठन - 6,000 रूबल। अब शुल्क 6,000 रूबल है, भले ही मध्यस्थता अदालत में आवेदन कौन जमा करे। इस प्रकार, शुल्क की राशि केवल व्यक्तियों के लिए बदल जाएगी (यह 20 गुना घट जाएगी)। कंपनियों के लिए यह वही रहेगा। इस तरह के संशोधन 30 नवंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 407-एफजेड द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 333.21 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 में किए गए थे "कर संहिता के भाग दो के अनुच्छेद 333-21 में संशोधन पर" रूसी संघ"।

लेखांकन

अचल संपत्तियों के उपयोगी जीवन को अलग तरीके से निर्धारित करना आवश्यक है

1 जनवरी, 2017 से, के उपयोग की अनुमति देने वाला मानदंड लेखांकन 01.01.2002 नंबर 1 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित अचल संपत्तियों का वर्गीकरण। संशोधन 07.07.2016 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित संशोधनों के खंड 1 द्वारा प्रदान किया गया है। 640. इसलिए, 1 जनवरी, 2017 से, अचल संपत्तियों का उपयोगी जीवन पीबीयू 6/01 के खंड 20 के नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाना चाहिए।

करों, बीमा प्रीमियमों और मजदूरी को प्रभावित करने वाले अन्य परिवर्तन

न्यूनतम वेतन 1 जुलाई से बढ़ा दिया गया है।

1 जुलाई, 2017 से, संघीय न्यूनतम वेतन 7,800 रूबल होगा। यह 19 दिसंबर, 2016 के संघीय कानून संख्या 460-FZ "संघीय कानून के अनुच्छेद 1 में संशोधन पर" न्यूनतम वेतन पर "के लिए प्रदान किया गया है। न्यूनतम वेतन के नए आकार को ध्यान में रखना होगा, विशेष रूप से, मजदूरी को विनियमित करने और अस्थायी विकलांगता के लिए लाभों की गणना करने के लिए।

न्यूनतम वेतन का पिछला आकार 7500 रूबल था। न्यूनतम वेतन 1 जनवरी, 2017 तक इस स्तर पर रहेगा। सेमी। " "।

10 अगस्त, 2017 को संयुक्त स्टॉक कंपनियां एसएमई संस्थाओं के रजिस्टर में प्रवेश करेंगी

10 अगस्त, 2017 से इक्विटी भागीदारी के मामले में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों की शर्तों को पूरा करने वाली संयुक्त स्टॉक कंपनियों की जानकारी को छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के एकीकृत रजिस्टर में दर्ज किया जाएगा। यह 3 जुलाई, 2016 संख्या 265-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 1 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद "ए" द्वारा प्रदान किया गया है और 12 अक्टूबर, 2016 के रूस के संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा पुष्टि की गई है। जीडी- 4-14 / 19360।

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के प्रमाण पत्र जारी करना रद्द कर दिया

1 जनवरी, 2017 से, एक कानूनी इकाई और एक व्यक्तिगत उद्यमी के राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र के बजाय, कर प्राधिकरण यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ की एक एंट्री शीट और व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य रजिस्टर की एक एंट्री शीट जारी करेगा। यह रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 12 सितंबर, 2016 नंबर -7-14/481 से निम्नानुसार है।

OKVED, OKDP, OKUN, OKP और OKPF क्लासिफायर ने काम करना बंद कर दिया

2017 से, OKVED, OKDP, OKUN, OKP और OKPF क्लासिफायर को पूरी तरह से समाप्त कर दिया गया है। इसके बजाय, 2017 से, अन्य क्लासिफायर का उपयोग किया जाना चाहिए, अर्थात्:

• आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अखिल रूसी क्लासिफायरियर (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), Rosstandart दिनांक 31.01.14 नंबर 14-ST के आदेश द्वारा अनुमोदित;
• आर्थिक गतिविधि के प्रकार (ओकेपीडी 2) ओके 034-2014 (केपीईएस 2008) द्वारा उत्पादों का अखिल रूसी वर्गीकरण, 31 जनवरी, 2014 नंबर 14-एसटी के रोसस्टैंड के आदेश द्वारा अनुमोदित;
• अचल संपत्तियों का अखिल रूसी क्लासिफायरियर (ओकेओएफ) ओके 013-2014 (एसएनएस -2008), 12 दिसंबर, 2014 नंबर 2018-सेंट के रोसस्टैंड के आदेश द्वारा अनुमोदित।

2016 के लिए घोषणाओं में नए कोड

शीर्षक पृष्ठों पर कर विवरणी 2016 के लिए, 2017 में सबमिट किया गया, OKVED2 (OK 029-2014) के अनुसार कोड इंगित किया जाना चाहिए। पिछली अवधियों के लिए "समायोजन" सबमिट करते समय, प्राथमिक घोषणाओं में दिखाई देने वाला OKVED कोड इंगित किया जाता है। कर अधिकारियों को इस तरह के दृष्टिकोण के साथ बहस नहीं करनी चाहिए।

प्रतिपक्षों के कर ऋण की जानकारी संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर 1 जुलाई, 2017 के बाद दिखाई नहीं देगी

2016 से, जुर्माने और जुर्माने पर बकाया राशि और ऋण की जानकारी एक कर रहस्य नहीं रह गई है। उसी समय, ऋण, कर अपराधों और उनके कमीशन के लिए जिम्मेदारी के उपायों के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1.1, अनुच्छेद 102) की वेबसाइट पर सार्वजनिक डोमेन में पोस्ट की जानी चाहिए। फेडरल टैक्स सर्विस ने घोषणा की कि 2016 के लिए प्रासंगिक डेटा फेडरल टैक्स सर्विस की वेबसाइट पर 1 जुलाई, 2017 से बाद में प्रकाशित नहीं किया जाएगा। यह संघीय कर सेवा दिनांक 11/17/16 नंबर जीडी-4-8/21768 के पत्र में कहा गया है।

श्रम संबंध

छोटे व्यवसायों को नियमों में छूट की अनुमति

आप कर्मचारियों के साथ मानक रोजगार अनुबंध कर सकते हैं

2017 से, सूक्ष्म उद्यमों से संबंधित नियोक्ताओं (संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों) को श्रम कानून मानदंडों वाले स्थानीय नियमों को अपनाने से पूरी तरह या आंशिक रूप से इनकार करने का अधिकार है। इसके बजाय, मानक रूप के आधार पर कर्मचारियों के साथ संपन्न श्रम अनुबंधों में काम करने की स्थिति सीधे निर्धारित की जा सकती है। यह रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 309.2 द्वारा प्रदान किया गया है, जो 1 जनवरी, 2017 से लागू होता है। एक रोजगार अनुबंध के मानक रूप को 27 अगस्त, 2016 नंबर 858 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। "", "" भी देखें।

नौकरियों के लिए नई आवश्यकताएं स्वीकृत

2017 से, कार्यस्थलों के लिए नए नियम और कानून लागू होंगे: माइक्रॉक्लाइमेट, प्रकाश व्यवस्था, शोर स्तर आदि के लिए। (सैनपिन 2.2.4.3359-16)। यह 21 जून, 2016 नंबर 81 के रूसी संघ के मुख्य स्वच्छता चिकित्सक के फरमान द्वारा प्रदान किया गया है। "" देखें।

योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन की प्रक्रिया विनियमित है

1 जनवरी, 2017 से योग्यता मूल्यांकन केंद्र बन जाएंगे एकीकृत प्रणाली. वे कर्मचारियों का स्वतंत्र मूल्यांकन करेंगे। पेशेवर मानकों के अनुपालन के लिए मूल्यांकन एक कर्मचारी (या कर्मचारियों के लिए एक उम्मीदवार के लिए) के लिए एक तरह की परीक्षा है। यह परीक्षा आप एक स्वतंत्र मूल्यांकन केंद्र में दे सकते हैं। उनके लिए आवेदन करने वाले नियोक्ता को केंद्र की सेवाओं के लिए भुगतान करना होगा।

अनिवार्य है या नहीं?

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि एक स्वतंत्र मूल्यांकन एक अनिवार्य प्रक्रिया नहीं है। इसे नियोक्ता द्वारा आयोजित प्रमाणन द्वारा प्रतिस्थापित किया जा सकता है।

यह ध्यान देने योग्य है कि यदि एक नियोक्ता, जो पेशेवर मानकों को लागू करने के लिए बाध्य है, ने एक कर्मचारी को एक स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भेजा, और बाद वाले ने परीक्षा पास नहीं की, तो यह बर्खास्तगी का कारण नहीं है। यदि कोई कर्मचारी अपने कर्तव्यों का अच्छी तरह से पालन करता है, तो उसे स्वतंत्र योग्यता मूल्यांकन के लिए केंद्र में परीक्षा में असफल होने पर भी निकाल नहीं दिया जा सकता है। 2017 में बर्खास्तगी, पहले की तरह, प्रमाणन के परिणामों के आधार पर ही संभव है।

यदि किसी आवेदक को 2017 में स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए भेजा जाता है, तो परीक्षा उत्तीर्ण करने में विफलता रोजगार से इनकार करने का एक वैध कारण है। तथ्य यह है कि एक नियोक्ता जो पेशेवर मानकों को लागू करने के लिए बाध्य है, एक ऐसे व्यक्ति के साथ रोजगार अनुबंध समाप्त करने का हकदार नहीं है जो इन मानकों को पूरा नहीं करता है (रूस के श्रम मंत्रालय की सूचना का खंड 04/05/16) .

स्वैच्छिक आधार

एक स्वतंत्र मूल्यांकन का अनुरोध न केवल नियोक्ता द्वारा किया जा सकता है, बल्कि स्वयं कर्मचारी (या कर्मचारी उम्मीदवार) द्वारा भी किया जा सकता है। इस मामले में, वह मूल्यांकन के लिए भुगतान करेगा। हालांकि, एक स्वतंत्र मूल्यांकन पास करना स्वैच्छिक है। एक संभावित नियोक्ता उम्मीदवारों के स्वतंत्र मूल्यांकन की आवश्यकता के लिए हकदार नहीं है।

Rosstat को रिपोर्ट करना

छोटे संगठनों के लिए सांख्यिकीय रिपोर्टिंग का एक नया रूप पेश किया गया है

TZV-MP फॉर्म और इसे भरने की प्रक्रिया को 29 जुलाई, 2016 नंबर 373 के ऑर्डर ऑफ रोसस्टेट द्वारा अनुमोदित किया गया था। नए फॉर्म नंबर TZV-MP को "उत्पादों (माल) के उत्पादन और बिक्री की लागत पर जानकारी कहा जाता है। , कार्य और सेवाएं) और 2016 के लिए एक छोटे व्यवसाय के परिणाम"। रिपोर्ट 3 अप्रैल, 2017 से पहले संगठन के स्थान पर रोसस्टेट के क्षेत्रीय कार्यालय को प्रस्तुत की जानी चाहिए। Rosstat नमूने में शामिल सभी संगठनों को एक नई रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। ऐसी रिपोर्ट पहले कभी नहीं आई। नई सांख्यिकीय रिपोर्ट भरने के तरीके के बारे में जानकारी के लिए, "" देखें।

बिक्री कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 33)

2017 के लिए डिफ्लेटर गुणांक 1.237 . होगा

व्यापार कर दाता खुदरा बाजारों के आयोजन की गतिविधि के लिए निर्धारित कर की दर को समायोजित करने के लिए डिफ्लेटर गुणांक का उपयोग करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4, अनुच्छेद 415)। ऐसी दर का आधार मूल्य 550 रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर है। खुदरा बाजार क्षेत्र का मीटर। 2016 के लिए डिफ्लेटर गुणांक का मान 1.237 है। 2017 के व्यापार कर के लिए इस तरह के डिफ्लेटर गुणांक को 3 नवंबर, 2016 नंबर 698 के आर्थिक विकास मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। तदनुसार, 2017 में नामित प्रकार की गतिविधि के लिए कर की दर 680.35 रूबल (550 रूबल) होगी। × 1.237)। 2016 में, इस अनुपात को 1.154 के रूप में अनुमोदित किया गया था।

फ़ायदे

लाभ के भुगतान के लिए नए क्षेत्र पायलट प्रोजेक्ट से जुड़ेंगे

उन क्षेत्रों में जहां पायलट प्रोजेक्ट लागू किया जा रहा है, बीमाकर्ता केवल बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए विकलांगता लाभ का भुगतान करते हैं। बाकी बीमार छुट्टी, साथ ही कर्मचारियों को अन्य लाभ, एफएसएस के क्षेत्रीय निकायों (विनियमों के खंड 6, 9, 04.21.11 नंबर 294 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित) द्वारा हस्तांतरित किए जाते हैं। ) 1 जनवरी, 2017 तक, रूसी संघ के 20 घटक निकाय पायलट परियोजना में भाग ले रहे हैं। सेमी। " "।

एफएसएस का पायलट प्रोजेक्ट 2017 (किस क्षेत्र) में काम करना शुरू कर देगा, आप रूसी संघ की सरकार के ड्राफ्ट डिक्री से पता लगा सकते हैं। इस दस्तावेज़ के अनुसार, विषयों को FSS पायलट प्रोजेक्ट से इस प्रकार जोड़ा जाएगा:

• 1 जुलाई, 2017 से 31 दिसंबर, 2019 तक - अदिगिया गणराज्य (अदिगिया), अल्ताई, बुराटिया, कलमीकिया, अल्ताई और प्रिमोर्स्की क्षेत्र, अमूर, वोलोग्दा, ओम्स्क, ओर्योल, मगदान, टॉम्स्क क्षेत्रऔर यहूदी स्वायत्त क्षेत्र;
• 1 जुलाई, 2018 से 31 दिसंबर, 2019 तक - सखा गणराज्य (याकूतिया), ट्रांस-बाइकाल क्षेत्र, वोल्गोग्राड, व्लादिमीर, वोरोनिश, इवानोवो, किरोव, केमेरोवो, कोस्त्रोमा, कुर्स्क, रियाज़ान, स्मोलेंस्क, तेवर क्षेत्र;
• 1 जुलाई, 2019 से 31 दिसंबर, 2019 तक - दागिस्तान गणराज्य, इंगुशेतिया, करेलिया, कोमी, उत्तर ओसेशिया - अलानिया, खाकसिया, काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य, उदमुर्ट गणराज्य, चेचन गणराज्य, चुवाश गणराज्य - चुवाशिया, आर्कान्जेस्क, तुला, यारोस्लाव क्षेत्र।

मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग शामिल होने वाले अंतिम होंगे। अवधि प्रायोगिक परियोजना 2021 के अंत तक प्रदान किया गया। फिर सभी लाभों का भुगतान सीधे एफएसएस से किया जाएगा।

पेश किया इलेक्ट्रॉनिक बीमार अवकाश

लाभों की प्रतिपूर्ति के लिए, FSS ने एक नया प्रमाणपत्र-गणना शुरू की

बेरोजगारी भत्ता नहीं बढ़ाया

2017 में बेरोजगारी भत्ते में कोई वृद्धि नहीं होगी। पहले की तरह, 2017 में न्यूनतम बेरोजगारी लाभ 850 रूबल है, और अधिकतम आकार- 4900 रूबल। इस प्रकार, 2017 के बाद से बेरोजगारी लाभ की राशि नहीं बदली है और न ही बढ़ाई जाएगी। यह 8 दिसंबर, 2016 नंबर 1326 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा प्रदान किया गया है। समान राशि 2016 में प्रभावी थी।

व्यापार

आपूर्ति अनुबंधों में, खरीद मूल्य के 5% से अधिक खाद्य पदार्थों की खरीद और प्रचार के लिए बोनस निर्धारित करना असंभव है

बोनस की वह राशि जो आपूर्तिकर्ता को एक निश्चित मात्रा की खरीद के लिए खुदरा श्रृंखलाओं को प्रदान करने का अधिकार है खाद्य उत्पाद, उनके प्रचार के लिए, रसद और अन्य सेवाओं का प्रावधान सीमित है। 2017 से, बोनस खरीदे गए उत्पादों की कीमत के 5% से अधिक नहीं हो सकता है। इस संबंध में, 1 जनवरी, 2017 से, सभी आपूर्ति अनुबंधों को इस आशय से संशोधित किया जाना चाहिए कि ट्रेडिंग नेटवर्क का पारिश्रमिक निर्दिष्ट सीमा के अनुरूप हो। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 14.42 के तहत जुर्माना संभव है: अधिकारियों के लिए - 20,000 से 40,000 रूबल तक, कानूनी संस्थाओं के लिए - 1 मिलियन से 5 मिलियन रूबल तक।

2017 से शराब की बिक्री

1 जनवरी, 2017 से, क्रीमिया और सेवस्तोपोल में फर्मों को यूनिफाइड स्टेट ऑटोमेटेड इंफॉर्मेशन सिस्टम में हर तथ्य को रिकॉर्ड करना आवश्यक है। खुदराशहरी बस्तियों में शराब (ग्रामीण बस्तियों में व्यापार करने वाले संगठन - 1 जनवरी 2018 से)।

व्यक्तिगत उद्यमी जो 1 जनवरी, 2017 से क्रीमिया या सेवस्तोपोल शहर की शहरी बस्तियों में उन्हें बेचने के उद्देश्य से बीयर और बीयर पेय खरीदते हैं, खरीद के प्रत्येक तथ्य को EGAIS में दर्ज किया जाना चाहिए। यदि ग्रामीण बस्तियों में बीयर और बीयर पेय की बिक्री की जाती है - 1 जनवरी, 2018 से। यह 22 नवंबर, 1995 नंबर 171-FZ के संघीय कानून के अनुच्छेद 27 के अनुच्छेद 7 और 8 द्वारा प्रदान किया गया है।

नकद उपकरण (ऑनलाइन कैश रजिस्टर)

2017 से, व्यापार में लगे लगभग सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को ऑनलाइन कैश डेस्क पर स्विच करना होगा। ये कैश रजिस्टर प्रत्येक खरीद के बारे में इंटरनेट के माध्यम से कर अधिकारियों को जानकारी प्रेषित करेंगे। ऑनलाइन कैश रजिस्टर में परिवर्तन कई चरणों में होगा।

№	अवधि	व्याख्या
1	15 जुलाई 2016 से 30 जून 2017 तक	ऑनलाइन कैश रजिस्टर का स्वेच्छा से उपयोग किया जा सकता है। इस अवधि के दौरान, आप मौजूदा कैश डेस्क का आधुनिकीकरण भी कर सकते हैं और इसे कर कार्यालय में फिर से पंजीकृत कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आप पहले से ही वित्तीय डेटा ऑपरेटर के लिए आवेदन कर सकते हैं।
2	1 फरवरी, 2017 से	ऑनलाइन कैश रजिस्टर के अनिवार्य उपयोग के लिए संक्रमण शुरू हो जाएगा। कर निरीक्षणकैश डेस्क पंजीकृत करना बंद कर देगा जो नई आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। "ऑनलाइन नहीं" कैश डेस्क को पंजीकृत करना असंभव होगा। हालाँकि, 1 जुलाई, 2017 तक, आप 1 फरवरी, 2017 से पहले पंजीकृत पुराने कैश रजिस्टर का उपयोग करना जारी रख सकते हैं।
3	1 जुलाई 2017 से	अधिकांश संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो अब पुराने कैश रजिस्टर का उपयोग कर रहे हैं, उन्हें ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग शुरू करना होगा। अपवाद: - यूटीआईआई पर संगठन और उद्यमी; - पेटेंट पर आईपी; - आबादी को सेवाओं के प्रावधान में संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी।
4	1 जनवरी 2018 से	केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में चेक जेनरेट और ट्रांसफर करना संभव है। ग्राहकों को उनके अनुरोध पर ही कागजी चेक जारी करने होंगे।
5	1 जुलाई 2018 से	ऑनलाइन सीसीपी लागू करने के लिए अनिवार्य: - यूटीआईआई पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 के पैरा 2 के तहत काम करते हैं; - पेटेंट पर आईपी; - आबादी को सेवाओं के प्रावधान में संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी; - वेंडिंग मशीनों का उपयोग करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी।

ऑनलाइन कैश डेस्क में संक्रमण और 2017 में उनके उपयोग के लिए दंड के बारे में अधिक जानकारी के लिए, "" देखें।

30 जून, 2018 तक, यूटीआईआई के करदाताओं और पेटेंट सिस्टम पर व्यक्तिगत उद्यमियों (बीयर व्यापारियों को छोड़कर) को कैश रजिस्टर उपकरण का उपयोग नहीं करने का अधिकार है, बशर्ते कि ग्राहक के अनुरोध पर भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज जारी किया गया हो। ट्रेनों में चाय के व्यापार, लॉटरी टिकट और टिकटों के साथ-साथ वेंडिंग मशीनों के माध्यम से व्यापार करने के लिए कैश रजिस्टर के उपयोग की आवश्यकता नहीं होती है। प्रिंटिंग हाउस में या एक स्वचालित प्रणाली का उपयोग करके सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म को प्रिंट करने की अनुमति है, जिसे सीसीपी के आधार पर बनाने की आवश्यकता नहीं है।

सीमा कर

उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की विस्तृत सूची

1 जनवरी, 2017 से, उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की सूची को अतिरिक्त रूप से शामिल किया गया था (अनुच्छेद 6, 30 नवंबर, 2016 संख्या 401-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 2):

• ई-सिग;
• इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट और निकोटीन डिलीवरी सिस्टम के लिए तरल;
• तंबाकू (तंबाकू उत्पाद) गर्म करके खपत के लिए अभिप्रेत है।

यूनिफाइड स्टेट ऑटोमेटेड इंफॉर्मेशन सिस्टम के खिलाफ शराब के लिए कर आधार की जाँच की जानी चाहिए

उन्होंने निर्धारित किया कि 1 जनवरी, 2017 से उत्पाद शुल्क की मात्रा का निर्धारण कैसे किया जाए, यदि अल्कोहल और अल्कोहल युक्त उत्पादों के लिए कर आधार यूनिफाइड स्टेट ऑटोमेटेड इंफॉर्मेशन सिस्टम निर्माताओं, प्रोसेसर और अल्कोहल और अल्कोहल युक्त आयातकों में परिलक्षित राशि से कम है। 2017 के उत्पादों को स्वतंत्र रूप से कर योग्य आधार का निर्धारण करना चाहिए और उत्पाद शुल्क की राशि की गणना करनी चाहिए। यदि विसंगतियां हैं, तो ईजीएआईएस डेटा के अनुसार कर आधार निर्धारित किया जाना चाहिए।

हमने तंबाकू पर उत्पाद कर की गणना के लिए एक गुणन गुणांक स्थापित किया है

2017 से, तंबाकू उत्पादों के निर्माता सालाना 1 सितंबर से 31 दिसंबर तक उत्पाद शुल्क की गणना करते समय एक गुणा गुणांक लागू करते हैं। संशोधन 30 नवंबर, 2016 संख्या 401-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद 10 द्वारा पेश किया गया था।

विभिन्न उत्पाद शुल्क दरों में बदलाव किया गया

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 193 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित कर दरों के अनुसार उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं पर कराधान किया जाता है। 1 जनवरी, 2017 से इस पैराग्राफ में कई संशोधन किए जाएंगे। उदाहरण के लिए, 2017 से एथिल अल्कोहल, शराब और तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क में वृद्धि होगी। उदाहरण के लिए, साइडर, पोएरेट और मीड की दरें बढ़कर 21 रूबल हो जाएंगी। प्रति 1 लीटर (2016 में यह 9 रूबल प्रति 1 लीटर था), और सिगार की दरें 171 रूबल होंगी। 1 टुकड़े के लिए (2016 में यह 1 टुकड़े के लिए 141 रूबल था)। संशोधनों के संबंध में, उदाहरण के लिए, शैंपेन और स्पार्कलिंग वाइन की लागत में वृद्धि होगी। प्रासंगिक संशोधनों को 30 नवंबर, 2016 को संघीय कानून संख्या 401-एफजेड द्वारा अनुमोदित किया गया था।

17 नवंबर, 2016 को पूर्ण सत्र में राज्य ड्यूमा ने रूस के वित्त मंत्रालय के मसौदा कानून संख्या मंत्रालय के तीसरे अंतिम पढ़ने में अपनाया। दस्तावेज़ रूस सरकार द्वारा प्रस्तुत किया गया था और इसके मूल संस्करण में 44 पृष्ठ और रूसी संघ के टैक्स कोड में लगभग 20 संशोधन शामिल थे। दूसरे पढ़ने तक, दस्तावेज़ में पहले से ही 101 पृष्ठ हैं, इसके लिए प्रतिनियुक्ति और अधिकारियों द्वारा किए गए संशोधनों के लिए धन्यवाद।

वित्त मंत्रालय की पहल पर, रूसी संघ के टैक्स कोड के दो हिस्सों के विभिन्न अध्यायों में बदलाव किए जाएंगे, अधिकांश भाग के लिए वे कर के बोझ में वृद्धि या बजट को फिर से भरने के उद्देश्य से अन्य उपायों के लिए प्रदान करते हैं। सभी स्तरों के। हालांकि, रूसी संघ के राष्ट्रपति की पहल पर, सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के लिए आय सीमा में वृद्धि बिल में पेश की गई थी। इसके अलावा, अधिकारियों का इरादा तीसरे पक्ष के लिए करों का भुगतान करने की अनुमति देना है, साथ ही नियंत्रित लेनदेन की सूची से रूसी निवासियों के बीच ब्याज मुक्त ऋण को बाहर करना है। आइए हम प्रत्येक सकारात्मक या नकारात्मक परिवर्तनों पर अधिक विस्तार से ध्यान दें, दुर्भाग्य से, बाद वाले बहुत अधिक हैं। लेकिन यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि वित्त मंत्रालय के कुछ शुरुआती विचारों को दूसरे पढ़ने के दौरान खारिज कर दिया गया था।

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करों का भुगतान न करने पर जुर्माना

वित्त मंत्रालय ने अपने बिल के मूल संस्करण में, कर भुगतान अनुशासन के उल्लंघनकर्ताओं को दंड की राशि बढ़ाने का प्रस्ताव दिया। बजट के बकाया वाले संगठनों और उद्यमियों के लिए, अधिकारियों ने 31 दिनों की देरी से शुरू होकर सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/150 पर जुर्माना लगाने का प्रस्ताव रखा। Deputies ने इस उपाय को नरम किया और IP दस्तावेज़ से बाहर रखा, जिसके लिए पुनर्वित्त दर का 1/300 की वर्तमान दंड दर बनी रहेगी। जबकि, कानूनी संस्थाओं को अभी भी प्रतिबंधों के नए आकार की आदत डालनी होगी।

बिल के लेखकों ने याद किया कि, कानून और अर्थ के अनुसार, दंड राज्य की लागतों के लिए एक मुआवजा है, जो कि करों, शुल्क और बीमा प्रीमियम के देर से भुगतान के कारण होता है। वर्तमान संस्करण में, जुर्माना राज्य के लिए फायदेमंद नहीं है, लेकिन संगठनों के लिए फायदेमंद है, क्योंकि यह दंडात्मक नहीं है। समय पर करों का भुगतान नहीं करना और इस पैसे का उपयोग क्रेडिट के रूप में करना कभी-कभी बैंक से ऋण लेने से अधिक लाभदायक हो जाता है। आखिरकार, विशेषज्ञों के अनुसार, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना गैर-भुगतानकर्ताओं को प्रति वर्ष 12.17% की दर से राज्य के बजट से पैसा उधार लेने की अनुमति देता है। कानूनी संस्थाओं के लिए जुर्माना पुनर्वित्त दर के 1/150 तक बढ़ाने से उन्हें कर बकाया के लिए प्रति वर्ष 24.44% का भुगतान करना होगा। अंतर स्पष्ट है। हालांकि, अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, नई दरें असहनीय होंगी, इसलिए उनके deputies ने अब तक खेद व्यक्त किया है।

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बीमा प्रीमियम पर डेस्क जांच

टैक्स कोड में दूसरा संशोधन करदाताओं के लिए सुखद नहीं है, इसका उद्देश्य बीमा प्रीमियम पर राजकोषीय नियंत्रण को मजबूत करना है, जिसे 1 जनवरी, 2017 से रूस की संघीय कर सेवा द्वारा प्रशासित किया जाएगा। वित्त मंत्रालय ने प्रस्तावित किया, और deputies ने समर्थन किया, कि बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक डेस्क टैक्स ऑडिट आयोजित करते समय, क्षेत्रीय कर प्राधिकरण बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वाले संगठन से सभी सूचनाओं और दस्तावेजों की मांग करने में सक्षम होगा जो इसकी वैधता की पुष्टि करते हैं। राशियों का प्रतिबिंब जो बीमा प्रीमियमों के अधीन नहीं है और बीमा प्रीमियम की घटी हुई दरों को लागू करना योगदान।

इसका मतलब यह है कि बीमा प्रीमियम के लिए एकीकृत गणना की जांच करते समय, जो सभी बीमाकर्ता-नियोक्ता 2017 में संघीय कर सेवा को जमा करना शुरू कर देंगे, कर अधिकारी उनसे सभी गणनाओं के लिए अतिरिक्त दस्तावेज और स्पष्टीकरण मांगेंगे, जो कि राशि का संकेत देंगे बीमार छुट्टी और अन्य लाभ। लेखाकारों के पास करने के लिए और काम होगा, क्योंकि संघीय कर सेवा की प्रत्येक आवश्यकता के लिए प्रतिक्रिया भेजना आवश्यक है।

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एक्साइज बढ़ेगा

राज्य ड्यूमा ने ईंधन, तंबाकू और शराब पर उत्पाद शुल्क में वृद्धि को मंजूरी दी। इसके अलावा, deputies ने इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट पर एक नया उत्पाद शुल्क पेश किया। इसलिए शराब पर उत्पाद शुल्क दोगुना हो गया है। संरक्षित भौगोलिक संकेत या मूल के संरक्षित पदनाम (स्पार्कलिंग वाइन को छोड़कर) के साथ वाइन के लिए, साथ ही बिना संशोधित किए गए वाइन के लिए एथिल अल्कोहोल 1 जनवरी, 2017 से उत्पाद शुल्क 9 रूबल के बजाय 18 रूबल प्रति लीटर होगा। मीड, साइडर और पोएरेट पर उत्पाद शुल्क भी बढ़ा दिया गया है - प्रति लीटर 9 से 21 रूबल तक।

चौथी और पांचवीं श्रेणी के गैसोलीन के लिए, उत्पाद शुल्क क्रमशः 800 और 2,700 रूबल से बढ़कर 13,100 और 10,130 रूबल हो जाएगा। 1 जनवरी, 2017 से प्रति टन। डीजल ईंधन की कीमत में प्रति टन 6,800 रूबल का उत्पाद शुल्क होगा। तंबाकू उत्पादों के लिए, 2017 में उत्पाद दर 4,800 रूबल प्रति किलोग्राम गर्म, पाइप, धूम्रपान, चबाने, सूंघने और हुक्का तंबाकू होगी। वहीं, 2017 से 2019 की अवधि में एक्साइज टैक्स में सालाना 1% की बढ़ोतरी होगी। 2017 से इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट के निर्माताओं और आयातकों को भी उत्पाद शुल्क देना होगा। 1 मिलीलीटर निकोटीन युक्त तरल के लिए, इसकी दर 10 रूबल होगी, और एक इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट कम से कम 40 रूबल अधिक महंगी हो जाएगी।

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कर गारंटी और ब्याज मुक्त ऋण

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कर लाभ

अचल संपत्ति के रूप में 1 जनवरी 2013 से लेखांकन के लिए संगठनों द्वारा स्वीकार की गई चल संपत्ति के लिए लाभ, क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किया जाएगा, हालांकि उनके पास 1 जनवरी 2018 से ही ऐसा अधिकार होगा। यदि रूसी संघ की एक घटक इकाई इस तरह के लाभ पर एक क्षेत्रीय कानून नहीं अपनाना चाहती है, तो करदाताओं को यह प्राप्त नहीं होगा। यह देखते हुए कि क्षेत्रीय बजट में धन की कमी है, व्यवसायों को कानूनी संस्थाओं की संपत्ति पर इस कर छूट से खुद को मुक्त करना होगा।

इसके अलावा, मसौदा कानून लंबी दूरी के यातायात में सार्वजनिक रेल परिवहन द्वारा यात्रियों और सामान के परिवहन के लिए सेवाओं के लिए शून्य दर के रूप में वैट के लिए प्राथमिकताएं स्थापित करता है। यह लाभ 1 जनवरी 2030 तक वैध रहेगा। इसके अलावा, deputies ने 1 जनवरी, 2030 तक इलेक्ट्रिक ट्रेनों पर यात्री परिवहन सेवाओं के लिए शून्य वैट दर बढ़ा दी। साथ ही, क्रीमिया के लिए हवाई परिवहन के लिए 2019 तक शून्य वैट दर बनी हुई है। इसके अलावा, 1 जनवरी, 2017 से, एफआईए फॉर्मूला 1 विश्व चैम्पियनशिप के रूसी चरण के सीधे आयोजन से संबंधित सभी सेवाओं को वैट से छूट दी गई है। पैरालंपिक एथलीटों के लिए पुरस्कार राशि के रूप में व्यक्तिगत आयकर आय से छूट, साथ ही युद्ध के दिग्गजों के लिए लाभ।

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स्वरोजगार करने वाले नागरिकों के लिए कर छूट

टैक्स कोड में ऐसे प्रावधान शामिल होंगे जिनके अनुसार स्वरोजगार करने वाले नागरिक जो दूसरों को बच्चों की परवरिश, हाउसकीपिंग, बुजुर्गों की देखभाल में सेवाएं प्रदान करते हैं, उन्हें दो साल के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट दी जाएगी। ऐसा करने के लिए, उन्हें संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निकाय के साथ पंजीकरण करना होगा और 2018 के अंत तक अपने व्यवसाय पर निर्णय लेना होगा। वे एक व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त कर सकते हैं, 13% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर सकते हैं या अपनी गतिविधियों को रोक सकते हैं। गतिविधियों की सूची का विस्तार करने का अधिकार क्षेत्रीय अधिकारियों पर छोड़ दिया गया है।

इन सभी संशोधनों को प्रभावी होने के लिए, बिल को फेडरेशन काउंसिल द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए और रूस के राष्ट्रपति द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए। यह देखते हुए कि दस्तावेज़ में अधिकांश पहलें सत्ता के उच्चतम सोपानक से आई हैं, यह विश्वास के साथ कहा जा सकता है कि इस समीक्षा में हमने जो कुछ भी बात की है वह स्वीकृत हो जाएगी और कार्य करना शुरू कर देगी। आप इस बिल के आधार पर तैयार किए गए एक विशेष की मदद से जांच सकते हैं कि आप कर नवाचारों के लिए कितने तैयार हैं।